Basel Landschaft Corporate & Capital Tax - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Bâle-Campagne Impôt sur les sociétés et sur le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Bâle-Campagne (BL) : qui doit déposer, comment utiliser JP|Taxe (la déclaration d'impôt électronique BL pour les personnes morales), les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Bâle-Campagne doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes qui ont un lien fiscal avec Bâle-Campagne (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé dans la région de Bâle-Campagne) déposent généralement une déclaration BL limitée couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple, AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes déposent une déclaration séparée par entité enregistrée à Bâle-Campagne ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (prix de transfert, financement interentreprises, rulings) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Bâle-Campagne Impôt sur les sociétés et les capitaux)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Déclaration principale pour l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital de Bâle-Campagne pour la période concernée. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; exonération de la participation ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| JP|Tax (BL) - logiciel de déclaration | Déclaration officielle d'impôt électronique de Bâle-Campagne pour les personnes morales (La connexion électronique pour les juristes). | Formulaires de retour et calendriers ; code-barres/pages de résumé ; liste des pièces jointes ; (selon l'année/le flux de travail) transmission électronique et téléchargements. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan, compte de résultat, notes/annexe, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; tableau des capitaux propres cachés (le cas échéant) ; calcul de la déduction pour participation ; répartition des capitaux propres (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; aperçu des prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande de prolongation (Fristverlängerung / Fristerstreckung) | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà de la date d'échéance imprimée. | Identifiants de l'entreprise ; période fiscale ; nouvelle date de dépôt demandée ; coordonnées ; motif (requis pour les prorogations plus longues). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures anticipées/installations ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/de remboursement. |
Bâle-Campagne fournit JP|Taxe Il offre également un service en ligne pour les demandes de prolongation de délai de dépôt. Suivez toujours les instructions de dépôt incluses dans votre demande de dépôt cantonale pour la période fiscale concernée.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Dans la région de Bâle-Campagne, la déclaration d'impôt sur les sociétés et les annexes requises doivent généralement être remises au plus tard :
- 30 juin de l'année suivante pour principalement assujettis à l'impôt entreprises (primär Steuerpflichtige).
- 30 novembre de l'année suivante pour secondaire assujetti à l'impôt entreprises (sekundär Steuerpflichtige).
La date limite de contrôle est celle qui est imprimée sur votre demande de dépôt / page de couverture de la déclaration pour la période fiscale concernée (en particulier pour les fins d'année non calendaires ou les cas particuliers).
Extensions (Fristerstreckung)
Bâle-Campagne permet de demander des prolongations. Dans le guide cantonal pour les personnes morales :
- Jusqu'à +2 mois au-delà de la date limite de dépôt des imprimés : généralement sans frais.
- Plus de +2 mois au-delà de la date limite de dépôt imprimée : une redevance de 40 CHF est facturé.
- Plus de +8 mois au-delà de la date limite de dépôt imprimée : la demande doit être justifié et est examinée par l'autorité compétente ; la confirmation est généralement envoyée à l'autorité compétente. par courrier.
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai actuel. Une prolongation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même lorsque le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, la Steuerverwaltung Basel-Landschaft émet un avis de cotisation couvrant les composantes cantonales et communales (et l'impôt fédéral direct le cas échéant), y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Les factures anticipées/installations sont généralement émises sur la base d'années antérieures ou d'estimations et créditées sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez par les canaux indiqués sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.). Utilisez toujours la référence correcte pour affecter le paiement à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, demandez des paiements échelonnés de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Bâle-Campagne), coordonner les bilans d'ouverture/fermeture d'impôts et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés complétée (BL, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de JP|Taxe (ou les formulaires officiels BL) pour l'année fiscale et la fin d'année correctes. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, P&L, notes/annexe, affectation des bénéfices ; rapport d'audit le cas échéant. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et allocations (le cas échéant). |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes/gains en capital ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation TP, aperçu des prêts/garanties. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration, décisions. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts (facultatif mais utile) | ⬜ | Permet de réconcilier les paiements échelonnés, les intérêts et l'évaluation finale. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date d'échéance imprimée) | ⬜ | Demander avant la date limite ; tenir compte des règles en matière de taxes pour les prolongations au-delà de 2 mois et examiner les prolongations au-delà de 8 mois. |
Où soumettre / Contact
À Bâle-Campagne, les déclarations de sociétés sont traitées par l'administration fiscale cantonale (Administration centrale du canton de Bâle-Campagne). Le lieu de dépôt est généralement indiqué à la page 1 de la déclaration d'impôt/demande de dépôt. L'adresse de correspondance publiée du canton est la suivante
Administration centrale du canton de Bâle-Campagne
Rheinstrasse 33, Postfach
4410 Liestal, Suisse
Courriel : steuerverwaltung@bl.ch
Conseil : Pour toute question concernant une évaluation émise, le contact approprié est généralement indiqué à la page 1 de l'avis d'évaluation (Vérification de la concordance).
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Bâle-Campagne ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Bâle-Campagne ?
Dans la région de Bâle-Campagne, la déclaration d'impôt sur les sociétés et les annexes requises doivent généralement être déposées au plus tard le 30 juin de l'année suivante pour les entreprises principalement assujetties à l'impôt, et par 30 novembre pour les sociétés secondaires assujetties à l'impôt. La date limite de contrôle est celle qui est imprimée sur votre demande de déclaration pour votre période d'imposition.
Qu'est-ce que JP|Tax à Bâle-Campagne ?
JP|Taxe est le logiciel officiel de déclaration de Bâle-Campagne pour les Juristische Personen (sociétés et autres personnes morales). Il est utilisé pour préparer la déclaration d'impôt sur le bénéfice et le capital des sociétés et pour générer le dossier de dépôt et les annexes.
Comment fonctionne la prorogation dans Bâle-Campagne pour les personnes morales ?
Vous pouvez demander une prolongation avant la date limite. Bâle-Campagne indique une taxe de 40 CHF pour les extensions qui dépassent +2 mois au-delà de la date d'échéance imprimée. Les demandes dépassant +8 mois au-delà de la date d'échéance imprimée doivent être justifiées et sont examinées.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou à des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec Bâle-Campagne doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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