Taux d'imposition des sociétés et du capital à Schwyz
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Schwyz
Fonctionnement de l'impôt sur le bénéfice et le capital dans le canton de Schwyz : impôt cantonal proportionnel sur le bénéfice, l'impôt minimum sur le capital, les charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et les outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises (y compris les communes à faible fiscalité comme Wollerau et Feusisberg).
Vue d'ensemble
Les entreprises de Schwyz paient une combinaison de :
- Impôt cantonal, de district et communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Un impôt minimum basé sur le capital (Minimalsteuer) sur les fonds propres ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Schwyz applique un taux d'imposition proportionnel (forfaitaire) des bénéfices pour toutes les personnes morales (Sociétés de capitaux, sociétés d'investissement, associations, fondations, personnes morales). Le canton définit un impôt simple sur le bénéfice (% du bénéfice net). Les districts, les communes et les églises appliquent leurs propres taux d'imposition (Steuerfüsse) à cette simple taxe.
En outre, Schwyz prélève un impôt minimum sur la base du capital sur fonds propres. Les entreprises paient le plus élevé des deux : l'impôt ordinaire sur les bénéfices ou l'impôt minimum. Ce mécanisme assimile en fait l'impôt minimum à l'impôt sur le capital du canton pour les sociétés ordinaires. l'impôt minimum comme l'impôt sur le capital du canton pour les entreprises ordinaires.
Cette page résume les paramètres clés pour les sociétés de capitaux et les coopératives et montre comment ils se traduisent en charges fiscales combinées de Schwyz pour les différents sites. les charges fiscales combinées de Schwyz pour les différents sites.
Taux légaux cantonaux et minimaux (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau suivant résume les paramètres de base du bénéfice Schwyz et de l'impôt minimum basé sur le capital pour les sociétés de capitaux au cours des dernières années. pour les sociétés de capitaux au cours des dernières années. L'impôt sur les bénéfices est proportionnel ; l'impôt sur le capital prend la forme d'un impôt minimum basé sur les fonds propres. d'un impôt minimum basé sur les fonds propres.
| De / à | Impôt simple sur les bénéfices (toutes les personnes morales) |
Impôt minimum sur le capital (Minimalsteuer, basé sur les fonds propres) |
Facteurs fiscaux (Steuerfüsse) | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Jusqu'au 31 décembre 2019 | 2,25% du bénéfice net (impôt simple sur les bénéfices pour toutes les personnes morales). |
0,4‰ (0,04%) des fonds propres éligibles au titre de l'impôt minimum pour les entreprises ordinaires ; l'abaissement des taux minimaux pour certaines entreprises à statut. |
Les cantons, les districts, les communes et les églises appliquent chacun leur propre facteur fiscal à l'impôt simple (impôt sur le bénéfice ou impôt minimum), qui se situe généralement autour ou au-dessus de 100%. (impôt sur le bénéfice ou impôt minimum), généralement autour ou au-dessus de 100%. | Régime antérieur à l'ISF : impôt simple sur les bénéfices plus élevé et impôt minimum sur le capital nettement plus élevé ; encore compétitif par rapport à de nombreux cantons à fiscalité moyenne ou élevée, mais supérieur aux niveaux actuels. |
| À partir du 1er janvier 2020 | 1,95% du bénéfice net (impôt simple sur les bénéfices) pour toutes les personnes morales (sociétés de capitaux, coopératives, associations, fondations, etc. (sociétés de capitaux, coopératives, associations, fondations, etc.). |
0,03‰ (0,003%) des fonds propres concernés comme impôt minimum, sous réserve d'un montant minimum simple de 100 CHF. Si l'impôt minimum (après application des coefficients d'imposition) dépasse l'impôt ordinaire sur les bénéfices, il remplace l'impôt sur les bénéfices de l'année en question. l'impôt sur les bénéfices de l'année en question. |
Les facteurs fiscaux pour le canton, les districts, les communes et les églises sont déterminés annuellement et publiés dans les tableaux des facteurs fiscaux de Schwyz. publiés dans les tableaux des taux d'imposition de Schwyz. Les taux cantonaux/communaux/entreprises effectifs dépendent de la commune concernée (par exemple Schwyz, Wollerau, Feusisberg). | Mise en œuvre du STAF à Schwyz : réduction de l'impôt simple sur les bénéfices de 2,25% à 1,95% et un impôt minimum très bas de 0,03‰ basé sur les fonds propres, renforçant ainsi la position de Schwyz en tant que lieu d'implantation en Suisse centrale. |
L'impôt simple sur les bénéfices et l'impôt minimum sur le capital sont fixés dans la loi fiscale de Schwyz et dans les mesures d'application de la STAF et les mesures d'application de la STAF. Facteurs fiscaux (Steuerfüsse) pour le canton, les districts, les communes et les sont mises à jour annuellement. Pour modéliser une entreprise spécifique, il faut toujours confirmer les facteurs de l'année en cours pour la commune choisie (p. ex. de l'année en cours pour la commune choisie (par exemple Schwyz, Wollerau, Freienbach, Feusisberg).
