Appenzell Rhodes-Intérieures Taux d'imposition des sociétés et du capital
Dernière mise à jour : 12 décembre 2025
Appenzell Rhodes-Intérieures Taux d'imposition des sociétés et du capital
Comment fonctionnent les taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton d'Appenzell Rhodes-Intérieures : un taux d'imposition cantonal sur le bénéfice de 6,0% pour les entreprises (depuis 2020), un impôt cantonal sur le capital de 0,5‰. avec un minimum de 500 francs pour les sociétés de capitaux, imputation de l'impôt sur le bénéfice sur l'impôt sur le capital, une charge fiscale effective combinée pour les entreprises d'environ 12,7% (y compris l'impôt fédéral), et des outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises.
Vue d'ensemble
Les entreprises d'Appenzell Rhodes-Intérieures paient une combinaison de.. :
- Impôt cantonal, de district et communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal, de district et communal sur le capital sur les fonds propres imposables ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Depuis la mise en œuvre de la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF) à partir de l'année fiscale 2020, Appenzell Rhodes-Intérieures a appliqué une taux d'imposition forfaitaire des bénéfices de 6,0% pour les personnes morales au niveau du canton, du district et de la commune. Contrairement à de nombreux autres cantons, la loi ne prévoit pas la multiplication par un facteur fiscal d'impôt (Steuerfuss), de sorte que le taux légal reflète directement la charge des cantons, des districts et des communes.
Le canton perçoit également une impôt sur le capital de 0,5‰ (0,05%) sur les fonds propres des entreprises et garantit une impôt minimum sur le capital de 500 CHF par an pour les sociétés de capitaux (Sociétés de capital). L'impôt sur les bénéfices est déduit de l'impôt sur le capital, de sorte que l'impôt sur le capital fonctionne principalement comme un impôt minimum lorsque les bénéfices sont faibles ou négatifs. l'impôt sur le capital fonctionne principalement comme un impôt minimum lorsque les bénéfices sont faibles ou négatifs.
Les comparaisons externes citent un taux effectif combiné d'impôt sur le revenu des sociétés d'environ 12,66% à Appenzell Rhodes-Intérieures (y compris l'impôt fédéral, cantonal et communal sur le bénéfice) sur le bénéfice avant impôts). Le canton figure ainsi parmi les sites d'implantation d'entreprises les moins imposés de Suisse, aux côtés de Zoug, Obwald et Schwyz.
En plus des taux ordinaires, Appenzell Rhodes-Intérieures a mis en place un système d'assurance de la qualité. boîte à brevets, Déductions supplémentaires pour la R&D et un capuchon de décharge conformément au STAF, mais sous une forme relativement modérée (par exemple, un allégement relativement faible de la "patent box").
Taux d'imposition statutaire des bénéfices et du capital (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau ci-dessous résume les principaux paramètres de l'impôt sur les bénéfices et sur le capital pour les sociétés de capitaux d'Appenzell Rhodes-Intérieures autour de la mise en œuvre du STAF. L'accent est mis sur les sociétés de capitaux ordinaires et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement).
