Taux d'imposition des sociétés et du capital à Obwald
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Obwald
Fonctionnement de l'impôt sur le bénéfice et le capital dans le canton d'Obwald : impôt cantonal forfaitaire sur le bénéfice pour pour toutes les personnes morales, impôt sur le capital très bas pour les fonds propres, mécanismes d'imposition minimale (y compris un minimum fixe de 500 CHF et un minimum basé sur la propriété), charges combinées effectives approximatives (y compris impôt fédéral) et un minimum basé sur la propriété), charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et des outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises.
Vue d'ensemble
Les entreprises d'Obwald paient une combinaison de.. :
- Impôt cantonal/communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal sur le capital sur fonds propres à un taux par millilitre très bas ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement), Obwalden applique un taux d'imposition forfaitaire sur les bénéfices sur le bénéfice net et une impôt sur le capital très faible sur capitaux propres. Le taux d'imposition du bénéfice est fixé dans la loi cantonale sur les impôts, tandis que les paramètres de l'impôt sur le capital ont été dans le cadre de la stratégie fiscale du canton et de la mise en œuvre de la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF). réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF).
En outre, Obwalden applique règles relatives à l'impôt minimum pour les sociétés : un montant général d'impôt minimum pour les sociétés de capitaux et les coopératives, et un montant séparé pour les sociétés de personnes. pour les sociétés de capitaux et les coopératives, et un montant impôt minimum basé sur la propriété sur les biens immobiliers détenus dans le canton. Ces mécanismes peuvent s'avérer pertinents lors d'années peu rentables ou déficitaires, ou pour des structures riches en actifs. ou pour les structures riches en actifs.
Cette page résume les principaux paramètres statutaires et montre comment ils se traduisent par des charges fiscales combinées sur les bénéfices et le capital pour les groupes d'entreprises qui envisagent de s'établir à Obwald. et de l'impôt sur le capital pour les groupes d'entreprises qui envisagent de s'implanter à Obwald.
Taux légaux cantonaux et taux de capital (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau suivant résume les principaux paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital d'Obwald pour les sociétés de capitaux et les coopératives au cours des dernières années. et les coopératives au cours des dernières années. Obwald combine un faible impôt forfaitaire sur les bénéfices avec l'une des charges fiscales sur le capital les plus faibles de Suisse. l'une des plus faibles charges fiscales sur le capital en Suisse.
| De / à | Impôt sur les bénéfices (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften) | Taxe sur les capitaux propres (Kapitalsteuer) | Impôt minimum sur les sociétés | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| À partir du 1er janvier 2008 jusqu'au 31 décembre 2019 |
Taux d'imposition forfaitaire cantonal sur les bénéfices de 6% du bénéfice net pour les sociétés de capitaux et les coopératives (après une réduction de 6,6% les années précédentes). |
Impôt sur le capital de 2.0‰ (0.2%) des fonds propres imposables pour les entreprises normalement imposées ; taux réduit de 0,01‰ (0,001%) pour les sociétés à statut (par exemple, les sociétés holding et les sociétés de sociétés de domicile) dans le cadre de l'ancien régime. |
Introduction d'un impôt minimum pour les sociétés de capitaux et les coopératives (500 CHF) pour les pour les situations de faible charge fiscale. | Obwald passe d'un canton à forte fiscalité à un canton à faible fiscalité, en introduisant un système d'imposition forfaitaire pour les personnes physiques et en réduisant sensiblement l'impôt sur les bénéfices des sociétés. et réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices des sociétés. L'impôt sur le capital reste important pour les sociétés ordinaires, mais il est déjà très faible pour les sociétés à statut. |
| À partir du 1er janvier 2020 | L'impôt cantonal sur le bénéfice des sociétés de capitaux et des coopératives reste inchangé 6% du bénéfice bénéfice net. La charge fiscale combinée cantonale/communale sur le bénéfice des personnes morales est d'environ 6.1% sur le site principal (Sarnen), uniforme dans toutes les municipalités. | Fixation uniforme de l'impôt sur le capital pour toutes les entreprises 0,001% (0,01‰) d'actions imposables, ce qui en fait le taux d'imposition sur le capital des entreprises le plus bas en Suisse. | Impôt minimum : les sociétés de capitaux et les coopératives sont soumises à un impôt minimum forfaitaire de 500 CHF si la somme des bénéfices ordinaires et de l'impôt sur le capital (et de l'impôt minimum sur les biens) est inférieure à ce montant. minimum immobilier) est inférieure à ce montant. | Mise en œuvre du STAF à Obwald : les régimes de statut sont remplacés par des instruments conformes à l'OCDE, tels que la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement. tels que la "patent box" et les déductions pour la R&D, tandis que l'impôt sur le capital est réduit pour toutes les entreprises à un niveau à un niveau symbolique (0,001%), ce qui renforce la position d'Obwald en tant que canton à faible taux d'imposition pour les structures à forte intensité de capital. à forte intensité de capital. |