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés à Schwyz est le résultat d'un cumul :
- l'impôt schwyzois sur les bénéfices (canton, district, commune et, le cas échéant, église) ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt).
Les références externes pour les derniers exercices fiscaux montrent que Schwyz fait partie des cantons à faible taux d'imposition pour les entreprises ordinaires. pour les entreprises ordinaires. Pour une entreprise située dans le commune de Schwyz, le taux statutaire combiné sur le bénéfice avant impôt (canton + commune + fédéral) se trouve dans les environs :
- environ. 13.9% pour l'exercice fiscal 2024 ; et
- environ. 13.4% pour l'exercice fiscal 2025.
Pour les municipalités à faible taux d'imposition telles que Wollerau et Feusisberg-Schindellegi, le taux combiné est d'environ 11.8% sur le bénéfice avant impôt, ce qui place ces sites parmi les parmi les sites les moins imposés de Suisse, en dehors des cantons les plus bas.
Le impôt minimum sur la base du capital correspond à un prélèvement sur les fonds propres de 0,03‰ au niveau simple. Après application des facteurs fiscaux, le taux effectif d'imposition du capital dans les communes schwyzoises typiques est d'environ 0,01% (0,1‰) de fonds propres. environ 0,01% (0,1‰) des fonds propres. Pour les entreprises rentables, l'impôt ordinaire sur les bénéfices dépasse généralement ce minimum. Pour les entreprises rentables, l'impôt sur les bénéfices ordinaires dépasse généralement ce minimum et l'impôt minimum ne devient un filet de sécurité que dans les années de faibles bénéfices ou de pertes.
La charge effective pour une entreprise donnée dépend des éléments suivants
- Statut fiscal de la municipalité et de l'église (facteurs fiscaux combinés) ;
- Année fiscale (changements dans les facteurs fiscaux) ;
- le niveau des bénéfices et des capitaux propres (pertinence de l'impôt minimum) ; et
- Utilisation de l'allègement de la participation, de la "patent box" et des déductions pour la R&D introduites dans le cadre de la mise en œuvre de la STAF de Schwyz. STAF de Schwyz.
Exemples illustratifs (Schwyz vs. Wollerau)
Supposons une société de capitaux standard avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Fonds propres imposables : CHF 2 000 000 ;
- Pas de régimes spéciaux, d'allègement de la participation ou d'IP box ; et
- Facteurs fiscaux actuels pour la municipalité concernée.
Puis, très grossièrement :
- Dans le cadre de la commune de Schwyz, la charge fiscale combinée sur les bénéfices (canton/département/ commune/église + fédéral) se situe au milieu des dizaines (environ 13-14%). municipal/église + fédéral) se situe au milieu des dizaines (environ 13-14% du bénéfice avant impôt).
- En Wollerau ou Feusisberg-Schindellegi, la charge combinée tombe à environ 12% ou légèrement en dessous, grâce à des facteurs fiscaux communaux plus faibles.
- Le impôt minimum sur 2 000 000 CHF de fonds propres à 0,03‰ correspond à 60 CHF seulement. au niveau simple (avant facteurs fiscaux). Pour une entreprise rentable réalisant 1'000'000 CHF de bénéfices, l'impôt ordinaire sur le bénéfice dépasse en général largement ce montant, l'impôt ordinaire sur le bénéfice dépasse généralement largement ce montant.