| De / à | Impôt cantonal sur le bénéfice des personnes morales | Impôt cantonal sur le capital pour les sociétés de capitaux | Impôt minimum sur le capital | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Jusqu'au 31 décembre 2019 | Taux d'imposition des bénéfices plus élevés (environ 8%) au niveau du canton, du district et de la commune pour les personnes morales, avant la mise en œuvre du STAF. personnes morales, avant la mise en œuvre du STAF. | Impôt sur le capital à 0,5‰ des fonds propres imposables, mais avec des paramètres et des interactions qui ont été ajustés dans le contexte de la STAF. ajustés dans le contexte de STAF. | Les règles relatives à l'impôt minimum sur le capital existaient, mais à un niveau et avec des mécanismes de crédit qui ont été mis à jour dans le cadre de la réforme. de crédit qui ont été mis à jour dans le cadre de la réforme. | Régime antérieur à l'ISF ; la charge fiscale des entreprises est nettement plus élevée que sous le régime actuel de l'impôt sur les bénéfices, même si elle reste relativement compétitive par rapport aux normes suisses. 6,0% actuel, même si elle reste relativement compétitive par rapport aux normes suisses. |
| À partir du 1er janvier 2020 | Taux forfaitaire d'imposition des bénéfices de 6,0% du bénéfice net imposable au niveau combiné de l'État, du district et communal pour toutes les personnes morales (y compris les sociétés de capitaux et les coopératives). | Taux d'imposition du capital de 0,5‰ (0,05%) des fonds propres imposables pour les sociétés de capitaux et les coopératives. Pas de multiplication par un facteur fiscal ; le taux légal s'applique directement. | Impôt minimum sur le capital de 500 CHF par an pour les sociétés de capitaux du canton. L'impôt sur les bénéfices est déduit de l'impôt sur le capital, de sorte que l'impôt sur le capital fonctionne effectivement comme un impôt minimum lorsque l'impôt sur les bénéfices est faible. l'impôt sur le capital fonctionne effectivement comme un impôt minimum lorsque l'impôt sur les bénéfices est faible. | Mise en œuvre du STAF : réduction significative de l'impôt sur les bénéfices à 6,0%, ajustement de l'impôt sur le capital l'impôt sur le capital, l'introduction de la "patent box" et de déductions supplémentaires pour la R&D, ainsi qu'un plafond d'allègement pour remplacer les anciens régimes préférentiels. pour remplacer les anciens régimes préférentiels. |
| À partir du 1er janvier 2025 (législation et pratique actuelles) | L'impôt sur les bénéfices des personnes morales reste à 6.0% du bénéfice net imposable pour l'exercice fiscal 2025 l'année fiscale 2025, selon les derniers documents de promotion économique et la communication cantonale. communication cantonale. | Le taux de l'impôt sur le capital reste à 0.5‰ pour les sociétés de capitaux et les coopératives ; l'impôt sur le capital l'impôt sur le capital reste structuré de manière à ce que l'impôt sur les bénéfices soit déduit de l'impôt sur le capital (l'impôt sur le capital fonctionnant comme un impôt minimum). l'impôt sur le capital fonctionne comme un impôt minimum). | Impôt minimum sur le capital de 500 CHF par an pour les sociétés de capitaux reste en place, aucun impôt sur le capital n'est prélevé sur les fonds propres inférieurs à 50 000 CHF pour les autres personnes morales et certains organismes de placement collectif ayant des participations directes dans des biens immobiliers. | Appenzell Rhodes-Intérieures est l'un des cantons où le taux d'imposition ordinaire effectif sur le revenu des sociétés est le plus bas (environ 1,5 million d'euros). d'impôt sur le revenu des personnes morales (environ 12.66% combinées), ce qui la rend attrayante pour les sociétés commerciales et les holdings. pour les sociétés commerciales et les holdings, en particulier dans le contexte du pilier 2 de l'OCDE, où les taux inférieurs à 15% font l'objet d'un examen minutieux. les taux inférieurs à 15% font l'objet d'un examen minutieux. |
Le taux d'imposition du bénéfice de 6,0% et le taux d'imposition du capital de 0,5‰ pour les personnes morales d'Appenzell Rhodes-Intérieures sont fixés dans la loi cantonale sur les impôts et dans les documents officiels de promotion économique pour 2025. Lors de la modélisation de cas particuliers, il convient de toujours vérifier le texte actuel de la loi fiscale, le site Internet du canton et les brochures mises à jour. et les brochures mises à jour.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/département/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés en Appenzell Rhodes-Intérieures est obtenu par empilement :
- Impôt sur les bénéfices de 6.0% au niveau combiné des cantons, des districts et des communes ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés de 8.5% du bénéfice après impôt (environ 7,8% du bénéfice avant impôt).
