Introduction

Les délais dépendent de la manière dont vous déposez votre demande

La législation allemande établit une distinction entre les déclarations autodéclarées et les déclarations préparées par un conseiller. Après avoir été temporairement épargnés par la pandémie, les délais sont largement revenus au régime standard, les services fiscaux des États publiant des calendriers annuels qui tiennent compte des week-ends et des jours fériés. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Retours volontaires ou obligatoires

Si vous êtes pas vous pouvez toujours soumettre une déclaration volontaire (Antragsveranlagung) pour demander un remboursement. Il s'agit d'une période généreuse de 4 ans qui se termine toujours le 31 décembre de la quatrième année suivant l'année d'imposition. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Que se passe-t-il si vous ne respectez pas un délai ?

Les majorations pour dépôt tardif sont imposées par la loi et peuvent être automatiques après certains délais de grâce. Les intérêts sur les paiements insuffisants ou excédentaires courent à partir de la date de début des intérêts légaux à un taux annuel actuellement fixé à 1.8% (0,15% par mois). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

1) Principales dates de dépôt (années d'évaluation 2024-2026)

Si une date limite tombe un week-end ou un jour férié, la date d'échéance est reportée au jour ouvrable suivant ; les pages du bureau des impôts de l'État publient les dates exactes chaque année. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

2) Dépôt volontaire (Antragsveranlagung)

Si vous n'êtes pas tenu de déposer une déclaration, vous pouvez toujours le faire dans les délais suivants quatre ans après l'année fiscale - la date limite est toujours 31 décembre de la quatrième année (par exemple, pour 2025, jusqu'au 31 décembre 2029). :contentReference[oaicite:8]{index=8}

Ce délai de quatre ans est une règle pratique publiée par les autorités et les portails d'orientation ; il peut exister des cas particuliers concernant les délais de prescription - voir les commentaires des professionnels si des cas particuliers s'appliquent. :contentReference[oaicite:9]{index=9}

3) Surtaxes et intérêts de retard

• Surtaxe pour dépôt tardif (Verspätungszuschlag) : En général 0.25% de la taxe imposable par mois entamé, avec un minimum 25 € par mois et un plafond de 25 000 euros. Les règles sont fixées au §152 AO et appliquées via votre avis d'imposition. :contentReference[oaicite:10]{index=10}
• Intérêts sur les paiements insuffisants ou excessifs : Taux statutaire actuellement 0,15% par mois (1,8% par an) en vertu du §233a AO (révisé en 2022 ; prochaine évaluation prévue pour le 1er janvier 2026). :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• Imposition automatique : Pour les déclarations déposées bien au-delà du délai légal, les majorations peuvent être obligatoires ; même des retards modestes peuvent entraîner une majoration à la discrétion du bureau des impôts. :contentReference[oaicite:12]{index=12}

4) ELSTER et règles de dépôt électronique

• Portail ELSTER : “Mein ELSTER” est le portail officiel en ligne pour préparer et soumettre les déclarations par voie électronique. Inscription unique requise. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
• Déclaration électronique obligatoire pour les revenus des entreprises et des professions libérales : Si vous avez Les avantages de l'assurance maladie (travail indépendant, commerce, agriculture/foresterie), la déclaration d'impôt sur le revenu doit être déposée par voie électronique ; les déclarations sur papier peuvent être rejetées, à moins qu'une dispense pour difficultés ne soit accordée. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
• Salariés/retraités : En règle générale, les dossiers peuvent encore être déposés sur papier, bien que le dépôt électronique soit encouragé. :contentReference[oaicite:15]{index=15}
• Parité logicielle : L'utilisation d'un logiciel fiscal ou d'ELSTER directement ne modifie pas le délai légal. :contentReference[oaicite:16]{index=16}

6) Liste de contrôle de conformité et liens utiles

• Confirmez si vous êtes obligé à déposer ; si ce n'est pas le cas, il faut envisager une volontaire retour dans les 4 ans.
• Notez que les Déposé par l'intéressé ou par un conseiller pour votre année d'imposition spécifique.
• Utilisation Mein ELSTER et tenir les certificats prêts pour le dépôt électronique ; demander une dispense pour le papier uniquement si c'est vraiment nécessaire.
• Déposer le dossier dans les délais pour éviter les majorations pour dépôt tardif et intérêt.

• Délais de l'État (Baden-Württemberg) : dates de dépôt et de consultation y compris 2025/2026. :contentReference[oaicite:21]{index=21}
• Règle générale 31 juillet / conseiller fin février (résumé PwC) :contentReference[oaicite:22]{index=22}
• Fenêtre de dépôt volontaire (4 ans) :contentReference[oaicite:23]{index=23}
• Surtaxe pour dépôt tardif (§152 AO) & exemples :contentReference[oaicite:24]{index=24}
• Intérêts au titre du §233a AO : 0,15%/mois (1,8% p.a.). :contentReference[oaicite:25]{index=25}
• Portail ELSTER et dépôt électronique obligatoire pour les Gewinneinkünfte ; exception pour cause de difficultés :contentReference[oaicite:26]{index=26}

7) FAQ