Appenzell AR Impôt sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Appenzell Rhodes-Extérieures Impôt sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Quelles sont les entreprises qui doivent déclarer l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton d'Appenzell Rhodes-Extérieures (AR / A.Rh.) : qui est tenu de déposer, comment utiliser le système cantonal d'impôt sur le bénéfice et sur le capital Steuerportal (esteuern.ar.ch) pour le dépôt électronique et la prolongation des délais, les documents clés, les délais de dépôt ordinaires, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton d'Appenzell Rhodes-Extérieures doit déposer une déclaration d'impôt sur le bénéfice et le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition en Appenzell A.Rh. (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé en Appenzell) déposent généralement une déclaration cantonale limitée couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple, AG, GmbH, Genossenschaft, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes déposent une déclaration séparée par entité enregistrée en Appenzell A.Rh. ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation sur les prix de transfert et les documents intersociétés) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Appenzell A.Rh. Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital de la société Appenzell A.Rh. pour la période fiscale concernée. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; exonération de la participation ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Formulaire JP 1a (sociétés de capitaux / coopératives) | Formulaire de base pour Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement. | Calcul du bénéfice imposable, références des déductions pour participation, affectation du bénéfice, assiette de l'impôt sur les fonds propres/le capital et annexes correspondantes. |
| Formulaire JP 1b (associations / fondations / placements collectifs en biens immobiliers directs) | Formulaire de base pour Vereine, Stiftungen und kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz. | Calculs des bénéfices imposables et des capitaux propres, allocations et tableaux justificatifs. |
| Formulaire JP 2 (prestations aux personnes liées) | Divulgation des paiements/avantages aux actionnaires, aux membres du conseil d'administration, aux organes et aux parties liées. | Salaires/ honoraires, prêts, avantages en nature, transactions avec des parties liées et bénéficiaires. |
| Formulaire JP 3 / JP 3.1 (participations) | Soutenir l'allègement de la participation et les gains de participation, le cas échéant. | Participations détenues, propriété %, coût d'acquisition, dividendes, plus-values, et calculs associés. |
| États financiers | Base d'évaluation ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan, compte de résultat, notes/annexe (avec comparaisons avec l'année précédente), affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant). |
| Calendrier de soutien | Explique les ajustements et justifie l'assiette de l'impôt sur le capital. | Tableaux d'amortissement ; provisions et charges à payer ; capitaux propres cachés (le cas échéant) ; tableau de répartition entre les cantons et l'étranger (le cas échéant) ; documentation relative à la R&D et à la "patent box" (le cas échéant). |
| AR Steuerportal (esteuern.ar.ch) | Canal électronique permettant de déposer les déclarations et de télécharger les pièces jointes ; également utilisé pour demander des prolongations de délai. | Soumission entièrement électronique ; téléchargement des pièces jointes ; accès aux conseils et aux calculateurs ; transmission sécurisée. |
| Demande d'extension (Fristerstreckung) | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà de la date d'échéance indiquée sur la demande/les formulaires de dépôt. | Identifiants de l'entreprise (par exemple, PID/UID) ; période fiscale ; nouvelle date de dépôt demandée ; coordonnées ; raison si nécessaire. |
Appenzell Rhodes-Extérieures exploite un réseau cantonal Steuerportal à esteuern.ar.ch pour le dépôt (en ligne) et la demande Les dégâts causés par les fissures (extensions) pour les personnes physiques et morales. Depuis 2024, le portail prend également en charge demandes de prolongation en masse (utile pour les fiduciaires), y compris pour les personnes morales.
Délais et prolongations
Calendrier standard (date d'échéance ordinaire)
En Appenzell Rhodes-Extérieures, le dossier de dépôt / les formulaires officiels indiquent la date limite de renvoi de la déclaration d'impôt sur les sociétés. Par exemple, les formulaires cantonaux pour les personnes morales pour la période fiscale 2024 indiquent un délai de dépôt de 30 juin 2025.
Respectez toujours la date d'échéance imprimée sur l'avis de dépôt ou sur les formulaires cantonaux de l'année en cours pour la période d'imposition de votre entreprise. Si vous avez un lien fiscal avec l'AR mais que vous n'avez pas reçu d'informations sur la déclaration, contactez l'administration fiscale cantonale pour clarifier l'enregistrement et les délais.
Extensions (destruction des registres via Steuerportal)
Si vous avez besoin de plus de temps, demandez une prolongation avant la date d'échéance imprimée via l'AR Steuerportal (esteuern.ar.ch). Le portail prend en charge les demandes d'extension pour les personnes morales et également les demandes d'extension pour les personnes physiques. extensions de masse (par exemple, pour les fiduciaires gérant plusieurs entités).
