Taux d'imposition des sociétés et du capital à Saint-Gall
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Saint-Gall
Comment fonctionnent les taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton de Saint-Gall : les taux cantonaux simples, le facteur fiscal cantonal, l'impôt minimum, les charges combinées approximatives (y compris l'impôt fédéral) et les outils de modélisation des taux d'imposition. charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises.
Vue d'ensemble
Les entreprises de Saint-Gall paient une combinaison de.. :
- Impôt cantonal/communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Le canton fixe taux simples pour l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital (exprimés en pourcentage ou par mille), et les multiplie par (exprimés en pourcentage ou par mille), et les multiplie par un taux d'impôt sur le capital de facteur fiscal (Steuerfuss). La part communale pour les entreprises est intégrée dans ce dans ce facteur fiscal global, de sorte que les entreprises voient un taux cantonal/communal unifié lorsqu'elles utilisent les outils officiels. les outils officiels.
Cette page résume les taux clés pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement) et montre comment les interpréter en pratique. dans la pratique.
Taux légaux cantonaux (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau suivant résume les paramètres de base de l'impôt cantonal sur le bénéfice et le capital pour les sociétés de capitaux saint-galloises depuis la mise en place du STAF. capital pour les sociétés de capitaux saint-galloises depuis les réformes STAF vers 2020.
| De / à | Taux d'imposition simple des bénéfices | Taux simple de l'impôt sur le capital | Facteur fiscal (Steuerfuss) | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Jusqu'au 31 décembre 2019 | 3.75% (précédemment 3.0%) | 0.2‰ | 335% | Régime pré-STAF ; charge cantonale globale plus élevée. |
| À partir du 1er janvier 2020 | 2.80% | 0.2‰ | 302% | Mise en œuvre du STAF ; réduction du facteur fiscal et du taux de profit. |
| À partir du 1er janvier 2022 | 2.80% | 0.2‰ | 297% | Poursuite de la réduction du facteur fiscal cantonal. |
| À partir du 1er janvier 2023 | 2.80% | 0.2‰ | 292% | Dernier facteur fiscal publié ; la charge globale est à nouveau légèrement réduite. |
Les taux simples légaux et le facteur fiscal sont définis dans la loi fiscale de St. et les directives officielles pour les sociétés de capitaux (Sociétés de capital). Vérifiez toujours le facteur fiscal en vigueur pour l'exercice fiscal spécifique que vous modélisez.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace d'impôt sur le revenu des sociétés à St. est le résultat d'un cumul :
- l'impôt sur les bénéfices de Saint-Gall (cantonal/communal) ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt).
Pour une entreprise située dans la ville de Saint-Gall, les repères externes pour l'année fiscale 2022 montrent un taux d'imposition approximatif. pour l'année fiscale 2022 montrent une taux combiné légal de 16,8% et un taux effectif d'environ 14,4% (après avoir pris en compte la déductibilité des impôts eux-mêmes de la base d'imposition.
Le taux précis pour votre entreprise dépendra des éléments suivants :
- Année fiscale (les facteurs fiscaux peuvent changer) ;
- Lieu (si un facteur communal spécial s'applique) ;
- l'utilisation de l'allègement de la participation, de la "patent box" ou des déductions pour la R&D ; et
- Tout statut ou décision particulière.
Exemple illustratif
Supposons une société de capitaux standard à Saint-Gall avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Pas de régimes spéciaux ni d'allègement de la participation ; et
- Facteur fiscal standard de Saint-Gall pour l'année.
Puis, très grossièrement :
- L'impôt cantonal/communal sur le bénéfice représentera environ la moitié ou les deux tiers de la charge combinée. deux tiers de la charge combinée ; et
- L'impôt fédéral sur le revenu des sociétés représentera le tiers ou la moitié restante. moitié.
Pour des chiffres plus précis par année et par commune, utiliser :
- L'officiel Calculateur de l'impôt sur les sociétés de Saint-Gall , et
- Le hub lui-même Calculateur d'impôts de Saint-Gall.
Les valeurs ci-dessus sont données à titre d'exemple et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement ou la structuration d'un groupe, toujours travailler avec les données de l'année en cours et, le cas échéant, avec des conseillers locaux.