L'impôt cantonal sur le bénéfice étant déductible de l'impôt fédéral (et vice versa), l'impôt cantonal sur le bénéfice est déductible de l'impôt fédéral. taux effectif combiné d'impôt sur le revenu des sociétés sur le bénéfice avant impôt est un peu plus faible que la simple somme des taux nominaux. Des études indépendantes sur l'impôt sur les sociétés indiquent un taux combiné d'environ 12.66% pour Appenzell Rhodes-Intérieures.
En comparaison suisse, cela place Appenzell Rhodes-Intérieures parmi les cantons les moins imposés pour les entreprises, avec Zoug, Obwald et Schwyz. cantons les moins imposés pour les entreprises, aux côtés de Zoug, Obwald et Schwyz.
Le taux effectif réel pour une entreprise donnée dépendra de ce qui suit :
- L'année d'imposition (bien que les taux soient stables à 6,0% depuis 2020) ;
- Allégement de la participation pour les dividendes et les plus-values éligibles ;
- Utilisation de la "patent box" et déductions supplémentaires pour la R&D (sous réserve du plafonnement de l'allègement) ;
- toute exonération fiscale ou décision relative à un statut spécial (dans les limites des règles post-STAF) ; et
- Répartition des bénéfices entre les cantons et les pays (établissements stables, biens immobiliers).
Exemple illustratif (Appenzell)
Supposons une société de capitaux standard en Appenzell avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Fonds propres imposables : CHF 2 000 000 ;
- Pas de "patent box", pas de déduction supplémentaire pour la R&D, pas d'allègements spéciaux ; et
- Pas d'allègement de la participation (tous les revenus provenant des activités d'exploitation).
Ensuite, très approximativement pour un exercice fiscal récent :
- Une charge fiscale combinée sur le revenu des sociétés d'environ 125 000-130 000 FRANCS SUISSES (env. 12.5-13.0% du bénéfice avant impôt) est plausible, cohérent avec le taux effectif cité d'environ 12,66%.
- L'impôt sur le capital à 0,5‰ de 2 000 000 CHF correspond à 1 000 CHF. Parce que l'impôt sur les bénéfices est imputé sur l'impôt sur le capital et que la charge de l'impôt sur le bénéfice est, dans cet exemple, bien supérieure à 1 000 CHF, l'impôt sur le capital séparé n'augmente pas la charge totale l'impôt sur le capital n'augmente pas la charge totale - l'entreprise ne paie en effet que l'impôt sur les bénéfices. l'entreprise ne paie effectivement que l'impôt sur les bénéfices.
- Au cours d'une année de faible rentabilité ou de perte, l'impôt sur les bénéfices peut être inférieur au montant de l'impôt sur le capital, et le 500 CHF impôt minimum sur le capital peut devenir une charge contraignante.
Pour les calculs contraignants, utilisez le calculateur d'impôt officiel d'Appenzell Rhodes-Intérieures (si disponible) ou les tableaux publiés par l'administration fiscale cantonale, ainsi que les ou les tableaux publiés par l'administration fiscale cantonale, ainsi qu'une modélisation modélisation professionnelle.
Les taux effectifs cités ici sont basés sur des comparaisons publiques de l'impôt sur les sociétés et sur des documents cantonaux de promotion de l'investissement. les documents de promotion de l'investissement des cantons. Ils sont considérés comme des références indicatives et ne remplacent pas un calcul formel de l'impôt, un avis d'imposition ou une décision fiscale anticipée. ne remplacent pas un calcul formel de l'impôt, un avis d'imposition ou une décision anticipée en matière d'impôt.
Impôt sur le capital, impôt minimum et instruments STAF
Impôt sur le capital et impôt minimum sur le capital
Appenzell Rhodes-Intérieures prélève un impôt sur le capital sur les fonds propres des personnes morales. Pour les sociétés de capitaux et les coopératives, les principales caractéristiques sont les suivantes et les coopératives, les principales caractéristiques sont les suivantes :
- Un taux légal d'imposition du capital de 0,5‰ (0,05%) sur les fonds propres imposables pour les sociétés de capitaux et les coopératives.
