Impôt sur les sociétés et le capital de Schwyz - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt sur les sociétés et le capital de Schwyz - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Schwyz : qui doit déposer, comment utiliser eTax.schwyz JP pour préparer la déclaration, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'acquittement de l'impôt en pratique. l'apurement en pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Schwyz dans le canton de Schwyz doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec Schwyz - par exemple un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Schwyz - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Schwyz - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Schwyz couvrant leur base imposable locale. Schwyz - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal schwyzois (par exemple AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même dans les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Schwyz ; les informations relatives au groupe sont fournies en annexe. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Schwyz ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Schwyz Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés schwyzoises, préparé à l'aide du formulaire cantonale eTax.schwyz JP logiciel fiscal pour les personnes morales (solution à télécharger) ou, le cas échéant, les formulaires officiels sur papier. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; les reports de pertes ; l'assiette de l'impôt sur le capital ; les informations sur les dégrèvements de participation et les régimes spéciaux selon le droit fiscal schwyzois et fédéral. les régimes spéciaux prévus par le droit fiscal schwyzois et fédéral. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au nœud fiscal de Schwyz. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire. A Schwyz, les demandes de prolongation pour les personnes morales peuvent être déposées en ligne via le site cantonal de la Fristerstreckung Steuererklärung ou par écrit à la Kantonale Steuerverwaltung (Abteilung Juristische Personen). Steuerverwaltung (Abteilung Juristische Personen). | Période fiscale ; PID/numéro d'identification (le cas échéant) ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards dans l'audit, restructuration). nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Schwyz fournit eTax.schwyz JP, un logiciel fiscal de bureau pour les personnes morales, gratuitement. gratuitement. Le logiciel est téléchargé à partir du site web du canton et utilisé pour remplir la déclaration localement. Schwyz offre également un portail de services en ligne pour les prorogations, les évaluations provisoires et d'autres services électroniques relatifs à l'impôt sur les sociétés.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Schwyz, le délai ordinaire de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement de trois mois. pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 juin de l'année suivant la période fiscale pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile. Par exemple, une société dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 juin 2025, à moins que le bureau des impôts n'indique une date différente dans son avis de dépôt. une date différente dans son avis de dépôt.
La Kantonale Steuerverwaltung Schwyz envoie un dossier de dépôt et/ou des données d'accès (y compris les numéros de référence et les instructions) pour la période fiscale. (y compris les numéros de référence et les instructions) pour la période fiscale. Si aucun dossier n'a été mais qu'il existe un lien fiscal avec Schwyz, les entreprises doivent contacter l'Abteilung Juristische Personen pour clarifier l'enregistrement et les délais.
Extensions
Schwyz permet demandes de prolongation en ligne pour les déclarations fiscales, y compris celles y compris celles des personnes morales, via le site officiel Fristerstreckung Steuererklärung service. Les demandes de prorogation doivent être présentées avant la date limite de dépôt initiale ou toute délai prolongé précédemment accordé.
Dans la pratique, les prorogations pour les déclarations des sociétés peuvent souvent être accordées au-delà du 30 juin et, et, selon les circonstances, dans les derniers mois de l'année suivante (généralement jusqu'au 31 décembre). autour du 31 décembre). Les déclarations tardives ou manquantes peuvent donner lieu à des rappels, à des cotisations estimées et à des pénalités. et des pénalités. Une prorogation de délai de dépôt pas automatiquement le délai de paiement. Les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé. prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après le traitement de la déclaration, l'administration cantonale des finances (Kantonale Steuerverwaltung Schwyz (Abteilung Juristische Personen) rend une décision de taxation couvrant les éléments de l'impôt cantonal, district, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Schwyz émet généralement des factures d'impôt anticipé sur la base des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu actuel. des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège Les entreprises ont souvent besoin d'une autorisation fiscale de Schwyz avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement ou avant de déménager dans un autre canton. avant que le registre du commerce ne termine l'enregistrement ou avant un déménagement dans un autre canton.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège à destination ou en provenance de Schwyz, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. cachées et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau de Schwyz et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Schwyz et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Schwyz, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de l'outil officiel eTax.schwyz JP ou les formulaires actuels pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par comptes, fonds propres cachés et allocation au lien fiscal de Schwyz. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les dépôts électroniques, il convient de s'assurer que les personnes approuvant le dépôt correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Schwyz - Unité de l'impôt sur les sociétés (Kantonale Steuerverwaltung Schwyz, Abteilung Juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des entreprises. les déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. Les déclarations sont généralement préparées à l'aide de eTax.schwyz JP; la soumission se fait par les canaux indiqués dans la liasse fiscale (électronique et/ou papier), accompagnée des formulaires signés (le cas échéant) et de la déclaration de revenus. (électronique et/ou papier), accompagnée des formulaires signés (le cas échéant) et des états financiers. états financiers.
En 2025, les coordonnées centrales pour les entreprises contribuables sont les suivantes :
Administration cantonale des finances de Schwyz
Veranlagung Juristische Personen
Bahnhofstrasse 15
Postfach 1232
6431 Schwyz, Suisse
Tel : +41 41 819 18 11
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Schwyz ? Notre travail sur l'impôt sur les sociétés pour Schwyz est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises à Schwyz ?
Pour la plupart des personnes morales de Schwyz, le délai ordinaire est le 30 juin de l'année qui suit la période d'imposition (par exemple le 30 juin 2025 pour une année civile 2024). suivant la période d'imposition (par exemple, le 30 juin 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que le bureau des impôts ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Une prolongation peut généralement être obtenue en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant la date limite initiale. être faite avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Schwyz utilise le eTax.schwyz JP logiciel pour personnes morales à télécharger solution. Vous remplissez la déclaration sur vos systèmes et la soumettez ensuite en utilisant les canaux spécifiés par la Kantonale Steuerverwaltung (par exemple, par voie électronique). canaux spécifiés par l'Administration cantonale des finances (par exemple, téléchargement électronique électronique et/ou impression et envoi). Les formulaires papier restent disponibles comme solution de repli.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter la Kantonale Steuerverwaltung Schwyz pour discuter des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés sur les soldes impayés, indépendamment des prolongations de délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Schwyz doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Schwyz ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour les les soumissions électroniques utilisant eTax.schwyz JP, Les personnes qui approuvent la demande doivent s'assurer que les personnes qui approuvent la demande correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise, tels qu'ils figurent dans les la documentation interne de l'entreprise.
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