Appenzell Innerrhoden Corporate & Capital Tax
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Appenzell Innerrhoden Corporate & Capital Tax — Business Tax Overview
How corporate income tax and capital tax work in the Canton of Appenzell Innerrhoden for companies: who is taxed, what is taxed, how rates are built up, where Appenzell Innerrhoden sits in the Swiss landscape, and where to dive deeper (profit tax, capital tax, rates, cases, calculator, and forms & deadlines).
Appenzell Innerrhoden at a Glance
Position dans le paysage fiscal suisse
Appenzell Rhodes-Intérieures est une small, rural canton avec un système d'information généralement charge fiscale des entreprises dans la fourchette moyenne selon les normes suisses :
- Les sociétés ordinaires sont généralement soumises à un taux d'imposition combiné (cantonal/communal et fédéral). de l'impôt sur le revenu des sociétés dans les de l'ordre de 10 % sur le bénéfice avant impôt, depending on year, commune and use of reliefs.
- L'impôt sur le capital est prélevé à des niveaux modestes et interagit avec l'impôt sur les bénéfices, de sorte que pour de nombreuses entreprises rentables, la charge globale est dominée par l'impôt sur les bénéfices. l'impôt sur les bénéfices.
- The canton’s economy is characterised by SMEs in industry, crafts, agriculture and services, with close ties to Eastern Switzerland and a pragmatic tax administration used to owner-managed businesses.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (AG, GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux et instruments STAF. |
| Base de l'impôt sur le capital | Equity (including reserves and hidden equity) attributable to Appenzell Innerrhoden, subject to reliefs. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions supplémentaires pour la recherche et le développement et mesures connexes telles qu'elles sont mises en œuvre par le canton. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Companies with their statutory seat or effective place of management in Appenzell Innerrhoden are subject to responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée in Appenzell Innerrhoden on profit and equity attributable to:
- Permanent establishments in Appenzell Innerrhoden; and/or
- Appenzell Innerrhoden–situs real estate or business assets.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement Juristische Personen (AG, GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. For juristic persons, the tax period generally follows the financial year. Year-end changes or extended first years require coordination with the Appenzell Innerrhoden tax administration.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Appenzell Innerrhoden, like other Swiss cantons, taxes companies à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour planifier les délocalisations, les investissements et les structures de groupe. des délocalisations, des investissements et des structures de groupe.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable pour l'année (après ajustements, allègements de participation, allègements STAF et compensations de pertes). | Equity attributable to Appenzell Innerrhoden (share capital, reserves, hidden equity) valued under cantonal rules. |
| Priorité à l'économie | How much the company earns in or allocated to Appenzell Innerrhoden. | Le niveau de capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs (en particulier les biens immobiliers et les participations). |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, localisation des fonctions/risques, l'utilisation de la "patent box" et des déductions pour la R&D. | Composition du financement (fonds propres contre dette), participations, propriété intellectuelle, biens immobiliers et actifs productifs à long terme situés dans le canton ou attribués à celui-ci. les actifs productifs à long terme situés ou attribués au canton. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices est calculé sur le bénéfice imposable ; les instruments STAF peuvent réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises. | L'impôt sur le capital fonctionne souvent comme une impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes ; dans les années de bénéfices, l'impôt sur les bénéfices domine généralement la charge globale. |
| Pour en savoir plus | Appenzell Innerrhoden corporate tax | Appenzell Innerrhoden capital tax |
For many Appenzell Innerrhoden companies, the combined profit and capital tax burden is driven primarily by impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures de détention, les entreprises riches en actifs et les entités en phase de démarrage, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant et doit être modélisé de manière explicite.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Where do Appenzell Innerrhoden rates sit?
While exact figures depend on tax year, commune, profit level and use of reliefs, Appenzell Innerrhoden is typically viewed as:
- Dans le cadre de la un milieu de terrain suisse compétitif des taux effectifs d'imposition des sociétés, l'impôt combiné sur les bénéfices (y compris la couche fédérale) se situant généralement dans la moyenne des dizaines pour les entreprises standard.
- Plus attrayant que les cantons traditionnels à fiscalité élevée, mais pas au bas de l'échelle des taux d'imposition des sociétés en Suisse. une option pratique pour les PME ayant une activité en Suisse orientale.
- Capable d'offrir des solutions ciblées pour les holdings, la propriété intellectuelle et les entités financières par le biais d'instruments STAF, de décisions et d'un choix judicieux de la commune. les instruments STAF, les rulings et le choix judicieux de la commune.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs page, which summarises simple rates, tax factors and minimum tax rules for Appenzell Innerrhoden.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression for the combined tax burden (cantonal, communal and federal) on your company’s profit and equity in Appenzell Innerrhoden:
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Appenzell Innerrhoden tax calculator pour une estimation approximative ; et
- Recourez aux calculateurs officiels cantonaux ou fédéraux si vous avez besoin d'une vision plus précise.