- A impôt minimum sur le capital de 500 CHF par an pour les sociétés de capitaux ; le minimum s'applique lorsque le calcul de l'impôt sur le capital aboutirait autrement à un montant inférieur.
- Pour les autres personnes morales et les organismes de placement collectif détenant directement des biens immobiliers, les fonds propres inférieurs à 50 000 FRANCS SUISSES n'est pas soumis à l'impôt sur le capital.
- L'impôt sur les bénéfices est imputé sur l'impôt sur le capital, ce qui signifie que dans les années rentables, l'impôt sur le capital est effectivement absorbé par l'impôt sur les bénéfices plus élevé. est effectivement absorbé par l'impôt sur les bénéfices plus élevé ; dans les années de faibles bénéfices ou de pertes, l'impôt sur le capital (et, le cas échéant, le minimum de 500 CHF) assure un niveau d'imposition de base. (et, le cas échéant, le minimum de 500 CHF) assure un niveau d'imposition de base.
Il en résulte que l'impôt sur le capital en Appenzell Rhodes-Intérieures agit principalement comme une taxe sur la valeur ajoutée. impôt minimum mécanisme plutôt que comme une charge significative distincte pour les entreprises rentables.
Patent box, déduction R&D et plafond d'allègement (STAF)
Dans le cadre du STAF, Appenzell Rhodes-Intérieures a introduit une série d'instruments internationalement acceptés pour accompagner la réduction des taux ordinaires : les internationalement reconnus pour accompagner la réduction des taux ordinaires :
- A boîte à brevets qui permet à un relief limité (environ 10%) sur les revenus de brevets admissibles au niveau cantonal - une "patent box" relativement modeste par rapport aux cantons qui cantons qui accordent un allègement allant jusqu'à 90%.
- Un Déduction supplémentaire pour les dépenses de R&D admissibles au niveau cantonal, permettant de déduire de déduire les coûts effectifs de R&D à plus de 100% de leur valeur comptable, sous réserve de règles détaillées.
- A capuchon de décharge (par exemple, à 50%) afin de garantir que la combinaison de la "patent box", des déductions et de l'allègement progressif/transitoire ne peut pas réduire le bénéfice imposable en dessous d'une fraction déterminée du bénéfice avant l'allègement. fraction spécifiée du bénéfice avant allègement.
- Un système modernisé l'allègement de la participation régime des participations qualifiées, réduisant la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values des participations. la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values des participations.
Étant donné que les taux ordinaires sont déjà bas, ces instruments concernent principalement les entreprises ayant R&D et de propriété intellectuelle ou celles qui réalisent d'importantes réserves latentes dans un contexte de "step-up" ; pour de nombreuses PME, l'attrait principal reste le faible taux ordinaire. Pour de nombreuses PME, l'attrait principal reste le faible taux ordinaire d'environ 12,7% combinés. environ 12,7% combinés.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise spécifique en Appenzell Rhodes-Intérieures, il faut combiner des sources cantonales officielles et des outils de comparaison indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Appenzell Rhodes-Intérieures ? |
|---|---|---|
| “Brochure ”Steuern" (canton d'Appenzell Rhodes-Intérieures) | Brochure officielle de promotion économique résumant les paramètres de l'impôt sur les sociétés en Appenzell Rhodes-Intérieures : 6,0% impôt sur les bénéfices, 0,5‰ impôt sur le capital, impôt minimum sur le capital, participation, et informations qualitatives sur les instruments STAF et la double imposition. et des informations qualitatives sur les instruments STAF et la double imposition. | Utilisez cette brochure comme référence de base pour les diapositives et le marketing de localisation, et pour vous assurer que que les chiffres clés tels que l'impôt sur le bénéfice de 6,0% et l'impôt sur le capital de 0,5‰ sont alignés sur la communication officielle du canton. communication officielle du canton. |
