Impôt genevois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Impôt genevois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Genève : qui doit déposer, comment utiliser GeTaxPM et les services électroniques de Genève (e-démarches fiscales), les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal en pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Genève doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital pour chaque année fiscale (déclaration d'impôt - personnes morales).
- Entités non résidentes qui ont un lien fiscal à Genève (par exemple, un établissement stable ou un bien immobilier situé à Genève) déposent généralement une déclaration limitée à Genève couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Pas de retour “provisoire”. La pratique genevoise insiste sur le fait que la déclaration doit être complète et définitive ; si les comptes ne sont pas prêts, il est généralement préférable de demander un délai supplémentaire plutôt que de soumettre une déclaration provisoire.
Formulaires et documents clés (Geneva Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (persons morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital des entreprises genevoises, préparé au moyen des formulaires officiels et/ou GeTaxPM (logiciel). | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur les participations/réductions. |
| Télétransmission / soumission de services électroniques | Transmission électronique du retour à Genève (en fonction de l'année/de la version et de votre installation), généralement associée aux boîtiers requis. | Récépissé de transmission ; numéro de référence ; confirmation de la période fiscale ; liste des pièces jointes fournies. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse de l'équité cachée ; calculs de l'allègement de la participation ; répartition intercantonale (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire (souvent en ligne à Genève). | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; motif (clôture tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures acomptes/avances ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des acomptes ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Le logiciel officiel de Genève pour les personnes morales est communément appelé GeTaxPM (personnes morales). Selon l'année fiscale et votre cas, Genève peut autoriser la transmission électronique ; suivez toujours l'avis de dépôt et les instructions en vigueur pour les exigences en matière de signature et de pièces jointes.
Délais et prolongations
Calendrier standard
A Genève, pour de nombreuses entreprises qui clôturent leurs comptes au 31 décembre, La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement fixée à 30 avril de l'année suivante (sauf si votre avis de dépôt fixe une autre date).
Si la fin de l'exercice de votre entreprise n'est pas le 31 décembre, Genève fixe souvent les délais comme “X mois après l'envoi de la déclaration” ou “X mois après la fin de la période” ; l'avis de dépôt de votre entité reste le document de référence.
Extensions (modèle genevois typique)
Genève autorise généralement des prorogations échelonnées pour les personnes morales, souvent selon le calendrier pratique suivant (ou l'équivalent par rapport à l'envoi de la déclaration) :
- Délai ordinaire : 30 avril
- Première extension : généralement jusqu'au 31 juillet
- Extension exceptionnelle (motivée) : généralement jusqu'au 31 octobre
- Au-delà du 31 octobre : “demande de ”cas particulier" avec justification (généralement traitée en dehors du processus standard d'extension en ligne)
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant la date d'échéance initiale. La prorogation du délai de dépôt pas Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés même si le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale genevoise émet un avis de taxation couvrant les composantes cantonale et communale, y compris l'impôt sur le capital.
- Acomptes (acomptes). Genève émet couramment des acomptes basés sur les années précédentes ou des estimations ; ceux-ci sont crédités sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, bulletin de versement, etc.) afin que le paiement soit affecté à la bonne période.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont généralement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. Si les liquidités sont limitées, demandez un arrangement de paiement de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais d'opposition et la procédure à suivre ; les oppositions doivent être formulées par écrit et accompagnées de preuves.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut demander des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Genève), coordonner les soldes fiscaux d'ouverture/de clôture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Genève, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des formulaires officiels ou GeTaxPM pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et toute allocation intercantonale. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des acomptes (acomptes) | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Soumettre la demande de prolongation en ligne avant la date d'échéance ; justifier les demandes exceptionnelles/spéciales. |
| Signature des signataires autorisés | ⬜ | La déclaration doit être signée conformément aux règles de signature du registre du commerce. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale cantonale (AFC) traite les déclarations d'impôt sur le revenu et le capital des personnes morales. Les canaux de dépôt (adresse postale et/ou flux électronique) sont précisés dans l'avis de dépôt annuel de votre société et dans les instructions officielles de Genève.
En 2025, les coordonnées centrales sont communément publiées comme suit :
Administration fiscale cantonale (AFC)
Rue du Stand 26
Case postale 3937
1211 Genève 3, Suisse
Tel : +41 22 327 70 00
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôts sur les sociétés ou sur le capital à Genève ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quelle est la date limite de dépôt pour les entreprises à Genève ?
Pour de nombreuses sociétés genevoises dont l'exercice se termine le 31 décembre, la date limite de dépôt ordinaire est généralement fixée au 30 avril de l'année suivante (sauf si l'avis de dépôt fixe une autre date). Si vous avez besoin de plus de temps, demandez une prolongation avant la date d'échéance ; Genève accorde généralement des prolongations échelonnées (souvent jusqu'au 31 juillet, puis jusqu'au 31 octobre dans des cas justifiés).
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique à Genève ?
Genève fournit GeTaxPM pour la préparation des déclarations des personnes morales et offre des services électroniques qui peuvent permettre la transmission électronique pour l'année/la version concernée. Suivez votre avis de dépôt et les instructions en vigueur à Genève pour savoir si une page de garde signée et/ou des annexes doivent également être fournies.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous avez besoin de versements échelonnés, contactez l'AFC de manière proactive pour discuter d'un accord de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec Genève doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés à Genève ?
La déclaration doit être signée par des personnes autorisées à représenter la société en vertu des règles de signature du registre du commerce (signature individuelle ou conjointe). Un fiduciaire peut apporter son aide et signer lorsque cela est autorisé, mais il ne remplace généralement pas les exigences de la société en matière de signature.
Obtenir de l'aide pour la déclaration d'impôt sur les sociétés (Sesch TaxRep GmbH) Retour à l'aperçu de Genève