Les paramètres de l'impôt sur le bénéfice et sur le capital indiqués ci-dessus sont définis dans la loi fiscale d'Obwald et dans les directives connexes pour les personnes morales. pour les personnes morales. Le taux forfaitaire d'imposition des bénéfices de 6% s'applique aux sociétés de capitaux et aux coopératives. coopératives, tandis que le taux d'imposition du capital de 0,001% sur les capitaux propres s'applique uniformément à toutes les entreprises depuis le 1er janvier 2020. à partir du 1er janvier 2020. Pour les exercices de modélisation, il convient de toujours vérifier le texte actuel de la loi fiscale et les dernières fiches cantonales. dernières fiches cantonales d'information.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés à Obwald résulte d'un cumul :
- Impôt sur le bénéfice d'Obwald (cantonal/communal) à un taux effectif d'environ 6.1% du bénéfice avant impôt pour les personnes morales, et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8.5% sur le bénéfice après impôt (en gros 7.8% sur le bénéfice avant impôt, une fois prise en compte la déductibilité de l'impôt lui-même).
Les références externes et les rapports politiques officiels situent la charge fiscale combinée sur le revenu des entreprises dans le canton d'Obwald (canton + communes + Confédération) à environ Obwald (canton + communes + Confédération) à environ :
- Taux combiné statutaire (avant déductibilité fiscale) : environ. 14.6% du bénéfice avant impôt ; et
- Taux combiné effectif (après déductibilité des impôts) : environ. 12.7% du bénéfice avant impôt.
Le taux combiné est de uniforme dans toutes les communes d'Obwald pour les personnes morales. Cela simplifie l'analyse de la localisation à l'intérieur du canton : le choix de la commune dépend davantage de facteurs opérationnels et matériels (main-d'œuvre, locaux, logistique) que des différences de taux d'imposition des sociétés. de fond (main-d'œuvre, locaux, logistique) que sur les différences de taux d'imposition des entreprises.
L'impôt sur le capital, très faible (0,001% des fonds propres), est généralement insignifiant par rapport à l'impôt sur les bénéfices pour les entreprises rentables. pour les entreprises rentables. Il devient plus important pour les structures riches en capital mais à faible rendement ou dans les années déficitaires, surtout lorsqu'il est combiné avec le montant fixe de l'impôt minimum. années déficitaires, en particulier lorsqu'il est combiné avec le montant fixe de l'impôt minimum.
Exemple illustratif
Supposons une société de capitaux standard à Obwald avec :
- Siège social et direction effective à Sarnen ;
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Fonds propres imposables : CHF 5 000 000 ;
- Pas d'allègements spéciaux (pas d'utilisation de la "patent box", pas de déduction supplémentaire pour la R&D) ; et
- Aucun bien immobilier important n'est détenu dans le canton (l'impôt minimum basé sur la propriété n'est donc pas contraignant).
Puis, très grossièrement :
- L'impôt cantonal/communal sur le bénéfice s'élèvera à environ 6,1% du bénéfice avant impôt (≈ CHF 61'000).
- L'impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés ajoutera environ 7,8% au bénéfice avant impôt (≈ CHF 78 000), après prise en compte de la déductibilité de l'impôt fédéral. (≈ 78 000 CHF), après prise en compte de la déductibilité de l'impôt fédéral.
- La charge totale combinée sera de l'ordre de 12,7% du bénéfice avant impôt, bien en deçà de la fourchette “low teens” souvent utilisée pour les comparaisons avec les titres suisses.
- L'impôt sur le capital à 0,001% des fonds propres ne correspond qu'à 50 CHF au taux simple (avant toute considération de partage de l'impôt), et sera normalement bien inférieur à la charge de l'impôt sur les bénéfices. avant toute considération de partage de l'impôt), et sera normalement bien inférieur à la charge de l'impôt sur les bénéfices.
Lors d'une année à faible bénéfice ou à perte (par exemple, un bénéfice proche de zéro mais des capitaux propres de 5 000 000 CHF), le montant fixe de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 1,5 million d'euros par an. impôt minimum de 500 CHF sera généralement la charge fiscale contraignante pour les entreprises, à moins que l'impôt minimum sur les biens immobiliers ne soit plus élevé. l'impôt minimum sur les biens immobiliers est plus élevé.