| Administration fiscale d'Appenzell Rhodes-Intérieures (pages Gewinnsteuer & Kapitalsteuer) | Fournit le taux légal d'imposition des bénéfices pour les personnes morales (6,0% à partir de 2020) et les l'impôt sur le capital, y compris l'impôt minimum sur le capital de 500 CHF et l'imputation de l'impôt sur le l'impôt sur le capital. | Utilisez les pages “Gewinnsteuer” et “Kapitalsteuer” pour confirmer les taux statutaires actuels et l'interaction entre l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital dans les mémorandums techniques ou les décisions. l'interaction entre l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital dans les notes techniques ou les décisions. |
| Outils de comparaison de l'impôt sur les sociétés en Suisse | Fournir les taux d'imposition effectifs combinés sur le revenu des sociétés (y compris les impôts fédéraux, cantonaux et communaux) pour tous les cantons. cantonaux et communaux) pour tous les cantons, y compris le chiffre d'environ 12,66% pour Appenzell Rhodes-Intérieures. | Utilisez-les pour comparer Appenzell Rhodes-Intérieures à d'autres cantons dans le matériel de conseil, les études d'implantation et les analyses du deuxième pilier. |
| Orientations fédérales sur l'imposition des personnes morales | Explique le cadre général de l'impôt sur les bénéfices et le capital des sociétés en Suisse, l'obligation pour les cantons de prélever un impôt sur le capital et les interactions typiques entre l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital. | Utiliser comme matériel de base pour expliquer la fiscalité suisse des entreprises (impôt sur les bénéfices impôt sur le capital, impôt fédéral et impôt cantonal) à des parties prenantes étrangères qui envisagent de s'installer à Appenzell Rhodes-Intérieures. |
| Calculateur TaxRep Appenzell Rhodes-Intérieures (ce hub) | Applique les paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital d'Appenzell Rhodes-Intérieures - 6,0% impôt sur le bénéfice, 0,5‰ impôt sur le capital avec un minimum de 500 CHF, crédit d'impôt sur le bénéfice, patent box, déduction R&D et plafond d'allègement - ainsi que l'impôt fédéral sur les bénéfices et les capitaux propres. chiffres. | Voir le calculatrice page de ce hub une fois que les paramètres d'Appenzell Rhodes-Intérieures seront mis en œuvre. Utilisez-la pour la planification pluriannuelle, les comparaisons de sites et les analyses de sensibilité au deuxième pilier impliquant des entités d'Appenzell Rhodes-Intérieures. analyses de sensibilité au pilier 2 concernant les entités d'Appenzell Rhodes-Intérieures. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix de l'emplacement dans Appenzell Rhodes-Intérieures | L'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital sont fixés au niveau cantonal sans mécanisme de facteur fiscal, Les différences de taux à l'intérieur des cantons sont donc limitées par rapport à de nombreux autres cantons. | Confirmer auprès des autorités cantonales les éventuelles surtaxes spécifiques aux districts ou aux communes, ainsi que les accords spéciaux (p. ex. accords de promotion économique). (p. ex. accords de promotion économique) avec les autorités cantonales. des variations moins importantes que dans les cantons où l'éventail des facteurs communaux est large. |
| Structure du capital et impôt minimum sur le capital | Avec un taux de 0,5‰ et un impôt minimum sur le capital de 500 CHF, l'impôt sur le capital est modeste pour les entreprises à forte intensité de capital, mais peut être proportionnellement plus important pour les très petites entreprises. pour les entreprises à forte intensité de capital, mais peut être proportionnellement plus important pour les très petites petites entités ou lors d'exercices déficitaires. | Modéliser l'évolution pluriannuelle des bénéfices et des capitaux propres. Veiller à ce que l'imputation de l'impôt l'impôt sur les bénéfices sur l'impôt sur le capital et le minimum de 500 CHF sont correctement reflétés dans les dans les calculs internes, en particulier lors de la budgétisation des années déficitaires ou des phases de démarrage. |
