Guide des taxes foncières aux États-Unis
Dernière mise à jour : 3 Oct 2025
Impôt foncier américain
Un aperçu pratique des impôts fonciers aux États-Unis : qui les prélève, comment fonctionnent les évaluations, comment les taux sont fixés (millage), quels sont les plafonds et les exemptions qui peuvent réduire la facture, comment faire appel, et ce qui se passe si vous payez en retard. peuvent réduire la facture, comment faire appel, et ce qui se passe si vous payez en retard. Nous abordons également les impôts sur les entreprises et les biens personnels, les pratiques en matière de séquestre, ainsi qu'une brève note sur les relations transfrontalières, ainsi qu'une brève note sur les questions transfrontalières.
- Qu'est-ce que l'impôt foncier (et qui le prélève) ?
- Évaluation : valeur de marché, valeur imposable et péréquation
- Taux : milles, prélèvements et plafonds
- Exemptions et allègements (propriété familiale, personnes âgées, anciens combattants, coupe-circuit)
- Biens immobiliers ou personnels ; résidentiels ou commerciaux
- Appels : pas à pas
- Facturation, séquestre et impayés
- Billet transfrontalier (propriétaires non américains)
- Liste de contrôle des documents
- FAQ
- Parlez-nous
Qu'est-ce que l'impôt foncier (et qui le prélève) ?
- Impôts locaux : L'impôt foncier est généralement imposé par comtés, villes, districts scolaires et districts spéciaux, et non par le gouvernement fédéral.
- Base d'imposition : En règle générale, les valeur imposable (AV), qui est dérivée de la valeur de marché (MV) et peut être modifiée par des ratios/capitaux.
- Utilisation des recettes : Écoles, police/pompiers, infrastructures, bibliothèques et autres services locaux.
Évaluation : valeur de marché, valeur imposable et péréquation
Les évaluateurs déterminent la valeur à l'aide des approches de la comparaison des ventes, du coût et du revenu. Termes clés :
| Durée | Signification | Pourquoi c'est important |
|---|---|---|
| Valeur de marché (MV) | Estimation du juste prix du marché dans le cadre d'une vente à des conditions normales. | Base de référence pour la plupart des évaluations. |
| Ratio d'évaluation | Pourcentage de MV utilisé pour calculer AV (par exemple, 80%). | Transforme MV en Valeur évaluée (VA). |
| Péréquation | Facteur à l'échelle de la juridiction pour aligner les niveaux d'évaluation. | Normalise les évaluations entre les quartiers/classes. |
| Classification | Différents ratios pour le résidentiel, le commercial, l'industriel, etc. | Possibilité de transférer la charge entre les différents types de biens. |
| Plafonds/Limitations | Limitation de la croissance annuelle de la VA (ou de la valeur imposable). | Stabilise les factures ; peut être remis à zéro en cas de vente ou d'amélioration. |
Formule : Valeur imposable = (Valeur marchande × Ratio d'évaluation × Péréquation) - Exonérations
Taux : milles, prélèvements et plafonds
- Taux d'imposition : Un mill = un dixième de cent d'impôt par dollar de valeur imposable (soit $1 pour $1 000). Le taux total est la somme de tous les prélèvements qui se chevauchent (comté + ville + école + districts spéciaux).
- Orienté par le budget : De nombreuses localités fixent des taux pour financer un budget approuvé sur l'ensemble de l'assiette fiscale.
- Plafonnement des taux ou des prélèvements : Certains États limitent la croissance annuelle des prélèvements ou plafonnent l'augmentation de l'évaluation ou de la valeur imposable ; de nombreux systèmes procèdent à une remise à zéro partielle en cas de vente ou après des rénovations importantes.
Exemptions et allègements (propriété familiale, personnes âgées, anciens combattants, coupe-circuit)
Allègements courants
- Exemption de la taxe d'habitation pour les résidences principales (réduction de la valeur imposable et/ou gel de la croissance).
- Allégement pour les personnes âgées ou handicapées (exonérations supplémentaires, gels ou “coupe-circuit” de crédit d'impôt).
- Les vétérans des exemptions (souvent fondées sur le handicap).
- Organismes à but non lucratif/gouvernementaux les biens fréquemment exonérés.
Comment se qualifier
- Rencontrer résidence et propriété les tests ; les formulaires de dossier par les autorités locales délai.
- Conservez les preuves : Pièces d'identité, actes notariés, justificatifs d'occupation, documents relatifs à l'invalidité ou aux anciens combattants.
- Certains allègements sont supprimés progressivement avec seuils de revenu/valeur.
