Obwalden Corporate & Capital Tax - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Obwalden Corporate & Capital Tax - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton d'Obwald : qui est tenu de déposer, comment utiliser le formulaire d'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton d'Obwald ? Taxe d'Obwald logiciel pour les personnes morales, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique. l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans dans le canton d'Obwald doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Obwald - par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Obwald - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement stable ou un bien immobilier situé à Obwald - déposent en général une déclaration d'Obwald couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal d'Obwald (par exemple AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même en cas d'exercice déficitaire ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Obwalden ; les informations relatives au groupe sont fournies en annexe. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Obwald ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Obwalden Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés d'Obwald, préparé à l'aide de la base de données cantonale Taxe d'Obwald le logiciel pour les personnes morales (solution de téléchargement) ou, le cas échéant, les formulaires officiels sur papier. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur les dégrèvements de participation et les régimes spéciaux selon le droit fiscal d'Obwald et de la Confédération. régimes spéciaux en vertu des lois fiscales d'Obwald et de la Confédération. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au nœud fiscal d'Obwald. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire. A Obwald, les demandes de prolongation pour les personnes morales peuvent être déposées en ligne sur le site Internet du canton. Fragments de verre ou en écrivant à la Steuerverwaltung. | Période fiscale ; numéro d'identification (le cas échéant) ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Obwalden fournit Taxe d'Obwald en tant que solution de téléchargement gratuit pour les personnes morales. Vous pouvez installez le logiciel localement, remplissez la déclaration sur vos systèmes et soumettez-la en utilisant les canaux indiqués dans les instructions (téléchargement électronique et/ou impression et envoi). les canaux indiqués dans les instructions (téléchargement électronique et/ou impression et envoi). Des formulaires en ligne distincts sont disponibles pour les extensions et autres services électroniques.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Obwald, le délai de dépôt ordinaire pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 juin de l'année suivant la période fiscale pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile. Par exemple, une société dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 juin 2025, à moins que le bureau des impôts n'indique une date différente dans son avis de dépôt. une date différente dans son avis de dépôt.
Le Steuerverwaltung Obwalden envoie un dossier de dépôt et/ou des données d'accès (y compris les numéros de référence et les instructions) pour la période fiscale concernée. (y compris les numéros de référence et les instructions) pour la période fiscale concernée. Si aucun dossier n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Obwald, les n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Obwald, les entreprises doivent contacter la Steuerverwaltung ou l'équipe JP afin de clarifier les modalités d'enregistrement et les délais.
Extensions
Obwalden permet demandes de prolongation en ligne pour les déclarations fiscales, y compris celles de personnes morales, au moyen du formulaire officiel de prorogation. Les demandes de prolongation doivent être soumises avant la date limite de dépôt initiale ou toute date limite prolongée précédemment accordée.
Dans la pratique, les prorogations pour les déclarations des sociétés peuvent souvent être accordées au-delà du 30 juin et, selon les circonstances, jusqu'à environ 31 mars de l'année civile suivante. Les déclarations tardives ou manquantes peuvent donner lieu à des rappels, à des cotisations estimées et à des pénalités. Une prorogation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après le traitement de la déclaration, la Steuerverwaltung Obwalden (Team JP) rend une décision d'évaluation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. directs de la Confédération pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Obwalden émet généralement des factures d'impôt anticipé sur la base périodes antérieures ou sur l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège souvent besoin d'une autorisation fiscale d'Obwald avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement ou avant le déménagement dans un autre canton. avant que le registre du commerce n'achève l'enregistrement ou avant un déménagement dans un autre canton.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège d'Obwald, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de l'attribution de l'argent caché. les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau d'Obwald et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau d'Obwald et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Obwald, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de l'outil officiel Taxe d'Obwald ou les formulaires actuels pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés et affectation au nœud fiscal d'Obwald. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les dépôts électroniques, il convient de s'assurer que les personnes approuvant le dépôt correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton d'Obwald - Unité de l'impôt sur les sociétés (Steuerverwaltung Obwalden, Team JP) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et le capital des sociétés. de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement préparées à l'aide de Taxe d'Obwald; la soumission se fait par les canaux indiqués dans la liasse fiscale (électronique et/ou papier), accompagnés des les formulaires signés (le cas échéant) et les états financiers.
En 2025, les coordonnées centrales pour les entreprises contribuables sont les suivantes :
Steuerverwaltung Obwalden - Équipe JP
Antonistrasse 4
6060 Sarnen, Suisse
Tel : +41 41 666 69 30 - Email : steuerverwaltung-jp@ow.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Obwald ? L'impôt suisse sur les sociétés pour Obwald est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises à Obwald ?
Pour la plupart des personnes morales d'Obwald, le délai ordinaire est le 30 juin de l'année qui suit la période fiscale (par exemple le 30 juin 2025 pour une année civile 2024). suivant la période fiscale (par exemple, le 30 juin 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que le bureau des impôts ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Une prolongation peut généralement être obtenue en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant la date limite initiale. être faite avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Obwalden utilise le Taxe d'Obwald logiciel pour personnes morales à télécharger solution. Vous remplissez la déclaration sur vos systèmes et la soumettez ensuite en utilisant les canaux spécifiés par la Steuerverwaltung (par exemple le téléchargement électronique et/ou l'envoi par courrier). canaux spécifiés par le Steuerverwaltung (par exemple, téléchargement électronique et/ou l'impression et l'envoi). Les formulaires papier restent une solution de rechange pour certains contribuables.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez prendre contact avec la Steuerverwaltung Obwalden afin de discuter des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés sur les soldes impayés, indépendamment des prolongations de délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Obwald doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés d'Obwald ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour les les soumissions électroniques utilisant Taxe d'Obwald, Les personnes qui approuvent la demande doivent s'assurer que les personnes qui approuvent la demande correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise, tels qu'ils figurent dans les la documentation interne de l'entreprise.
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