Pour obtenir des résultats précis par année et par commune, utilisez le calculateur d'impôt sur les sociétés Schwyz et le calculateur Schwyz propre au hub une fois configuré. et le calculateur Schwyz du hub une fois configuré.
Les valeurs ci-dessus sont indicatives et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'implantation décisions d'implantation, de structuration de groupe et d'investissements importants, travaillez toujours avec les données de l'année en cours et, le cas échéant, obtenez des confirmations écrites ou des décisions anticipées. de l'année en cours et, le cas échéant, d'obtenir des confirmations écrites ou des décisions anticipées.
Impôt minimum et régimes spéciaux
Impôt minimum sur le capital (Minimalsteuer)
Schwyz utilise un impôt minimum sur la base du capital comme complément à l'impôt ordinaire sur les bénéfices pour toutes les personnes morales :
- L'impôt minimum est calculé comme suit 0,03‰ (0,003%) des fonds propres concernés, avec un montant minimum de 100 CHF.
- Si l'impôt minimum (après application des coefficients fiscaux) est de plus élevé que l'impôt ordinaire sur les bénéfices, l'entreprise paie l'impôt minimum au lieu de l'impôt sur les bénéfices pour cette année-là.
- Au cours des années rentables avec un niveau de profit normal, l'impôt ordinaire sur les bénéfices est généralement plus élevé que l'impôt minimum. l'impôt minimum, de sorte que l'impôt minimum ne concerne que les entités à faible rentabilité, déficitaires ou riches en capital et à faible rendement. riches en capital et à faible rendement.
Cette structure permet à Schwyz de combiner une très faible charge de fonds propres pour la plupart des entreprises avec une contribution minimale garantie de la part des entités à faible rentabilité mais capitalisées. contribution minimale garantie de la part d'entités à faible rentabilité mais capitalisées.
Instruments STAF et allégements fiscaux
Dans le cadre de la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF), Schwyz a introduit plusieurs mesures visant à maintenir la compétitivité tout en supprimant progressivement les statuts préférentiels. compétitivité tout en supprimant progressivement les statuts préférentiels :
- A boîte à brevets avec un allègement maximal de 90% du revenu IP admissible au niveau cantonal. au niveau cantonal.
- A 50% Déduction supplémentaire pour la R&D dépenses (super-déduction) pour les activités qualifiées activités qualifiées exercées en Suisse.
- A régime progressif pour les réserves latentes (neurechtlicher Step-up) avec un taux sur la réalisation de ces réserves pendant la période de transition.
Ces outils peuvent réduire de manière significative le taux effectif d'imposition des bénéfices pour les structures à forte intensité de propriété intellectuelle et de recherche et développement. R&D, en particulier lorsqu'ils sont combinés à des taux d'imposition communaux peu élevés dans des communes telles que Wollerau ou Feusisberg.
Pour les structures de groupe importantes ou les investissements considérables, les décisions fiscales anticipées sont largement utilisées à Schwyz. Schwyz pour garantir l'application de la "patent box", des déductions pour la recherche et le développement et des règles de progression.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise spécifique à Schwyz, il est préférable d'utiliser une combinaison des éléments suivants d'outils officiels et indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Schwyz |
|---|---|---|
| Calculateur de l'impôt sur les sociétés de Schwyz | Calcul de l'impôt cantonal, de district, communal et fédéral sur le bénéfice et de l'impôt minimum sur la fortune pour les personnes morales en fonction du bénéfice, du capital et de la situation à Schwyz. personnes morales en fonction du bénéfice, du capital et de la localisation à Schwyz. | Utilisez les services en ligne officiels de l'administration fiscale schwytzoise pour les personnes morales. Sélectionnez l'année l'année fiscale, la commune (par exemple Schwyz, Wollerau, Feusisberg) et saisissez le bénéfice avant impôts et les capitaux propres. Utilisez les résultats pour comparer les modèles et les budgets internes. |
| Calculateur de l'impôt fédéral suisse / statistiques | Fournit des vues comparatives de la charge fiscale des entreprises entre les cantons et les capitales cantonales, y compris Schwyz et d'autres villes de Suisse centrale. | Utilisez-le pour comparer Schwyz à d'autres cantons (par exemple Zug, Lucerne, Nidwalden) pour les nouvelles constitutions de sociétés ou les délocalisations, et pour suivre l'évolution des taux effectifs d'imposition des sociétés au fil du temps. pour les nouvelles constitutions de sociétés ou les délocalisations, et pour suivre l'évolution des taux effectifs d'imposition des sociétés au fil du temps. |
