Résidence fiscale

Toutes les personnes physiques, à l'exception des étrangers non résidents, sont généralement soumises à l'impôt sur le revenu. Une personne physique est un étranger non résident si elle n'est ni citoyenne ni résidente des États-Unis.

Une personne physique étrangère est un résident des États-Unis au titre d'une année civile si cette personne physique

- est un résident permanent légal des États-Unis à tout moment au cours de cette année civile,
- remplit le critère de la présence substantielle ou
- fait la première élection.

L'obligation fiscale des personnes physiques étrangères non résidentes est limitée aux revenus provenant de sources situées aux États-Unis.

Revenu imposable

Le revenu brut est l'ensemble des revenus, quelle qu'en soit la source, y compris (mais sans s'y limiter) les éléments suivants :

(1)Rémunération de services, y compris les honoraires, les commissions, les avantages sociaux et les éléments similaires;
(2)Revenu brut tiré des affaires ;
(3)Gains provenant d'opérations sur biens;
(4)Intérêts;
(5)Loyers;
(6)Royalties;
(7)Dividendes;
(8)Rentes ;
(9)Revenus des contrats d'assurance-vie et de capitalisation;
(10)Pensions;
(11)Revenus provenant de l'acquittement de dettes;
(12)Part distributive du revenu brut d'une société de personnes;
(13)Revenus relatifs à un défunt ; et
(14)Revenus provenant d'une participation à une succession ou à une fiducie.

Retenues à la source

La retenue à la source est imposée sur les revenus salariaux, les pourboires, certains gains de jeux, les pensions et les distributions de retraite.

La retenue à la source peut également s'appliquer aux personnes physiques étrangères non résidentes en ce qui concerne leurs revenus provenant de sources situées aux États-Unis.

Taux d'imposition aux États-Unis

Le seuil de déclaration en 2024 est de $ 14.600 (personnes seules). Pour les couples mariés, le seuil de déclaration pour les déclarations conjointes passe à $ 29 200.

Les taux 0%, 15% et 20% s'appliquent à la plupart des plus-values à long terme. Le taux d'imposition effectif sur les plus-values et les dividendes qualifiés, ainsi que sur les autres revenus d'investissement, augmente de 3,8% pour les contribuables à revenu élevé soumis à l'impôt supplémentaire sur les revenus d'investissement nets.

Taxes régionales

La plupart des États américains perçoivent un impôt sur le revenu en plus de l'impôt fédéral sur le revenu. Certaines collectivités locales perçoivent également un impôt sur le revenu. Quarante-trois États et de nombreuses localités des États-Unis imposent un impôt sur le revenu aux particuliers. Huit États n'imposent pas d'impôt sur le revenu. Les taux d'imposition les plus élevés dans les différents États vont de 0% à environ 13%. Le taux d'imposition le plus élevé est appliqué en Californie.

Systèmes de sécurité sociale aux États-Unis

Le programme fédéral d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) est à la base du système de sécurité sociale américain. Il est administré par la Social Security Administration. La loi sur la sécurité sociale englobe plusieurs programmes de protection sociale et d'assurance sociale.