Une extension de fichier fait pas Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, même si le délai de dépôt a été prolongé. Si vous avez besoin d'un paiement échelonné ou si vous vous attendez à un retard de paiement, contactez le bureau des impôts de manière proactive.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, l'administration fiscale cantonale émet un avis de taxation couvrant les composantes cantonale et communale (et l'impôt fédéral direct le cas échéant), y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Les entreprises reçoivent généralement des factures/installations provisoires basées sur les années précédentes ou des estimations ; celles-ci sont créditées sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.) afin d'affecter les paiements à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Appenzell A.Rh.), coordonner les bilans fiscaux d'ouverture/fermeture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés complétée (AR, personnes morales) | ⬜ | Utilisez les formulaires cantonaux de la bonne année et veillez à ce que la déclaration corresponde à la fin de l'année de l'entreprise. |
| Formulaire JP 1a ou JP 1b (selon le cas) | ⬜ | JP 1a pour les sociétés de capitaux/coopératives ; JP 1b pour les associations/fondations et certains véhicules collectifs. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, P&L, notes/annexe, affectation des bénéfices ; ajouter le rapport d'audit si nécessaire. |
| Formulaire JP 2 (avantages accordés aux parties liées) | ⬜ | Obligatoire le cas échéant ; inclure des détails sur les avantages pour les actionnaires/le conseil d'administration/les parties liées. |
| Formulaires JP 3 / JP 3.1 (participations) | ⬜ | Si un allègement de la participation ou des gains de participation sont demandés, joindre les tableaux de participation. |
| Tableaux d'amortissement et feuilles de comptes justificatifs | ⬜ | Fournir des tableaux et des détails lorsque cela est demandé (amortissement, provisions/comptes de régularisation, etc.). |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte ; fonds propres cachés (le cas échéant) ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Horaires de la Steuerausscheidung (allocation) (le cas échéant) | ⬜ | Obligatoire si l'entreprise a des éléments d'imputation fiscale intercantonale ou internationale. |
| Preuve de paiement anticipé des impôts (facultatif mais utile) | ⬜ | Permet de réconcilier les paiements échelonnés, les intérêts et l'évaluation finale. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date d'échéance imprimée) | ⬜ | Demande via esteuern.ar.ch avant la date d'échéance ; les administrateurs peuvent utiliser la fonctionnalité d'extension de masse. |
Où soumettre / Contact
Administration cantonale des finances d'Appenzell Rhodes-Extérieures s'occupe de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de l'impôt sur le capital pour les personnes morales. Le dépôt des déclarations se fait généralement par voie électronique via l'AR Steuerportal et/ou comme indiqué dans la demande de dépôt pour la période fiscale concernée.
Administration cantonale des finances
Gutenberg-Zentrum, Kasernenstrasse 2
9100 Herisau, Suisse
Tel : +41 71 353 62 90 - Fax : +41 71 353 63 11
Courriel général : steuerverwaltung@ar.ch
Personnes juridiques (formes couramment énumérées) : jp.steuern@ar.ch
Support technique (Steuerportal) : Tél. +41 71 353 62 97 - support@ar.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital en Appenzell A.Rh. ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises d'Appenzell Rhodes-Extérieures ?
La date d'échéance est indiquée sur la demande officielle de dépôt et/ou sur les formulaires cantonaux de l'année en cours. Par exemple, les formulaires pour personnes morales d'AR pour la période fiscale 2024 indiquent un délai de dépôt de 30 juin 2025. Respectez toujours la date limite indiquée pour la période fiscale de votre entreprise.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique à Appenzell Rhodes-Extérieures ?
Oui. Appenzell Rhodes-Extérieures propose un service en ligne. Steuerportal à esteuern.ar.ch qui permet un dépôt entièrement électronique et le téléchargement électronique des pièces jointes.
Comment fonctionne la prolongation du délai de dépôt en Appenzell Rhodes-Extérieures ?
Vous pouvez demander une Fragments de verre (extension) via le portail AR Steuer avant l'expiration du délai actuel. À partir de 2024, le portail prend également en charge demandes de prolongation en masse (utile pour les fiduciaires), y compris pour les personnes morales.
Une prolongation du délai de dépôt prolonge-t-elle également le délai de paiement ?
Non. Une prolongation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; des intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai.
Les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec l'Appenzell A.Rh. doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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