For restructurings, relocations or major investments, these tools are a starting point. A tailored model and, where appropriate, an advance tax ruling with the Appenzell Innerrhoden tax office are usually the next step.
STAF, IP et situations spéciales
Appenzell Innerrhoden has implemented the Swiss corporate tax reform (STAF) and provides a toolbox of reliefs and instruments that can materially change the effective tax rate for qualifying companies, especially in IP-, R&D- or holding-heavy structures.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values admissibles provenant de participations dans des filiales, ce qui réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices. des participations dans les filiales, ce qui réduit sensiblement l'impôt sur les bénéfices pour les pour les structures classiques de holding et de groupe. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Allows qualifying IP income to be taxed at a reduced level, provided nexus and tracking conditions are met. This can make Appenzell Innerrhoden attractive for IP-oriented operating companies with real substance. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires (au-delà des dépenses normales) pour les dépenses de R&D admissibles, afin de réduire l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. pour les dépenses de R&D éligibles, réduisant ainsi l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certain assets (e.g. participations, IP) may benefit from privileged treatment for capital tax, and profit tax paid may reduce the residual capital tax burden. This is particularly relevant for holding and financing structures in Appenzell Innerrhoden. | Voir impôt sur le capital et les aspects de planification sur les taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. For material structures, Appenzell Innerrhoden practice typically involves an advance ruling that coordinates cantonal and federal tax treatment and, where relevant, clarifies the interaction with other cantons and countries.
Le workflow de conformité dans la pratique
For a typical Appenzell Innerrhoden company (AG ou GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Financial statements are prepared and approved; key tax-sensitive items (provisions, depreciation, transfer pricing, related-party transactions) are reviewed with Appenzell Innerrhoden corporate and capital tax rules in mind. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | The Appenzell Innerrhoden corporate tax return is prepared, including profit-to-tax reconciliation, capital tax base and any STAF instruments (patent box, additional R&D deduction). | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; tout impôt restant est payé dans les délais. L'impôt minimum et l'impôt sur le capital sont vérifiés. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions ou les recours sont déposés dans les délais impartis et les positions sont coordonnées avec les autres cantons et juridictions. coordonnées avec les autres cantons et juridictions. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | For restructurings, IP or financing changes, relocations into or out of Appenzell Innerrhoden or major investments, models are updated and rulings are prepared with Appenzell Innerrhoden and federal authorities. | Cas & Service des impôts d'Appenzell Rhodes-Intérieures |
FAQ
Is Appenzell Innerrhoden a high- or low-tax canton for companies?
Appenzell Innerrhoden sits in the milieu de gamme compétitif de l'impôt suisse sur les sociétés cantons. Il n'est pas aussi bas que les cantons les moins chers, mais il est nettement plus attrayant que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. Pour de nombreuses PME ayant des activités en Suisse orientale, il offre un mélange équilibré de taux, d'environnement et de pratiques administratives, il offre un mélange équilibré de taux, d'environnement et de pratiques administratives.
Do I always pay both profit tax and capital tax in Appenzell Innerrhoden?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine généralement et peut réduire de manière significative l'impact pratique de l'impôt sur le capital. l'impact pratique de l'impôt sur le capital ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou un impôt minimum peuvent être des éléments contraignants. En cas de bénéfices faibles ou de pertes, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la patent box et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent être des éléments contraignants. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent modifier la composition des holdings et des structures de propriété intellectuelle.
How important are advance tax rulings in Appenzell Innerrhoden?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures ou investissements importants), les décisions sont courantes et offrent une de certitude, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés.
Can I manage Appenzell Innerrhoden corporate tax from abroad?
Many groups manage Swiss corporate tax centrally and work with local advisors for Appenzell Innerrhoden compliance and rulings. Returns can be prepared electronically and filed by post; communication with the tax office is possible via representatives. Substance, governance and documentation remain key, particularly for IP and financing structures that rely on Appenzell Innerrhoden entities.
Where do I start if I am considering a move to Appenzell Innerrhoden?
A typical sequence is: (1) high-level rate comparison and effective tax modelling for Appenzell Innerrhoden vs. alternative cantons; (2) review of substance, functions and people; (3) structuring concept (legal form, holding / IP / finance set-up in or via Appenzell Innerrhoden); and (4) pre-filing discussions and rulings with the Appenzell Innerrhoden tax authorities. The Service des impôts d'Appenzell Rhodes-Intérieures est conçu pour soutenir exactement cette voie.
Discuss your Appenzell Innerrhoden corporate tax position (Sesch TaxRep GmbH) Contact