| Utilisation de la "patent box" et déductions pour la R&D | Même si Appenzell Rhodes-Intérieures applique un allègement relativement modeste de la "patent box" (par ex. 10% réduction du revenu admissible), la combinaison avec des déductions supplémentaires pour la R&D et un taux ordinaire bas peut encore réduire de manière significative le taux effectif pour les entreprises de R&D et les PME. et un taux ordinaire faible peut encore réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises à forte intensité de R&D et de propriété intellectuelle. et de propriété intellectuelle. | Documenter soigneusement les dépenses de PI et de R&D admissibles et envisager des décisions anticipées pour les demandes importantes. Surveiller le plafond d'allègement pour s'assurer que les allègements combinés ne ne dépassent pas le plafond légal et que les implications du deuxième pilier sont correctement évaluées. |
| Structures de participation et fonctions de holding | L'allègement de la participation et les faibles taux ordinaires rendent Appenzell Rhodes-Intérieures attrayant pour les sociétés holding et les sociétés mixtes, en particulier pour les groupes non soumis au 2e pilier. pour les holdings et les sociétés mixtes, en particulier pour les groupes qui ne sont pas soumis à l'impôt complémentaire du 2e pilier. à l'impôt complémentaire. | Vérifier que les participations atteignent les seuils (généralement ≥10% ou 1 million de francs suisses de juste valeur). Aligner le financement et la substance avec les exigences internationales en matière de fiscalité et de prix de transfert, et envisager des conventions de double imposition pour les revenus sortants. envisager des conventions de double imposition pour les revenus sortants. |
| Pilier 2 et impôt minimum mondial | Avec un taux d'imposition effectif combiné sur le revenu des sociétés d'environ 12,7%, Appenzell Rhodes-Intérieures se situe en dessous du taux minimum mondial de 15%, de sorte que les grands groupes ayant des entités en Appenzell Rhodes-Intérieures peuvent être confrontés à l'impôt complémentaire du deuxième pilier dans d'autres pays. | Intégrer les entités d'Appenzell Rhodes-Intérieures dans les modèles de taux d'imposition effectif de GloBE à l'échelle du groupe. à l'échelle du groupe. Examiner s'il convient d'ajuster l'utilisation des incitations STAF ou de l'allocation des bénéfices pour pour gérer l'exposition au pilier 2, en particulier en combinaison avec des entités situées dans des juridictions fiscales plus élevées. dans des juridictions où l'impôt est plus élevé. |
| Entités à but idéal ou caritatif | Les personnes morales à but idéal ou caritatif peuvent bénéficier d'une réduction de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital, ou d'une exonération. et de l'impôt sur le capital, sous réserve des critères de finalité et d'utilisation des fonds. | Pour les associations et les fondations, vérifier la conformité des statuts et des activités réelles avec les exigences du statut fiscal. les conditions requises pour bénéficier d'un statut fiscal avantageux et s'assurer que les bénéfices et les actifs sont exclusivement et irrévocablement aux buts idéaux déclarés. |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des sociétés en Appenzell Rhodes-Intérieures ?
Appenzell Rhodes-Intérieures applique un taux d'imposition forfaitaire sur les bénéfices de 6.0% pour les personnes morales au niveau canton, du district et de la commune. Avec l'impôt fédéral direct sur le (8,5% sur le bénéfice après impôt, environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt), il en résulte un une charge fiscale effective combinée sur le revenu des sociétés d'environ 12,66% sur sur le bénéfice avant impôt d'une entreprise standard, selon des comparaisons indépendantes de l'impôt sur les sociétés. indépendants. Le taux exact dépend du niveau des bénéfices, des allègements et des dispositions particulières.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises d'Appenzell Rhodes-Intérieures ?