Impôt minimum et statuts spéciaux
Impôt minimum (Mindeststeuer)
St. Gallen applique un impôt minimum pour les sociétés de capitaux et les coopératives :
- À partir du cinquième exercice après la constitution de la société, si la somme du bénéfice simple et de l'impôt sur le capital n'atteint pas un montant minimum légal (p. ex. (par exemple, 100 CHF minimum simple, multiplié par le facteur fiscal), c'est l'impôt minimum qui s'applique. l'impôt minimum s'applique.
- Cela permet de s'assurer que même les entreprises à faible rentabilité ou déficitaires contribuent un montant d'impôt de base chaque année.
Pour les très petites entreprises ou les entreprises en phase de démarrage ou de perte, l'impôt minimum est souvent une charge contraignante. l'impôt minimum est souvent la charge contraignante.
Statuts spéciaux
Historiquement, Saint-Gall a reconnu des statuts spéciaux tels que les sociétés holding, les sociétés de domicile et les sociétés mixtes avec :
- Réduction ou suppression de l'impôt sur les bénéfices pour certains revenus ; et
- Réduction des taux de l'impôt sur le capital par mille avec un impôt minimum sur le capital.
Ces régimes ont été transformés dans le cadre de la réforme de l'impôt sur les sociétés en Suisse (STAF). suisse de l'impôt sur les sociétés (STAF), en mettant davantage l'accent sur des instruments tels que la patent box et les déductions pour la recherche et le développement. la patent box et les déductions pour la R&D. Pour les structures existantes et les nouveaux nouveaux investissements, les décisions anticipées sont couramment utilisées pour confirmer la pour confirmer la combinaison des taux applicables et l'interaction entre l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise donnée, il est préférable d'utiliser une combinaison d'outils officiels et indépendants. combinaison d'outils officiels et indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Saint-Gall |
|---|---|---|
| Calculateur de l'impôt sur les sociétés de Saint-Gall | Calcul de l'impôt cantonal/communal et fédéral pour les sociétés de capitaux et les coopératives. coopératives sur la base du bénéfice avant impôts et du lieu d'implantation. | Sélectionnez l'exercice fiscal approprié, saisissez le bénéfice avant impôt et la commune. Utilisez les résultats pour vérifier vos propres modèles et pour établir votre budget et fixer vos prix. de budgétisation et de tarification. |
| Calculateur de l'impôt fédéral suisse | Fournit des vues comparatives de la charge fiscale entre les cantons et dans le temps. | Utilisez-le pour comparer St. Gallen avec d'autres cantons pour les décisions d'implantation d'entreprises et pour comparer les taux effectifs sur plusieurs années. pour les décisions d'implantation d'entreprises et pour comparer les taux effectifs sur plusieurs années. |
| Calculateur TaxRep St. Gallen (ce hub) | Applique les paramètres combinés de l'impôt cantonal/communal et fédéral sur le bénéfice et le capital de Saint-Gall à vos propres chiffres sur le bénéfice et le capital. de l'impôt sur le bénéfice et sur le capital à vos propres chiffres de bénéfice et de capital. | Voir le calculatrice de ce hub pour un outil de modélisation outil de modélisation personnalisé au niveau de l'entreprise qui s'aligne sur les explications dans les sections relatives à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le capital. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix de l'emplacement à Saint-Gall | Les taux d'imposition des sociétés sont largement harmonisés par le biais d'un facteur fiscal unifié, mais des variations locales et des zones économiques spéciales peuvent encore être envisagées. mais les variations locales et les zones économiques spéciales peuvent encore économiques spéciales peuvent encore influencer la charge effective. | Confirmer le facteur fiscal applicable à la commune et à l'année choisies ; utiliser des calculateurs pour comparer les différents lieux d'implantation. |
| Structure de financement | L'ajustement de la composition des fonds propres et de la dette a une incidence sur l'impôt sur le capital (sur les fonds propres) et les effets sur l'impôt sur les bénéfices des déductions d'intérêts et des règles de sous-capitalisation. | Éviter un endettement excessif des actionnaires qui pourrait être requalifié en fonds propres cachés ; coordonner les politiques de financement du groupe en matière de prix de transfert. de fonds propres cachés ; coordonner avec les politiques de financement du groupe et les prix de transfert. |