Les valeurs ci-dessus sont indicatives et basées sur des données de référence récentes. Elles ne remplacent pas un calcul calcul officiel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement, les délocalisations ou les réorganisations de groupes, il faut toujours toujours travailler avec des données de l'année en cours et, le cas échéant, obtenir des confirmations écrites de l'administration fiscale d'Obwald ou par le biais de décisions fiscales anticipées. d'Obwald ou par le biais de décisions fiscales anticipées.
Impôt minimum et impôt minimum fondé sur la propriété
Impôt minimum de 500 CHF pour les entreprises
Obwalden applique un impôt minimum fixe aux sociétés de capitaux et aux coopératives. En termes simplifiés simplifiés :
- Si la somme des l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital (et tout impôt minimum basé sur la propriété) pour une année fiscale donnée est inférieur à l'impôt minimum sur la propriété. pour un exercice fiscal donné est inférieur à 500 CHF, les sociétés de capitaux et les coopératives doivent s'acquitter d'un impôt minimum de 500 CHF.
- Cet impôt minimum est particulièrement important pour les entreprises à faible rentabilité ou déficitaires, et pour entités ayant peu de fonds propres et une activité minimale, car leur charge fiscale ordinaire serait sinon proche de zéro. proche de zéro.
- Pour les sociétés d'exploitation rentables qui réalisent des bénéfices importants, l'impôt ordinaire sur le bénéfice dépasse généralement largement les 500 CHF. CHF 500, de sorte que l'impôt minimum n'est pas contraignant.
Lors de la modélisation des scénarios, il est donc important de tester les cas de faible profit/perte ainsi que le cas de base. le cas de base : l'impôt minimum peut influencer les structures de détention à long terme ou de propriété intellectuelle dont les revenus sont volatils.
Impôt minimum sur les biens immobiliers
Outre l'impôt minimum sur les sociétés, Obwald prélève une taxe distincte sur le chiffre d'affaires. impôt minimum basé sur la propriété sur les biens immobiliers détenus par des personnes morales :
- Pour les biens immobiliers situés à Obwald, les entreprises doivent s'acquitter d'un impôt minimum sur les biens immobiliers d'un montant de 2‰ (0,2%) de la valeur fiscale nette ou de la valeur des revenus agricoles si ce montant est supérieur que l'impôt ordinaire sur les sociétés imputable à ce bien.
- Ce mécanisme sert de filet de sécurité pour des structures riches en actifs et pauvres en revenus détenant des biens détenant un bien immobilier à Obwald, ce qui garantit une contribution fiscale annuelle minimale.
- L'impôt minimum sur les biens immobiliers s'applique parallèlement aux règles générales de l'impôt minimum sur les sociétés : dans la pratique, En pratique, c'est le plus élevé des deux mécanismes minimaux (ou des impôts ordinaires) qui sera déterminant.
Pour les groupes qui envisagent d'implanter à Obwald des holdings immobilières ou des sociétés d'exploitation à forte intensité l'impôt minimum sur les biens immobiliers doit être intégré dans les modèles de rendement et de flux de trésorerie.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise spécifique à Obwald, il est préférable de combiner les outils officiels avec des références indépendantes et des modèles internes :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Obwalden |
|---|---|---|
| Calculateur Obwalden Gewinn- & Kapitalsteuer | Calculateur officiel permettant de calculer l'impôt cantonal/communal sur le bénéfice, l'impôt sur le capital et l'impôt minimum pour les personnes morales sur la base du bénéfice, du capital et d'autres données. | Accéder à la Gewinn- und Kapitalsteuer calculateur via le site de l'administration fiscale d'Obwald de l'administration fiscale d'Obwald. Sélectionnez l'année fiscale, entrez le bénéfice imposable et les capitaux propres, et indiquez tous les paramètres pertinents (par exemple, les biens immobiliers). paramètres pertinents (par exemple, les biens immobiliers). Utilisez les résultats pour comparer vos propres modèles et pour soutenir la budgétisation et l'analyse de scénarios. l'établissement du budget et l'analyse des scénarios. |
| Statistiques comparatives de l'impôt fédéral suisse / calculateurs | Fournir des vues comparatives de la charge fiscale des entreprises entre les cantons et dans le temps, en faisant souvent la distinction entre les taux combinés légaux et effectifs (y compris l'impôt fédéral). en faisant souvent la distinction entre les taux combinés statutaires et effectifs (y compris l'impôt fédéral). | Utilisez ces outils pour comparer Obwald à d'autres cantons à faible taux d'imposition (Nidwald, Zug, Schwyz) pour les nouvelles constitutions de sociétés, les fonctions de siège ou les structures de holding. Ils sont particulièrement utiles pour aligner les choix cantonaux sur la politique fiscale au niveau du groupe ou sur le pilier 2 (taxe globale sur la valeur ajoutée). ou l'analyse du deuxième pilier (impôt minimum mondial). |