Le taux cantonal de l'impôt sur le capital pour les sociétés de capitaux et les coopératives en Appenzell Rhodes-Intérieures est de 0,5‰ (0,05%) des fonds propres imposables. L'impôt sur le capital est soumis à un minimum de 500 CHF par an pour les sociétés de capitaux. L'impôt sur les bénéfices est déduit de l'impôt sur le capital. l'impôt sur le capital, de sorte que l'impôt sur le capital fonctionne principalement comme un impôt minimum lorsque l'impôt sur les bénéfices serait autrement plus faible. serait autrement plus faible.
Comment fonctionne l'impôt minimum ?
Appenzell Rhodes-Intérieures n'a pas d'impôt séparé sur les bénéfices minimums pour les entreprises, mais l'impôt impôt minimum sur le capital de 500 CHF garantit effectivement qu'une société de capitaux paie au moins ce montant chaque année. au moins ce montant par an. Si le calcul de l'impôt sur le capital basé sur 0,5‰ du capital propre donne un montant inférieur, ou si l'impôt sur le bénéfice imputé sur l'impôt sur le capital est inférieur à 500 CHF, la société paie quand même l'impôt minimum sur le capital. l'entreprise continue à payer l'impôt minimum sur le capital. Pour les autres personnes morales, les fonds propres inférieurs à Pour les autres personnes morales, les fonds propres inférieurs à 50 000 CHF sont exonérés de l'impôt sur le capital.
Appenzell Rhodes-Intérieures dispose-t-il d'une boîte à brevets et de déductions supplémentaires pour la recherche et le développement ?
Oui. Dans le cadre de la réforme du STAF, Appenzell Rhodes-Intérieures a introduit une boîte à brevets, un régime pour les déductions supplémentaires pour les dépenses de R&D admissibles et un capuchon de décharge qui limite l'effet combiné de ces incitations et d'autres allégements à un pourcentage déterminé des bénéfices. pourcentage déterminé du bénéfice. La patent box du canton est relativement modeste par rapport à d'autres cantons (par exemple, avec un allégement d'environ 10% sur le revenu admissible). par rapport à d'autres cantons (par exemple, avec un allégement d'environ 10% sur le revenu admissible), reflétant une utilisation prudente des instruments STAF en plus des taux ordinaires déjà bas.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Le taux d'imposition des bénéfices de 6,0% et le taux d'imposition du capital de 0,5‰ s'appliquent à toutes les personnes morales du type concerné (par exemple, les sociétés de capitaux et les coopératives). type (par exemple, les sociétés de capitaux et les coopératives), mais le taux d'imposition sur le capital est de 0,5‰. efficace la charge fiscale peut varier en fonction de l'allègement de la participation, de l'utilisation de la "patent box" et des incitations à la R&D, des dispositions transitoires, des reports de pertes, de la répartition des bénéfices entre les entre les cantons et les pays, ainsi que des décisions anticipées. Associations, fondations et entités à but idéal ou caritatif peuvent faire l'objet de règles ou d'exonérations différentes.
Où puis-je trouver les tarifs actuels d'Appenzell Rhodes-Intérieures ?
Les sources les plus fiables sont le site officiel de l'administration fiscale d'Appenzell Rhodes-Intérieures en particulier les pages consacrées aux Gewinnsteuer et Kapitalsteuer pour les personnes et la brochure de promotion économique sur les impôts (Steuern), ainsi que des comparaisons de l'impôt sur les sociétés à l'échelle de la Suisse effectuées par des cabinets de conseil. Pour les décisions importantes en matière de structuration, de structuration, de délocalisation ou d'investissement, il est conseillé d'obtenir des confirmations écrites ou des décisions fiscales anticipées de la part des autorités cantonales. décisions fiscales anticipées auprès des autorités cantonales.
Obtenir des conseils en matière de taux et de structuration pour Appenzell Rhodes-Intérieures (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts d'Appenzell Rhodes-Intérieures