| Calculateur TaxRep Schwyz (ce hub) | Applique les paramètres de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt minimum de Schwyz, ainsi que l'impôt fédéral, à vos propres chiffres de bénéfices et de capitaux propres d'une manière conforme aux explications de ce guide. et des capitaux propres, conformément aux explications données dans ce guide. | Voir le calculatrice page de ce hub une fois que les paramètres de Schwyz sont configurés pour une modélisation personnalisée au niveau de l'entreprise (y compris des comparaisons entre communes). |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix de la commune dans Schwyz | Les taux d'imposition des districts et des communes varient sensiblement d'une commune à l'autre. Pour un même cadre cantonal la charge combinée de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt minimum peut différer de plusieurs points de pourcentage. | Comparez les charges fiscales combinées pour des sites clés (par exemple Schwyz vs. Wollerau vs. Feusisberg) à l'aide de calculateurs officiels et de rapports de référence. calculateurs officiels et des rapports de référence. Pour les activités mobiles ou les nouvelles exploitations, le choix de la commune peut modifier sensiblement la charge fiscale à long terme. |
| Structure de financement et intensité du capital | La combinaison de fonds propres et de dettes affecte la pertinence de l'impôt minimum (basé sur les fonds propres) et de l'impôt sur les bénéfices par le biais des déductions d'intérêts et des contraintes de sous-capitalisation. l'impôt sur les bénéfices par le biais des déductions d'intérêts et des contraintes de sous-capitalisation. | Éviter l'endettement excessif des actionnaires ou de l'intragroupe, qui pourrait être requalifié en capitaux propres cachés. Pour les entreprises à forte intensité de capital mais à faible marge, tester l'impact de l'impôt minimum sur différents niveaux de fonds propres et envisager une répartition du capital à l'échelle du groupe. différents niveaux de fonds propres et envisager une répartition du capital à l'échelle du groupe. |
| Utilisation des instruments d'allègement de la participation et des STAF | L'allégement de la participation sur les dividendes et les gains admissibles, combiné à la patent box et à la superdéduction pour la recherche et le développement, peut réduire considérablement le taux effectif d'imposition des bénéfices à Schwyz. super-déduction pour la R&D, peut réduire de manière significative le taux d'imposition effectif des bénéfices de Schwyz pour les structures de holding et de propriété intellectuelle et de recherche et développement. pour les structures de holding et de propriété intellectuelle/de recherche et développement. | Confirmer les seuils de participation, les exigences en matière de lien avec la propriété intellectuelle et les critères de qualification en matière de R&D. S'assurer s'assurer de l'existence d'une documentation appropriée et envisager des décisions anticipées pour les structures importantes ou lorsque le pilier 2 (impôt minimum mondial) peut être pertinent. (impôt minimum mondial). |
| Localisation des exploitations et de la propriété intellectuelle | L'implantation de holdings et d'entités riches en propriété intellectuelle dans les communes schwyzoises à faible fiscalité et d'un impôt minimum allégé, en particulier lorsqu'ils sont combinés à des allègements de participation et à des outils de propriété intellectuelle. | Modéliser des scénarios alternatifs pour les cantons (par exemple Schwyz vs Zug vs Lucerne). Équilibrer les avantages fiscaux avec avec les exigences de substance (personnel, bureau, gouvernance) et les considérations fiscales internationales. |
| Événements du cycle de vie et restructurations | Les fusions, les scissions, les migrations de siège et les liquidations peuvent déclencher des réserves latentes et modifier l'importance relative de l'impôt sur les bénéfices par rapport à l'impôt minimum à Schwyz. l'importance relative de l'impôt sur les bénéfices par rapport à l'impôt minimum à Schwyz. | Planifier les transactions en tenant compte de la pratique de Schwyz et de la pratique fédérale en matière de "step-up", de réserves latentes et d'impôt minimum. l'impôt minimum. Pour les transactions importantes ou transfrontalières, obtenez des décisions anticipées afin de garantir le traitement fiscal et d'éviter les surprises. traitement fiscal et éviter les surprises. |
FAQ
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés à Schwyz ?