| Calculateur TaxRep Obwalden (ce hub) | Applique l'impôt sur le bénéfice, l'impôt sur le capital, l'impôt minimum et les paramètres minimums basés sur la propriété d'Obwald, ainsi que l'impôt fédéral, à vos propres valeurs de bénéfice, de capital et de propriété d'une manière qui s'aligne sur les explications de ce guide. aux explications données dans ce guide. | Voir le calculatrice page de ce hub pour obtenir un outil de modélisation une fois les paramètres d'Obwalden configurés. Utilisez-le pour des analyses rapides de type “what-if” et pour soutenir les discussions avec les parties prenantes et les conseillers. et pour soutenir les discussions avec les parties prenantes et les conseillers. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix du canton et rôle d'Obwald | Obwald offre un taux effectif combiné d'imposition des sociétés de l'ordre de 20 % (environ 12,7% du bénéfice avant impôt) et un impôt sur le capital extrêmement faible (0,001%). du bénéfice avant impôt) et un impôt sur le capital très faible (0,001%). Le taux est uniforme dans toutes les communes, ce qui simplifie les modèles de prix internes et de prix de transfert. | Comparez Obwald avec d'autres cantons à faible taux d'imposition (par exemple Nidwald, Zug, Schwyz) pour les sièges sociaux, pour les sièges sociaux, les holdings, les entités de propriété intellectuelle et de services mobiles. Tenez compte non seulement des taux d'imposition globaux, mais aussi des aspects pratiques pratiques : pratiques administratives, culture du pouvoir, disponibilité des talents et des infrastructures. |
| Intensité du capital et exposition fiscale minimale | Pour les entreprises à forte intensité de capital mais à faible marge, l'impôt minimum de 500 CHF et l'impôt minimum sur les biens immobiliers peuvent être plus pertinents que l'impôt sur les bénéfices ordinaires certaines années. peuvent être plus importants que l'impôt ordinaire sur les bénéfices certaines années. | Modéliser des scénarios de faible rentabilité et de perte, en particulier pour les entreprises en phase de démarrage, les structures immobilières et les holdings. holdings. Évaluer si l'impôt minimum sur les biens immobiliers d'Obwald pourrait d'Obwald pourrait être important par rapport aux rendements d'exploitation attendus. |
| Utilisation des instruments d'allègement de la participation et des STAF | L'allègement de la participation sur les dividendes et les plus-values admissibles, combiné à la "patent box" et aux déductions pour recherche et développement et les éventuelles déductions Obwald pour la R&D, peuvent réduire de manière significative le taux effectif d'imposition des bénéfices pour les structures à forte intensité de propriété intellectuelle et de recherche et développement. et de R&D. | Confirmer les seuils de participation, le lien avec la propriété intellectuelle et les exigences en matière de substance. Pour les groupes entrant dans le champ d'application de l'impôt minimum mondial de l'OCDE/G20 (pilier 2) l'impôt minimum mondial de l'OCDE/G20 (pilier 2), vérifier comment la combinaison de taux et de dégrèvements d'Obwald interagit avec les règles de l'impôt complémentaire et si des mesures supplémentaires sont nécessaires au niveau du groupe. avec les règles de l'impôt complémentaire et si des mesures supplémentaires sont nécessaires au niveau du groupe. |
| L'immobilier à Obwalden | L'impôt minimum basé sur la propriété peut devenir une charge contraignante pour les entités détenant des biens immobiliers Obwalden surtout si les résultats d'exploitation sont faibles par rapport à la valeur des biens. | Intégrer l'impôt minimum sur les biens immobiliers de 2‰ dans les calculs d'investissement et de rendement pour les biens immobiliers d'Obwald d'Obwald. Examiner s'il convient de séparer les fonctions d'exploitation et de détention d'immeubles dans des entités distinctes et comment cela affecte le profil fiscal combiné. entités distinctes et de l'incidence de cette séparation sur le profil fiscal combiné. |
| Événements du cycle de vie et restructurations de groupes | Les fusions, les transferts de sièges, les migrations de fonctions et les liquidations peuvent cristalliser des réserves cachées et affecter l'application de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt minimum à Obwald. et affecter l'application de l'impôt sur le bénéfice, de l'impôt sur le capital et de l'impôt minimum à Obwald. | Pour les restructurations importantes impliquant des entités d'Obwald, demander des décisions anticipées afin de garantir le traitement des réserves cachées, les augmentations d'échelon, l'utilisation des reports de pertes et l'interaction entre les deux. traitement des réserves latentes, des augmentations de valeur, de l'utilisation des reports de pertes et de l'interaction avec les mécanismes de l'impôt minimum et les règles du pilier 2. l'interaction avec les mécanismes d'impôt minimum et les règles du deuxième pilier. |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des sociétés à Obwald ?