| Utilisation des instruments STAF | Les déductions au titre de la Patent Box et de la R&D peuvent réduire considérablement le taux d'imposition effectif des bénéfices sur les revenus éligibles. taux effectif d'imposition des bénéfices sur les revenus éligibles. | Vérifier les détails de la mise en œuvre de Saint-Gall et les plafonds d'allègement ; maintenir une documentation solide pour le nexus et la répartition des coûts. une documentation solide pour le nexus et la répartition des coûts. |
| Structures de holding et de propriété intellectuelle | La localisation des exploitations et de la propriété intellectuelle à l'intérieur ou à l'extérieur de Saint-Gall peut modifier la charge fiscale combinée sur les bénéfices et le capital, ainsi que le droit aux allègements. la charge combinée de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital, ainsi que l'éligibilité aux allègements. | Modéliser des scénarios à l'aide des outils cantonaux et fédéraux ; obtenir des décisions lorsque les structures sont matérielles ou innovantes. |
| Événements du cycle de vie | Les fusions, les scissions, les migrations de siège ou les liquidations peuvent temporairement modifier le taux d'imposition effectif et cristalliser les réserves latentes. temporairement le taux d'imposition effectif et cristalliser des réserves latentes. | Planifier les transactions en tenant compte des changements de taux et de l'impôt minimum ; s'aligner sur la pratique fiscale de St. s'aligner sur les pratiques fiscales saint-galloises et fédérales et demander des rulings pour les restructurations importantes. restructurations importantes. |
FAQ
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés à Saint-Gall ?
Saint-Gall applique un taux d'imposition cantonal simple de 2,80% pour les sociétés de capitaux et les coopératives. capital et les coopératives, multiplié par un facteur fiscal (Steuerfuss) qui a été a été réduit de 335% à 292% au cours des dernières années. En outre, les entreprises paient un impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés de 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% avant impôt). Le taux effectif combiné pour une pour une entreprise standard à Saint-Gall est donc de l'ordre de 20 %, en fonction de l'année, du lieu et des allègements. de l'année, de la localisation et des allègements.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises de Saint-Gall ?
Le taux de l'impôt sur le capital simple pour les sociétés de capitaux est de 0,2‰ des fonds propres, multiplié par le même facteur fiscal que pour l'impôt sur les bénéfices. Dans la pratique, la charge En pratique, la charge effective de l'impôt sur le capital dépend du niveau des fonds propres de la société, de la structure de financement et des éventuels allégements applicables (par exemple pour les participations).
Comment fonctionne l'impôt minimum ?
Si le montant combiné de l'impôt sur le bénéfice simple et de l'impôt sur le capital d'une société n'atteint pas un minimum légal (par ex. minimum légal (par exemple 100 CHF minimum simple, multiplié par le Steuerfuss), l'impôt minimum s'applique. Steuerfuss), c'est l'impôt minimum qui s'applique. Ceci est particulièrement pour les petites entreprises, les entreprises déficitaires ou les entreprises à faibles actifs.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Les taux simples de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital sont les mêmes pour les sociétés de capitaux et les coopératives. et les coopératives, mais les statuts particuliers (par exemple, sociétés holding ou mixtes), les instruments STAF et les facteurs locaux peuvent modifier les taux effectifs. les sociétés mixtes), les instruments STAF et les facteurs locaux peuvent modifier le taux taux effectif. Les associations, les fondations et les entités à but idéal ou ou de bienfaisance peuvent être soumises à des règles différentes ou à des exemptions.
Où puis-je consulter les tarifs de l'année en cours ?
Les sources les plus fiables sont le site officiel de l'administration fiscale de Saint-Gall et le calculateur cantonal de l'impôt sur les sociétés. et le calculateur cantonal d'impôt sur les sociétés, ainsi que le calculateur d'impôt fédéral pour les comparaisons intercantonales. pour les comparaisons intercantonales. Pour les décisions matérielles, il est Il est conseillé de confirmer les taux et les facteurs par écrit ou par le biais d'une demande de ruling. demande.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration à Saint-Gall (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Saint-Gall