Guide de l'impôt sur les successions dans l'Illinois
Dernière mise à jour : 10 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession et d'homologation de l'Illinois - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir au sujet de l'homologation dans l'Illinois et de la procédure d'homologation dans l'Illinois. impôt sur les successions: Exclusion de $4 000 000, choix du QTIP dans l'Illinois uniquement, qui dépose la déclaration, qu'est-ce qui est imposable, non-résident Règles relatives aux situs, Formulaire 700 & 700-EXT, Les délais et le paiement au trésorier de l'État, les exemples, la planification et une calculatrice.
Les bases de l'héritage et de l'homologation dans l'Illinois
Tribunaux et successions
L'homologation est gérée par les tribunaux de circuit de l'Illinois. S'il n'y a pas de testament, la distribution suit les lois de l'Illinois sur l'intestat. L'homologation accessoire est fréquente lorsque des non-résidents possèdent des biens immobiliers dans l'Illinois.
Comment fonctionne l'homologation dans l'Illinois
Ouverture de la succession → désignation du représentant personnel → avis → inventaire et évaluation → paiement des dettes/dépenses/impôts → comptabilité → distribution et clôture. Des options simplifiées peuvent s'appliquer à certaines petites successions.
Droits de succession dans l'Illinois - En bref
Besoin d'une estimation rapide ? Essayez le Calculateur de l'impôt sur les successions dans l'Illinois.
Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt/paiement
- Procureur général de l'Illinois - Droits de succession (Formulaire 700, 700-EXT, fiches d'information, calculatrice).
- Statut : Loi de l'Illinois sur l'impôt sur les successions et la TPS (35 ILCS 405).
- Paiement : Trésorier de l'État de l'Illinois - Paiements de l'impôt sur les successions (formulaire de paiement et instructions).
- Fédéral : Formulaire IRS 706 & instructions - Page IRS.
Biens situés dans l'Illinois et biens non situés (non-résidents)
| Type d'actif | Traitement dans l'Illinois | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers dans l'Illinois | Inclus | Utiliser des évaluations locales ; courant pour les successions accessoires. |
| Biens meubles corporels conservés en IL | Inclus | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art physiquement en IL. |
| Immobilisations incorporelles (stock, banque/courtage) | Généralement exclu | Exclus pour les non-résidents, sauf si un business situs existe dans l'Illinois. |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat) | Généralement exclu | Traités comme des biens incorporels ; éviter les faits de nature commerciale de l'IL. |
Les non-résidents possédant des biens immobiliers ou corporels dans l'Illinois peuvent être redevables de l'impôt sur les successions de l'Illinois, même si la plupart des actifs se trouvent en dehors de l'Illinois ; l'exposition est limitée aux actifs situés dans l'Illinois par le biais du cadre de calcul de l'Illinois.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : Formulaire 700 à l'intérieur de 9 mois à partir de la date du décès (comme au niveau fédéral).
- Extension du dossier : En règle générale, il s'agit d'environ 6 mois (joindre l'approbation de l'IRS 4768 ou déposer l'Illinois) Formulaire 700-EXT). Les paiements restent dus à 9 mois.
- Où déposer le dossier : Déposer la déclaration auprès de la Procureur général de l'Illinois.
- Où payer : Verser l'impôt à la Trésorier de l'État de l'Illinois en utilisant le formulaire/les instructions de paiement de l'impôt sur les successions du trésorier.
- Versement échelonné : Si le gouvernement fédéral IRC § 6166 s'applique, l'Illinois procède généralement à un alignement proportionnel pour les intérêts commerciaux de l'Illinois-situs.
Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions dans l'Illinois
- IL-only QTIP. Effectuer un choix QTIP au niveau de l'État pour différer l'impôt au premier décès, même si aucun QTIP n'est souhaité au niveau fédéral.
- Abri de crédit et planification des œuvres de bienfaisance. Coordonner avec le calcul interdépendant de l'Illinois ; apporter un soutien solide.
- Situs des non-résidents. Limiter les actifs situés dans l'Illinois pour les non-résidents ; éviter le situs commercial pour les biens incorporels.
- Évaluation et déductions. Utiliser des évaluations locales solides ; conserver les décisions de justice/factures pour justifier les déductions.
- Liquidité et § 6166. Le paiement en espèces de l'étape pour le paiement de 9 mois ; aligner tout choix fédéral § 6166 sur les calendriers de l'Illinois.
Pour une mise en œuvre étape par étape, voir le site dédié à la mise en œuvre de la loi sur la protection de l'environnement. Planification de l'impôt sur les successions dans l'Illinois page, revoir Notes de cas, ou faire une estimation rapide avec la fonction Calculatrice.
FAQ
L'Illinois a-t-il un impôt sur les successions ?
L'Illinois dispose d'une impôt sur les successions de l'état (payée par la succession). Il suit les concepts fédéraux avec des règles de dépôt spécifiques à l'Illinois et une exclusion distincte pour l'État.
Qu'est-ce que l'exclusion de l'impôt sur les successions dans l'Illinois ?
L'Illinois maintient sa propre exclusion (communément appelée $4,000,000 ces dernières années) et utilise un calcul spécifique à l'Illinois lié à l'ancien crédit fédéral.
Quand le formulaire 700 de l'Illinois doit-il être présenté et puis-je le prolonger ?
Neuf mois après la date du décès. Vous pouvez prolonger le délai jusqu'à fichier d'environ six mois (approbation du formulaire fédéral 4768 ou du formulaire 700-EXT de l'Illinois) ; le temps nécessaire à l'obtention de l'autorisation est d'environ trois mois. payer n'est pas étendu.
Comment les non-résidents sont-ils imposés ?
Uniquement sur Illinois-situs les biens immobiliers et corporels. La plupart des biens incorporels des non-résidents sont exclus, à moins qu'une personne de l'Illinois n'en fasse la demande. business situs existent.
Puis-je faire un choix QTIP pour l'Illinois uniquement ?
Oui. Un choix distinct de QTIP d'État peut être effectué sur un formulaire 700 déposé dans les délais, même si aucun QTIP fédéral n'est effectué.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous contribuons à la coordination des successions dans l'Illinois, aux déclarations des résidents et des non-résidents, aux choix de QTIP et de bienfaisance dans l'Illinois uniquement, à la documentation de l'évaluation et à la planification des liquidités au titre de l'article 6166.
Parlez-en à un conseiller - Forfaits à prix fixe Contact