Obwald applique un taux d'imposition cantonal forfaitaire de 6% du bénéfice net pour les sociétés de capitaux et les coopératives. coopératives. Avec les parts communales, cela correspond à une charge cantonale/communale effective d'environ 6,1% du bénéfice avant impôt. cantonale/communale d'environ 6,1% du bénéfice avant impôt. En outre, les sociétés paient l'impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés, qui s'élève à 8,5%. impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés de 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt). Le taux effectif combiné (y compris l'impôt fédéral et en tenant compte de la déductibilité des impôts) est donc Le taux effectif combiné (incluant l'impôt fédéral et tenant compte de la déductibilité des impôts) est donc de l'ordre de 12,7% sur le bénéfice avant impôt pour une entreprise standard.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises à Obwald ?
Depuis le 1er janvier 2020, l'impôt sur le capital des entreprises d'Obwald est fixé à un taux uniforme de . 0,001% (0,01‰) des fonds propres imposables, ce qui en fait l'un des taux d'imposition du capital des entreprises les plus bas de Suisse. Pour la plupart des sociétés opérationnelles, cet impôt sur le capital est sans importance par rapport à l'impôt sur les bénéfices, mais il est important pour les entités riches en capital dont les bénéfices sont faibles ou volatils.
Comment fonctionne l'impôt minimum sur les sociétés ?
Les sociétés de capitaux et les coopératives d'Obwald sont soumises à un impôt minimum de 500 CHF si le montant cumulé de l'impôt sur le bénéfice ordinaire et de l'impôt sur le capital (et, le cas échéant, de l'impôt minimum sur les biens immobiliers) est inférieur à 500 CHF. l'impôt sur les bénéfices ordinaires et l'impôt sur le capital (et, le cas échéant, l'impôt minimum sur les biens immobiliers) est inférieur à ce montant. inférieur à ce montant. Dans ce cas, l'impôt minimum remplace la charge fiscale ordinaire inférieure. Ceci est particulièrement important pour les entreprises à faible revenu et à perte. particulièrement pertinent pour les entités à faible rentabilité, déficitaires ou dormantes ayant peu de revenus imposables.
Quel est l'impôt minimum sur la fortune à Obwald ?
Pour les biens immobiliers situés à Obwald, les personnes morales doivent payer un impôt minimum foncier de 2‰ de de la valeur fiscale nette (ou valeur des bénéfices agricoles) de l'immeuble si ce montant est supérieur à l'impôt ordinaire imputable à cet immeuble. l'impôt ordinaire imputable à ce bien. Cela garantit une contribution fiscale annuelle minimale de la part des structures riches en biens immobiliers, même lorsque leurs impôts ordinaires sur les bénéfices et le capital sont faibles.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les communes d'Obwald ?
Pour les personnes morales, Obwald applique un taux d'imposition combiné cantonal/communal uniforme pour toutes les communes. toutes les communes. Cela signifie que le taux combiné de l'impôt sur le bénéfice des sociétés (canton + communes + Confédération) est effectivement le même à Sarnen et dans les autres communes d'Obwald. Cependant, l'impact de l'impôt minimum l'impôt minimum sur les biens immobiliers peut varier en fonction de la localisation des biens immobiliers et de la manière dont ils sont évalués. d'évaluation.
Où puis-je consulter les taux d'Obwald de l'année en cours et utiliser un calculateur officiel ?
Les sources les plus fiables sont la documentation officielle de l'administration fiscale d'Obwald pour les personnes morales et les calculateurs en ligne pour l'impôt sur le bénéfice et le capital (y compris les mécanismes d'imposition minimale). personnes morales et les calculateurs en ligne pour l'impôt sur le bénéfice et le capital (y compris les mécanismes de l'impôt minimum), ainsi que les statistiques fiscales fédérales suisses et les comparaisons indépendantes de l'impôt sur les sociétés. Pour les décisions d'investissement ou de structuration d'investissement ou de structuration, il est conseillé de confirmer les taux applicables, les dégrèvements et les minimaux applicables par écrit ou par le biais d'une décision anticipée.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration à Obwald (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts d'Obwald