Impôt valaisan sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt valaisan sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déposer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton du Valais (VS) : qui doit déposer, les principaux formulaires (PDF/XLSX), le planning des échéances cantonales (planning / gestion des délais), les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton du Valais doivent déposer une déclaration d'impôt sur le bénéfice et le capital (déclaration d'impôt - personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition en Valais (par exemple un établissement stable ou un bien immobilier situé en Valais) déposent généralement une déclaration valaisanne limitée couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes possédant plusieurs entités suisses déposent des déclarations séparées pour chaque entité enregistrée en Valais ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation sur les prix de transfert et la documentation inter-sociétés).
Formulaires et documents clés (Impôt valaisan sur les sociétés et le capital)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (persons morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital des sociétés valaisannes, établi à l'aide des formulaires cantonaux officiels (souvent disponibles aux formats PDF et XLSX). | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; participations/réductions ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Instructions (guidance) | Explique comment effectuer le retour PM Valais, y compris les horaires clés. | Explications concernant les champs, les attentes en matière de divulgation, les documents justificatifs et la manière de soumettre la déclaration et les pièces jointes. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable ; documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse de l'équité cachée ; calculs de l'allégement de la participation ; tableaux de répartition intercantonale/internationale (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande de prolongation / gestion des délais | Demande un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire (le Valais publie un calendrier de planification et applique un processus de gestion des délais). | Période fiscale ; détails de l'entité ; nouvelle date de dépôt demandée ; raison (clôture tardive, retards d'audit, restructuration) ; confirmation/réception le cas échéant. |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Versements anticipés (acomptes) ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des versements ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Le Valais publie les formulaires officiels de déclaration d'impôt sur les sociétés pour personnes morales (y compris des paquets distincts pour les sociétés telles que SA/Sàrl et pour les associations/fondations), généralement disponibles en format PDF/XLSX avec instructions. Utilisez les formulaires et annexes de l'année correspondant à votre période d'imposition.
Délais et prolongations
Horaire standard (planification valaisanne)
Le Valais publie un calendrier cantonal de planification des flux de retour et des délais. Pour les personnes morales (entreprises), le calendrier indique les date d'échéance générale pour l'envoi de la Déclarations fiscales 2024 comme 30 juin 2025.
Le même planning met également en évidence les “dernières dates” utilisées pour éviter les étapes d'escalade (par exemple, les rappels/pénalités) et indique les dates limites pour certains flux de travail d'extension. Dans la pratique, respectez toujours la date indiquée dans votre communication de dépôt si elle diffère.
Extensions (structure générale)
Si vous ne pouvez pas déposer votre dossier dans le délai ordinaire, vous pouvez demander une prolongation. Le calendrier de la planification valaisanne indique :
- Délai de prolongation général : 31 octobre 2025 (pour les déclarations fiscales de 2024)
- Délai ultime pour les cas particuliers : 31 décembre 2025 (le cas échéant)
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant la date d'échéance initiale. La prorogation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale valaisanne émet une taxation couvrant les composantes cantonales et communales, y compris l'impôt sur le capital.
- Acomptes (acomptes). En règle générale, le Valais verse des acomptes basés sur les années précédentes ou sur des estimations ; ces acomptes sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Payer en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.) afin de garantir l'imputation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont généralement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, demandez un accord de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut demander des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers le Valais), coordonner les soldes d'ouverture/fermeture d'impôts et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Valais, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des formulaires officiels valaisans pour l'année fiscale correcte (souvent PDF/XLSX) avec les annexes correspondantes. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (s'il y en a) et tout plan de répartition. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des acomptes (acomptes) | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Soumettre la demande de prolongation avant la date d'échéance ; conserver la preuve/confirmation lorsqu'elle est disponible. |
| Signature des signataires autorisés | ⬜ | La déclaration doit être signée conformément aux règles de signature du registre du commerce, lorsque la signature est requise par la méthode de présentation. |
Où soumettre / Contact
Service cantonal des contributions (Valais) s'occupe de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de l'impôt sur le capital pour les personnes morales (personnes morales). Les canaux de dépôt et les éventuelles procédures électroniques/portail pour la gestion des délais sont publiés par le canton ; suivez toujours les instructions spécifiques au cas dans votre communication de dépôt.
En 2025, les coordonnées publiées sont les suivantes :
Service cantonal des contributions (SCC) - Canton du Valais
Avenue de la Gare 35, CP-638
1951 Sion, Suisse
Centre d'appel : 027 606 24 50 - Courriel (personnes morales) : scc-pm@admin.vs.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôts sur les sociétés ou sur le capital en Valais ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt des personnes morales en Valais ?
Le Valais publie un calendrier de planification des échéances. Pour la période fiscale 2024, la date d'échéance générale indiquée pour les personnes morales était le 30 juin 2025. Suivez toujours votre communication de dépôt si elle indique une date différente pour votre entité ou votre période.
Comment se déroulent les prolongations en Valais ?
Vous demandez une prolongation avant l'échéance. Le calendrier de planification valaisan indique un délai général de prolongation (pour la période fiscale 2024 : 31 octobre 2025), avec un délai ultime pour les cas particuliers (pour la période fiscale 2024 : 31 décembre 2025) lorsqu'il est accordé.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de production ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez verser des acomptes, contactez le bureau des impôts de manière proactive pour discuter d'un accord de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, même en cas de prorogation du délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec le Valais doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
Qui doit signer la déclaration fiscale des entreprises valaisannes ?
La déclaration doit être signée par les personnes autorisées à représenter la société en vertu des règles de signature du registre du commerce (signature individuelle ou conjointe), lorsque la méthode de soumission exige des signatures. Une fiduciaire peut apporter son aide, mais elle ne remplace généralement pas les signatures exigées par l'entreprise.
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