Introduction

Des tableaux aux formules

En Allemagne, vous ne trouverez pas un simple calendrier “X% pour cette tranche” comme dans certains pays. La loi définit formules parcellaires qui augmentent progressivement les taux dans les tranches inférieures et moyennes. Les logiciels et les systèmes de paie calculent le montant exact en euros ; les tableaux récapitulatifs sont des simplifications à des fins de communication.

Pourquoi deux zones de formule progressive ?

Les deux premières zones utilisent des expressions quadratiques en variables y et z pour créer une progression en douceur de 0% à 42%, en évitant les sauts brusques. Cette conception permet de limiter les effets de la progression de la fourchette et de rendre plus précis les ajustements d'une année sur l'autre (par le biais des “valeurs de coin tarifaire”).

Mises à jour annuelles pour la progression à froid

Pour éviter les hausses d'impôts réelles dues à l'inflation, l'Allemagne modifie régulièrement les seuils tarifaires et ajuste l'allocation de base. En 2025, le gouvernement a modifié les seuils en fonction de l'inflation mesurée, puis à nouveau en 2026, tout en augmentant le seuil d'exonération de la surtaxe de solidarité.

1) Base juridique et sources officielles

• Texte du tarif légal : §32a EStG - Einkommensteuertarif (consolidation officielle). :contentReference[oaicite:0]{index=0}
• Extrait LStH 2025 pour le §32a (avec formules et seuils) : LStH 2025 - §32a. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
• BMF : 2025 changements (décalage de la progression à froid ; augmentation de l'exemption Soli) : BMF - Changements en 2025. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
• Paramètres législatifs 2026 (vue d'ensemble) : Haufe brief on §32a 2026 figures. :contentReference[oaicite:3]{index=3}

2) 2025 Tarifs et tranches (simples ; doubles par division)

Ces formules sont les règles légales exactes pour 2025 conformément au §32a EStG / LStH 2025. L'évaluation conjointe utilise le partage des revenus (appliquer le tarif à la moitié des revenus combinés, puis au double). :contentReference[oaicite:4]{index=4}

3) Prévision 2026 (légiféré)

À partir de 2026, les seuils changent à nouveau et l'allocation de base devient 12 348 euros. Les limites des zones et les coefficients s'adaptent comme suit (célibataires) :

Chiffres selon §32a EStG (version 2026) tels que résumés par Haufe ; confirmez toujours le texte officiel pour votre année d'évaluation. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

4) Retenue à la source (PAP) et supplément de solidarité

• Le PAP reflète l'article 32 bis : Les employeurs appliquent l'organigramme annuel du programme ; les mises à jour se propagent automatiquement à l'impôt sur les salaires. :contentReference[oaicite:6]{index=6}
• Supplément de solidarité (Soli) : Exonéré pour ~90% des contribuables ; le seuil d'exonération pour 2025 a été relevé (par exemple, le montant de l'assiette libre est passé à 39 900 €). :contentReference[oaicite:7]{index=7}

Aperçu officiel du PAP : Portail du BMF :contentReference[oaicite:8]{index=8}

6) Liste de contrôle de conformité et liens utiles

• Confirmer la année d'évaluation et utiliser les formules §32a de cette année-là.
• Rappelez-vous : le allocation de base est intégrée dans le tarif (pas de demande séparée).
• Évaluer évaluation conjointe ou séparée (effet de fractionnement).
• Vérifier Soli et impôt ecclésiastique le cas échéant.
• Pour la paie, s'assurer que les Version PAP est appliquée.

• §32a EStG (consolidation officielle) : dejure.org. :contentReference[oaicite:10]{index=10}
• LStH 2025 extrait pour §32a (avec formules) : BMF LStH 2025. :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• Changements BMF 2025 (progression à froid ; seuil Soli) : BMF. :contentReference[oaicite:12]{index=12}
• Vue d'ensemble des paramètres 2026 : Résumé de Haufe. :contentReference[oaicite:13]{index=13}

7) FAQ