Impôt sur les sociétés et sur le capital à Saint-Gall
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
St. Gallen Corporate & Capital Tax - Aperçu de la fiscalité des entreprises
Comment fonctionnent l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dans le canton de Saint-Gall pour les entreprises : qui est imposé, ce qui est imposé, comment les taux sont calculés, où se situe Saint-Gall dans le paysage suisse, et où aller plus loin (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculateur, etc. Gallen dans le paysage suisse, et où aller plus loin (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculatrice, formulaires et délais), formulaires et délais).
Saint-Gall en un coup d'œil
Position dans le paysage fiscal suisse
St. Gallen offre une environnement fiscal compétitif pour les entreprises de taille moyenne:
- Les taux de l'impôt sur le revenu des sociétés (cantonal/communal et fédéral) se situent généralement dans la fourchette suivante mi-adolescence pour les entreprises standard, en fonction de l'année, de la localisation et de l'utilisation des allègements. et de l'utilisation des allègements.
- L'impôt sur le capital existe, mais il peut être atténué, en particulier pour les holdings et les structures riches en propriété intellectuelle, grâce à des instruments modernes de type STAF. structures riches en PI qui utilisent des instruments STAF modernes.
- Le canton abrite un mélange d'entreprises industrielles, de services et de technologies, avec une pratique fiscale pragmatique et un accès aux rulings. une pratique fiscale pragmatique et un accès aux rulings.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (AG, GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux. |
| Base de l'impôt sur le capital | Les capitaux propres (y compris les réserves et les capitaux cachés), avec des allègements pour certains actifs. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les entreprises ayant leur siège statutaire ou leur à St. Gallen sont soumises à l'obligation d'information. responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée à St. Gallen sur les bénéfices et les capitaux propres attribuables à :
- Établissements permanents à Saint-Gall ; et/ou
- Les biens immobiliers ou commerciaux de St. Gallen-situs.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement Juristische Personen (AG, GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou les premières années prolongées avec l'administration fiscale.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Saint-Gall, comme d'autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour pouvoir planifier.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable de l'année (après ajustements et compensation des pertes). | Fonds propres attribuables à St. Gallen (capital social, réserves, fonds propres cachés). |
| Priorité à l'économie | Le montant des revenus de l'entreprise. | L'importance de la capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs. |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, allégements. | Répartition des financements (fonds propres ou dettes), participations, propriété intellectuelle, immobilier. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices peut être crédité ou coordonné avec l'impôt sur le capital dans des cas particuliers. | Il s'agit souvent d'un impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes. |
| Pour en savoir plus | Impôt sur les sociétés à Saint-Gall | Impôt sur le capital de Saint-Gall |
Pour de nombreuses entreprises saint-galloises, la charge combinée de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital est dominée par impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures holding, les entreprises en phase de démarrage et les entités riches en propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital peut représenter un coût supplémentaire significatif. et les entités riches en propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital peut représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. ou un minimum contraignant, et doit être modélisé explicitement.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux de St-Gall ?
Bien que les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune et de l'utilisation des dégrèvements, St. est généralement considéré comme :
- Plus attractif que les cantons traditionnels à fiscalité élevée, mais pas au niveau le plus bas des taux d'imposition sur les sociétés en Suisse. des taux d'imposition sur les sociétés en Suisse ;
- Compétitif pour les sociétés d'exploitation ayant une réelle substance, en particulier dans les secteurs de l'industrie, des services et de la technologie l'industrie manufacturière, les services et la technologie ;
- Capable d'offrir des solutions ciblées pour les holdings, la propriété intellectuelle et les entités de financement par le biais d'instruments et de décisions STAF modernes.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs fiscaux et les règles de règles d'imposition minimale.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression pour la charge fiscale combinée (cantonale, communale et fédérale) sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise et fédéral sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts de Saint-Gall pour une estimation approximative ; et
- Recouper avec le calculateur officiel de l'impôt cantonal sur les sociétés.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision fiscale anticipée constituent généralement l'étape suivante. l'étape suivante.
STAF, IP et situations spéciales
Saint-Gall a mis en œuvre la réforme suisse de l'impôt sur les sociétés (STAF) et offre une boîte à outils d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement l'imposition effective. d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif taux d'imposition effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values qualifiés provenant de participations dans des filiales. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de la propriété intellectuelle, sous réserve de conditions de et à des exigences de suivi. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires pour les dépenses de R&D admissibles, réduisant ainsi l'assiette de l'impôt sur les bénéfices. l'assiette de l'impôt sur les bénéfices. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple, les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'une réduction de l'impôt sur le capital, en particulier dans les structures de holding ou de propriété intellectuelle. de l'impôt sur le capital, en particulier dans les structures de détention ou de propriété intellectuelle. | Voir impôt sur le capital et les aspects relatifs à la planification sur le site taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures Pour les structures matérielles, la pratique saint-galloise implique généralement une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral. le traitement fiscal cantonal et fédéral.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise saint-galloise typique (AG ou GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, dépréciation, transactions avec des parties liées) sont identifiés. (provisions, dépréciation, transactions avec des parties liées) sont identifiés. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | La déclaration d'impôt sur les sociétés de Saint-Gall (personnes morales) est préparée (souvent via eTaxes-Unternehmen), y compris le rapprochement entre les bénéfices et l'impôt et l'assiette de l'impôt sur le capital. | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; les taxes restantes sont payées dans les délais. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions sont déposées dans le délai imparti. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées avec les autorités saint-galloises et fédérales. et les décisions sont préparées avec les autorités de Saint-Gall et les autorités fédérales. | Cas & Service fiscal de Saint-Gall |
FAQ
Saint-Gall est-il un canton à forte ou à faible fiscalité pour les entreprises ?
St. Gallen se trouve dans la milieu de gamme compétitif de l'impôt suisse sur les sociétés cantons. Il n'est pas aussi bas que les cantons les moins chers, mais il est nettement plus attrayant que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. Pour de nombreuses entreprises en activité, en particulier celles en Suisse orientale, il offre un bon équilibre entre les taux, l'infrastructure et les pratiques administratives. et de pratiques administratives.
Dois-je toujours payer l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital à Saint-Gall ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou un impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF peuvent la combinaison des exploitations et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en matière fiscale à Saint-Gall ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures), les arrêts sont très fréquents et fournissent une certitude précieuse, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés. certitude, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt sur les sociétés de Saint-Gall depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour la conformité et les décisions de Saint-Gall. pour la conformité et les décisions. Les déclarations peuvent être préparées électroniquement et déposées par la poste. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. La substance, la gouvernance et la documentation restent essentiels, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle et de financement.
Par où commencer si j'envisage de déménager à Saint-Gall ?
La séquence type est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier) ; et (4) discussions préalables au dépôt et décisions avec les autorités fiscales de St-Gall. Saint-Gall. L'étude a été réalisée par le bureau de l'administration fiscale de St-Gall. Service fiscal de Saint-Gall est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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