Biens immobiliers ou personnels ; résidentiels ou commerciaux
| Catégorie | Champ d'application | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers | Terrains et améliorations (maisons, bâtiments). | Base principale des recettes locales ; les cycles d'évaluation varient. |
| Biens personnels professionnels | Équipement, machines, agencements ; parfois mobilier/ordinateurs. | L'entreprise doit souvent fournir une déclaration annuelle ; les seuils de minimis sont fréquents. |
| Biens personnels des ménages | Les véhicules/bateaux/véhicules récréatifs peuvent être taxés séparément (en fonction de l'immatriculation). | Les règles varient considérablement d'un État ou d'un comté à l'autre. |
| Résidentiel ou commercial | La classification affecte les ratios/taux et l'éligibilité à l'allègement. | Approche par les revenus (taux plafonds, loyers) typique des biens productifs. |
Appels : pas à pas
- Avis de révision (modification de l'évaluation ou du rôle annuel) : vérifier les caractéristiques du bien, les éléments de comparaison et les calculs.
- Examen informel avec l'évaluateur : corriger les erreurs (m², état, classification).
- Recours administratif à la commission locale/à l'autorité de contrôle : soumettre des preuves (comparaisons, photos, devis de l'entrepreneur, déclarations de revenus/dépenses).
- Contrôle judiciaire (tribunal d'État ou tribunal fiscal) : les délais et les normes varient ; envisager l'appui d'une évaluation.
Charge de la preuve : Il incombe généralement au propriétaire de démontrer que l'évaluation est excessive/inégale ou qu'elle ne reflète pas la valeur du marché.
Facturation, séquestre et impayés
- Versements et échéances : De nombreuses juridictions facturent semestriellement ou annuellement ; les dates d'échéance sont spécifiques à la législation locale.
- Séquestre hypothécaire : Les prêteurs collectent souvent les taxes mensuelles et les paient en votre nom ; vérifiez les analyses de séquestre chaque année.
- Retard de paiement : Les pénalités/intérêts s'accumulent ; un retard de paiement persistant peut déclencher l'application de la loi. privilèges fiscaux, les ventes de privilèges fiscaux, ou acte fiscal les processus de forclusion.
- Remboursements/crédits : Les appels qui aboutissent peuvent donner lieu à des remboursements ou à des crédits sur la facture suivante.
Billet transfrontalier (propriétaires non américains)
- Posséder des biens immobiliers aux États-Unis en tant que non-résident vous soumet généralement aux obligations suivantes impôt foncier local au même titre que les résidents.
- L'impôt foncier est différent de l'impôt américain. l'impôt sur le revenu sur les loyers/les gains et sur les impôt sur les successions l'exposition - la structure et le titrage.
- Examiner les compromis entre l'entité et la planification successorale (protection de la vie privée, financement, responsabilité, droits de mutation et frais de vente).
Liste de contrôle des documents
Pour l'évaluation et les recours
- Avis d'imposition ; identification de la parcelle ; facture de l'année précédente
- Acte de propriété, enquête, permis de construire ; photos/notes d'état
- Ventes comparables (relevés de clôture/imprimés MLS)
- Pour les locations : baux, rôle des loyers, relevés des revenus et des dépenses, cap-ex.
- Évaluation indépendante (le cas échéant)
Pour les exemptions et les paiements
- Preuve de la résidence principale (homestead) : permis de conduire, carte d'électeur, factures de services publics.
- Documentation sur l'âge, le handicap et les anciens combattants (le cas échéant)
- Relevés de séquestre hypothécaire et analyse annuelle de séquestre
- Calendrier des échéances et des options de paiement
FAQ
L'impôt foncier est-il fédéral ?
Non. L'impôt foncier est fixé et collecté localement par les comtés, les villes, les écoles et les districts spéciaux.
Pourquoi ma facture a-t-elle augmenté après l'achat ?
De nombreuses juridictions “réinitialisent” la valeur évaluée/imposable à la date d'entrée en vigueur de la loi. changement de propriétaire ou après des améliorations majeures, ce qui annule les plafonds antérieurs.
Qu'est-ce qu'un taux d'imposition ?
Un millième équivaut à $1 d'impôt par $1 000 de valeur imposable. Votre taux total est la somme de tous les prélèvements qui se chevauchent.
Tous les États taxent-ils les équipements professionnels ?
Non. Les règles varient considérablement : certaines imposent les biens personnels des entreprises (avec des seuils/exemptions), d'autres non.
Puis-je déduire l'impôt foncier dans ma déclaration fédérale d'impôt sur le revenu ?
Souvent oui pour les particuliers (en tant que déduction détaillée), mais sous réserve des limites fédérales et des plafonds SALT - confirmer avec les règles actuelles.
Parlez-nous
Nous examinons les évaluations, constituons des dossiers d'appel, quantifions les économies réalisées grâce aux exonérations et au plafonnement, et coordonnons des portefeuilles multiétatiques pour les particuliers et les entreprises.