Calculateur fribourgeois de l'impôt sur les sociétés et le capital
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Calculateur fribourgeois de l'impôt sur les sociétés et le capital (approximatif)
Modélisation rapide et approximative de l'impôt sur les sociétés à Fribourg (FR) : combinaison de l'impôt cantonal/communal sur le bénéfice, de l'impôt sur le capital et de l'impôt fédéral suisse sur le revenu des sociétés pour un niveau donné de bénéfice imposable et de fonds propres. Conçu pour planification de l'éducation - et non comme un outil fiscal officiel fribourgeois.
Calculateur d'impôts fribourgeois (approximatif)
Cette calculatrice utilise un taux effectif (plutôt que de reproduire tous les détails de la loi) et suppose une configuration standard sans régimes spéciaux (pas de modélisation de la "patent box", pas d'allégements spécifiques, pas de reports de pertes, pas d'interactions entre les allégements de participation, pas de répartition intercantonale, etc.).
Résultats (à titre d'exemple)
Taux effectif approximatif sur les bénéfices : -
Les chiffres sont arrondis et n'ont qu'une valeur indicative. L'impôt minimum, les bases réduites de l'impôt sur le capital, les paramètres détaillés des communes et les régimes spéciaux sont les suivants pas modélisé.
Hypothèses et méthodologie
| Paramètres | Valeur utilisée | Commentaire |
|---|---|---|
| Objectif de charge fiscale effective combinée sur les bénéfices (FR) | ~14,0% du bénéfice avant impôt (tous les niveaux ; municipalité standard) | Utilisé comme point d'ancrage pour la planification à Fribourg. Le calculateur présente l'impôt fédéral séparément et modélise le reste cantonal/communal français. |
| Impôt fédéral sur le revenu des sociétés (effectif) | ~7,83% du bénéfice avant impôt | Dérivé du taux officiel de 8,5% sur le bénéfice après impôt (déductibilité fiscale). |
| Impôt cantonal/communal fribourgeois sur le bénéfice (effectif dans cet outil) | ~6,17% du bénéfice avant impôt (standard) | Calculé comme 14,0% moins 7,83%. Puis ajusté par un petit facteur de sensibilité municipale. |
| Impôt sur le capital (simplifié) | 0,50‰ des fonds propres imposables (standard) | Appliqué à l'assiette des fonds propres, puis ajusté par le même facteur de sensibilité municipale. Les assiettes réduites de l'impôt sur le capital (par exemple, participations qualifiées / IP / prêts de groupe) ne sont pas modélisées. |
| Sensibilité des municipalités | Fribourg / Bulle (illustratif) | Les multiplicateurs commune par commune ne sont pas appliqués ; il s'agit d'une petite plage de sensibilité éducative. |
| Régimes spéciaux | Non modélisé | La "patent box", les déductions pour R&D, la déduction des intérêts notionnels et d'autres instruments sont exclus pour que le calculateur reste transparent. |
Il s'agit de pas une calculatrice officielle fribourgeoise. Il s'agit d'une approximation volontairement simple pour la planification et l'éducation. Pour les dépôts, les transactions, les rulings ou la structuration de groupes, fiez-vous aux outils officiels et aux conseils d'un professionnel.
Exemple travaillé
Supposons une entreprise fribourgeoise standard avec
- Bénéfice imposable avant impôt : 1 000 000 CHF;
- Fonds propres imposables (assiette de l'impôt sur le capital) : 2 000 000 CHF;
- Emplacement : Sélection “Standard FR municipality” dans cet outil ;
- Pas de régimes spéciaux ni de reports de pertes.
Selon les hypothèses du calculateur, très approximativement :
- Impôt cantonal/communal sur le bénéfice ≈ 61 700 CHF
- Impôt sur le capital ≈ 1 000 CHF
- Impôt fédéral sur le revenu des sociétés ≈ 78 300 CHF
- Total des impôts ≈ 141 000 CHF
- Taux effectif sur le bénéfice ≈ 14.1%
Ces chiffres sont arrondis et illustratifs. Les résultats réels dépendent des paramètres communaux, des allégements (patent box/R&D), des reports de pertes, des interactions entre les dégrèvements pour participation et de l'éventuelle répartition intercantonale ou internationale.
Outils officiels et quand demander conseil
| Outil / ressource | Cas d'utilisation | Commentaire |
|---|---|---|
| Ressources fiscales officielles de Fribourg (personnes morales) | Confirmer les paramètres actuels et la logique de calcul officielle. | Consultez les ressources cantonales pour connaître les derniers taux officiels et les éventuelles dispositions spécifiques à la commune avant de déposer une demande ou de prendre une décision. |
| Environnement de calcul de l'impôt fédéral (ESTV/AFC) | Comparer les charges fiscales des entreprises entre les cantons. | Utile pour les comparaisons et les vérifications d'usage. |
| Service fiscal de Fribourg (TaxRep) | Structuration, décisions et soutien aux transactions pour l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital en France. | Voir Service fiscal de Fribourg et Service fribourgeois de la fiscalité des entreprises. |
FAQ
Quelle est la précision de cette calculatrice fribourgeoise ?
Il est volontairement simplifié. Il utilise un point d'ancrage de planification pour la charge globale de l'impôt fribourgeois sur les bénéfices et ajoute un impôt simplifié sur le capital ainsi que l'impôt fédéral. Il ne modélise pas l'impôt minimum, les paramètres commune par commune, les bases réduites de l'impôt sur le capital, les reports de pertes, les régimes spéciaux ou la répartition entre cantons/pays.
Puis-je utiliser ce résultat pour mes états financiers ?
Non. Les états financiers, les budgets et les dispositions fiscales doivent être basés sur des modèles détaillés ou des calculateurs officiels alignés sur les lois et pratiques les plus récentes. Cet outil est uniquement destiné à l'éducation et à la planification de haut niveau.
Ce calculateur gère-t-il l'allocation intercantonale ou internationale ?
Non. Il s'agit d'une entreprise entièrement imposée à Fribourg. Si vous avez des établissements stables, des propriétés ou des fonctions dans d'autres cantons ou pays, vous aurez besoin d'un modèle de répartition et souvent d'un conseil local, vous aurez besoin d'un modèle de répartition et, souvent, d'un conseil local.
Sesch TaxRep peut-il aider à affiner ces chiffres ?
Oui. Nous pouvons élaborer un modèle fiscal fribourgeois spécifique à l'entreprise, préparer ou réviser les déclarations d'impôt sur les sociétés et apporter notre aide en matière de rulings et de structuration. Consultez les liens vers les services fribourgeois ci-dessus ou utilisez le formulaire de contact général sur taxrep.us.
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