Schwyz applique un impôt cantonal proportionnel sur les bénéfices pour toutes les personnes morales, avec un taux simple de 1,95% du bénéfice net. L'impôt simple est multiplié par les facteurs d'imposition du canton, des districts, des communes et des églises, communes et des églises. En outre, les entreprises paient l'impôt fédéral direct sur le revenu des personnes morales de 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt). Pour une entreprise standard de la commune de Schwyz, le taux ordinaire combiné sur le bénéfice avant impôt se situe généralement dans les (environ 13-14%), tandis que les communes à faible taux d'imposition telles que Wollerau et Feusisberg se situent autour de 12% ou légèrement en dessous. 12% ou légèrement en dessous.
Comment fonctionne l'impôt minimum sur la fortune à Schwyz ?
Schwyz prélève un impôt minimum sur le capital (Minimalsteuer) sur les fonds propres de toutes les personnes morales. L'impôt minimum s'élève à 0,03 L'impôt minimum est de 0,03 pour mille (0,003%) du capital concerné, sous réserve d'un montant simple minimum de CHF 100. Si l'impôt minimum (après application de tous les facteurs fiscaux) dépasse l'impôt ordinaire sur le bénéfice pour une année donnée, l'entreprise paie l'impôt minimum. Si l'impôt minimum (après application de tous les facteurs fiscaux) dépasse l'impôt ordinaire sur le bénéfice pour une année donnée, la société paie l'impôt minimum au lieu de l'impôt sur le bénéfice. Pour les entreprises rentables, l'impôt sur les bénéfices ordinaires dépasse généralement l'impôt minimum, de sorte que l'impôt minimum sert principalement de filet de sécurité dans les années de faible rentabilité ou de pertes. dans les années de faible rentabilité ou de pertes.
Existe-t-il un impôt sur le capital distinct à Schwyz ?
Schwyz ne perçoit pas d'impôt sur le capital séparé et autonome pour les sociétés, contrairement à d'autres cantons. cantons. Au lieu de cela, l'impôt minimum basé sur le capital fonctionne effectivement comme l'impôt sur le capital. Il est calculé sur les fonds propres et n'est exigible que s'il dépasse l'impôt ordinaire sur les bénéfices. Il en résulte une très faible dans la plupart des cas, mais garantit une contribution minimale de la part des entités capitalisées.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Le taux légal de l'impôt simple sur les bénéfices et l'impôt minimum sur le capital s'appliquent à toutes les personnes morales personnes morales à Schwyz (sociétés de capitaux, coopératives, associations, fondations et autres entités), mais le taux effectif varie en fonction de la commune, des facteurs fiscaux, du niveau des bénéfices et des capitaux propres, l'allègement de la participation, l'utilisation de la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement, ainsi que d'éventuelles décisions spéciales. Les entités à but public ou caritatif peuvent bénéficier d'exonérations en vertu de la loi schwyzoise.
Où puis-je consulter les taux de Schwyz et les facteurs fiscaux de l'année en cours ?
Les sources les plus fiables sont les documents officiels de l'administration fiscale de Schwyz (informations sur l'impôt sur les bénéfices pour les personnes morales, règles d'imposition minimale, tableaux des facteurs d'imposition annuels) ainsi que les documents de l'administration fiscale suisse. l'impôt sur les bénéfices pour les personnes morales, règles de l'impôt minimum, tableaux annuels des facteurs d'imposition), ainsi que les statistiques fédérale suisse et les rapports comparatifs indépendants sur l'impôt sur les sociétés. Pour les décisions importantes en matière d'investissement ou de d'investissement ou de structuration, il est conseillé de confirmer les taux applicables, les facteurs fiscaux et les éventuels régimes spéciaux par écrit ou par le biais d'un accord préalable. régimes spéciaux par écrit ou par le biais d'une décision fiscale anticipée.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration de Schwyz (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Schwyz