Impôt sur les sociétés et le capital de Zoug - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt sur les sociétés et le capital de Zoug - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Zoug : qui doit déposer, comment utiliser eTax.zug pour les personnes morales, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal en pratique. l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Zoug dans le canton de Zoug doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes avec un lien fiscal à Zoug - par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Zoug - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Zoug - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Zoug, couvrant uniquement leur base imposable locale. une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Zoug, couvrant uniquement leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal zougois (par ex. AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même en cas d'exercice déficitaire ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Zoug. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Zoug ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Zug Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des entreprises zougoises, préparé à l'aide de la base de données eTax.zug logiciel fiscal pour les personnes morales. La déclaration peut être déposée par voie électronique ou (lorsque cela est encore accepté) sur papier généré à partir du logiciel. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; les reports de pertes ; l'assiette de l'impôt sur le capital ; les informations sur l'allègement de la participation et les régimes spéciaux en vertu du droit fiscal zougois et fédéral. régimes spéciaux en vertu des lois fiscales zougoise et fédérale. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres à la zone fiscale de Zoug. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire. À Zoug, les demandes de prolongation pour les personnes morales peuvent être déposées en ligne via le site officiel de l'Office. Fristerstreckung Steuererklärung juristische Personen ou par écrit à la Steuerverwaltung. | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; code de référence ou d'identification ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par ex. date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Zug fournit eTax.zug gratuitement. Comme en 2025, les personnes morales téléchargent généralement le logiciel pour remplir la déclaration, puis la soumettent par voie électronique ou par courrier. le logiciel pour remplir la déclaration et l'envoyer par voie électronique ou par courrier. Le canton a annoncé qu'à partir de 2026, la déclaration d'impôt pourra être remplie entièrement en ligne dans le navigateur, sans installation locale.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Zoug, le délai de dépôt ordinaire pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 septembre de l'année qui suit la période fiscale pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile. Par exemple, une société dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 septembre 2025, à moins que le bureau des impôts n'indique une date différente dans son avis de dépôt. une date différente dans son avis de dépôt.
La Steuerverwaltung Zug envoie un paquet fiscal ou une information électronique avec des instructions et des références pour la période fiscale concernée. et des références pour la période fiscale concernée. Si aucun paquet n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Zug Zoug, les entreprises doivent contacter l'Abteilung Juristische Personen pour clarifier les questions d'enregistrement et de délais. l'enregistrement et les délais.
Extensions
Zug permet demandes de prolongation en ligne pour les personnes morales. En règle générale, la date limite de dépôt des déclarations d'impôt sur les sociétés peut être prolongée du 30 septembre jusqu'à 30 juin de l'année suivante. Les demandes en ligne se font via le site du canton Fristerstreckung Steuererklärung juristische Personen Les fiduciaires peuvent également les fiduciaires peuvent également soumettre des demandes groupées via le portail dédié.
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai ordinaire ou tout délai prolongé délai supplémentaire accordé précédemment. Les déclarations tardives ou manquantes peuvent donner lieu à des rappels, des cotisations estimées et des pénalités. Une prorogation du délai de dépôt pas automatiquement automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé. a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après le traitement de la déclaration, la Steuerverwaltung des Kantons Zug (Abteilung Juristische Personen) rend une décision de taxation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. et l'impôt fédéral direct de l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Zoug émet généralement des factures fiscales provisoires pour les entreprises contribuables, souvent envoyées vers la fin du mois de février pour l'année commerciale précédente. Les factures provisoires sont souvent envoyées vers la fin du mois de février pour l'année commerciale précédente. Ces paiements anticipés Ces paiements anticipés sont crédités sur l'évaluation finale ; les entreprises peuvent demander des ajustements à la facture provisoire lorsque les revenus sont significativement plus élevés ou plus bas que prévu. Les entreprises peuvent demander des ajustements de la facture provisoire lorsque les revenus sont nettement plus élevés ou plus bas que prévu.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le numéro de référence correct afin de garantir l'affectation à la période fiscale et au compte corrects.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont facturés en cas de retard de paiement. Dans les cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées pour dépôt tardif, divulgation incomplète ou évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou les modalités de paiement de l'administration fiscale.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège doivent souvent obtenir une autorisation fiscale de Zoug avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement ou avant le déménagement dans un autre canton. avant que le registre du commerce n'achève l'enregistrement ou avant un déménagement dans un autre canton.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège à destination ou en provenance de Zoug, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. cachées et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau zougois et fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau zougois et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Zug, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de l'outil officiel eTax.zug et déposé électroniquement ou sur les formulaires approuvés pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres occultes et affectation à la zone fiscale de Zoug. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les dépôts électroniques, il convient de s'assurer que les personnes approuvant le dépôt correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Zoug - Unité de l'impôt sur les sociétés (Steuerverwaltung, Abteilung Juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement préparées à l'aide de eTax.zug et ensuite par voie électronique ou par voie postale, conformément aux instructions figurant dans la liasse fiscale, accompagnée des formulaires signés (le cas échéant) et des états financiers.
En 2025, les coordonnées centrales pour les entreprises contribuables sont les suivantes :
Steuerverwaltung des Kantons Zug - Abteilung Juristische Personen
Bahnhofstrasse 26
6300 Zug, Suisse
Tel : +41 41 594 01 69 - Email : internet.stv@zg.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Zoug ? L'impôt suisse sur les sociétés pour Zoug est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises zougoises ?
Pour la plupart des personnes morales zougoises, le délai ordinaire est le 30 septembre de l'année qui suit la période d'imposition (par exemple le 30 septembre 2025 pour une année civile 2024). suivant la période d'imposition (par exemple, le 30 septembre 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que le bureau des impôts ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Une prolongation peut généralement être obtenue en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant la date limite initiale. être faite avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui. Zoug fournit le eTax.zug logiciel fiscal. Vous remplissez la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique et la soumettez par les canaux indiqués par le Steuerverwaltung Zug. Au fur et à mesure de l'évolution des systèmes cantonaux, la tendance est à la déclaration entièrement électronique et à la réduction des signatures papier et des envois postaux. moins de signatures sur papier et d'envois postaux.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter la Steuerverwaltung des Kantons Zug afin de discuter des modalités de paiement. Des intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés sans tenir compte des prolongations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Zoug doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Zoug ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour les les soumissions électroniques utilisant eTax.zug, Les personnes chargées d'approuver la demande doivent s'assurer que les personnes qui approuvent la demande correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise, tels qu'ils figurent dans la documentation interne de l'entreprise. internes de l'entreprise.
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