Impôt saint-gallois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Impôt saint-gallois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Saint-Gall : qui doit déposer, comment utiliser eTaxes-Unternehmen, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement des impôts dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le lieu de direction effective se trouve dans le canton de St-Gall le canton de Saint-Gall doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal à Saint-Gall - par exemple un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Saint-Gall - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Saint-Gall - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Saint-Gall, couvrant leur base imposable locale. Saint-Gall - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Saint-Gall, couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal saint-gallois (par exemple AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même en cas d'exercice déficitaire ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique enregistrée à Saint-Gall ; les informations relatives au groupe sont fournies en annexe. Gallen ; les informations sur le groupe sont fournies sous forme de pièces jointes et de documentation sur les prix de transfert plutôt que sous forme de déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Impôt sur les sociétés et sur le capital de Saint-Gall)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Déclaration principale pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés de Saint-Gall, préparée soit sur papier ou via eTaxes-Unternehmen. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur l'allègement de la participation et les régimes spéciaux. régimes spéciaux. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des fonds propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; attribution de fonds propres aux établissements Gallen. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire. À Saint-Gall, les prorogations standard peuvent être demandées par voie électronique ; les prorogations plus longues doivent faire l'objet d'une demande spéciale motivée. demande spéciale motivée. | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
St. Gallen fournit des logiciels (eTaxes-Unternehmen) pour la préparation des déclarations d'impôt sur les sociétés par voie électronique. La déclaration remplie et les formulaires clés doivent toujours être imprimés, signés et envoyés avec les comptes à l'administration fiscale cantonale, à moins que le canton ne l'ait expressément prévu. imprimés, signés et envoyés par la poste avec les états financiers à l'administration fiscale cantonale, à moins que le canton n'autorise explicitement le dépôt entièrement électronique pour l'année concernée. autorise explicitement la soumission entièrement électronique pour l'année concernée.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Saint-Gall, le délai de dépôt ordinaire est généralement six mois après la fin de l'exercice. Pour une entreprise de l'année civile (fin de l'exercice au 31 décembre), cela signifie généralement que la date d'échéance se situe aux alentours de 30 juin de l'année suivante, à moins que le bureau des impôts ne précise une autre date dans sa lettre de dépôt. dans sa lettre de dépôt.:contentReference[oaicite:0]{index=0}
L'administration fiscale cantonale envoie un dossier de dépôt ou des données d'accès électroniques avec la période fiscale concernée, le numéro de référence et les instructions. période fiscale, le numéro de référence et les instructions. Si aucun dossier n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec St. Saint-Gall, les entreprises doivent prendre contact avec l'administration fiscale afin de clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. l'enregistrement et les délais.
Extensions
St. Gallen permet extensions en ligne pour les personnes morales si la déclaration est est déposée dans un délai de 12 mois après la fin de l'exercice financier. Les demandes dépassant au-delà de ce délai, il est nécessaire d'obtenir une autorisation de extension spéciale (Sonderfrist) avec une justification écrite. justification.:contentReference[oaicite:1]{index=1}
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai initial. Une prolongation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, l'Office cantonal de l'impôt de Saint-Gall rend une décision de taxation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. de l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. St. Gallen émet généralement des factures d'impôt anticipé basées sur des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) de l'administration fiscale.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège souvent besoin d'une autorisation fiscale de Saint-Gall avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement. avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège à destination ou en provenance de Saint-Gall, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Saint-Gall et au niveau fédéral. sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau de Saint-Gall et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Saint-Gall, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des formulaires officiels ou eTaxes-Unternehmen pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés et allocation au nexus de Saint-Gall. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite spéciale soumise dans les délais. |
| Signature des signataires autorisés | ⬜ | La déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles de signature du registre du commerce. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Saint-Gall - Unité de l'impôt sur les sociétés (Kantonales Steueramt St. Gallen, juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement envoyées par la poste à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site Internet du canton. sur la liasse fiscale ou sur le site Internet du canton, accompagnée des formulaires signés et des états financiers. les états financiers.
En 2025, le bureau central est :
Kantonales Steueramt St. Gallen
Davidstrasse 41, Postfach 1245
9001 St. Gallen, Suisse
Tel : +41 58 229 41 31 - Email : ksta.jurp@sg.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Saint-Gall ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à prix fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, les derniers états financiers et la période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Saint-Gall ?
Le délai ordinaire pour les personnes morales à Saint-Gall est de six mois après la fin de l'exercice (par exemple, le 30 juin de l'année suivante pour une fin d'exercice au 31 décembre). l'exercice (par exemple, le 30 juin de l'année suivante pour un exercice clos le 31 décembre), à moins que le bureau des impôts ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Il est généralement possible d'obtenir une prolongation Il est généralement possible d'obtenir une prolongation, mais la demande doit être faite avant la date d'échéance initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui, le canton prévoit eTaxes-Unternehmen logiciel pour la préparation de la déclaration de l'entreprise. Vous remplissez la déclaration hors ligne, puis vous imprimez et signez la page de garde avec code-barres, les formulaires fiscaux et les pièces jointes et les envoyez par la poste au bureau des impôts. Pour l'instant, la déclaration sur papier reste le dépôt juridiquement contraignant.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter le bureau des impôts de manière proactive pour discuter des modalités de paiement. des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des les prorogations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Saint-Gall doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même si elles n'ont qu'un faible chiffre d'affaires, des pertes ou un impôt minimal sur le capital à payer. même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Saint-Gall ?
La déclaration d'impôt doit être signée par les personnes autorisées à représenter la société, à savoir généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'une pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais mais cela ne remplace pas les exigences de l'entreprise en matière de signature.
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