Taux d'imposition des sociétés et du capital en Valais
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital en Valais
Fonctionnement des taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton du Valais (Wallis) : tranches légales cantonales et communales, indexation cantonale et multiplicateurs communaux, règles d'imposition minimale, charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et outils de modélisation de la charge fiscale des entreprises.
Vue d'ensemble
Les entreprises valaisannes paient généralement une combinaison de :
- Impôt cantonal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt sur les bénéfices des communes sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Contrairement à certains cantons qui publient un seul “facteur fiscal” pour les entreprises, la législation valaisanne prévoit tarifs cantonaux et communaux séparés (tranches d'imposition des bénéfices) et un tableau séparé de l'impôt sur le capital (tarifs au mille). En outre, le Valais applique indexation cantonale (un pourcentage appliqué au montant de l'impôt cantonal) et les communes appliquent leur propre multiplicateurs communaux.
Cette page résume les principaux paramètres statutaires des sociétés de capitaux et des coopératives (sociétés de capitaux et sociétés coopératives) et montre comment les interpréter dans la pratique.
Taux légaux cantonaux et communaux (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau ci-dessous résume les paramètres de base de l'impôt sur le bénéfice et sur le capital selon la loi valaisanne. (L'impôt sur le bénéfice est progressif par tranche ; l'impôt sur le capital est progressif par tranche de fonds propres).
| Couche | Impôt sur les bénéfices (tranches statutaires) | Impôt sur le capital (tranches légales) | Multiplicateurs / indexation | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Canton (Valais) |
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Indexation cantonale publiée pour l'impôt cantonal :
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Les tranches légales cantonales sont fixées dans la loi fiscale valaisanne ; l'indexation varie selon l'année fiscale. |
| Communes (Valais) |
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Taux identiques à ceux de l'impôt cantonal sur le capital (pas de minimum de 200 CHF au niveau communal). | L'impôt communal est calculé en appliquant le multiplicateur de la commune au montant communal (le Valais publie des plafonds et des indications sur les multiplicateurs communaux). | Les tranches communales s'appliquent à l'ensemble du Valais ; la charge effective varie selon les communes en raison de multiplicateurs. |
Les tranches de l'impôt sur le bénéfice (cantonal et communal), les tranches de l'impôt sur le capital et les règles de l'impôt minimum sont définies dans la loi fiscale valaisanne et résumées dans la Feuille cantonale valaisanne (état : septembre 2025). Utilisez le calculateur officiel d'entreprises valaisannes pour modéliser votre commune et votre année.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le taux effectif de l'impôt sur le bénéfice des sociétés en Valais résulte d'un cumul :
- Impôt cantonal valaisan sur le bénéfice (progressif, avec indexation cantonale) ;
- l'impôt communal valaisan sur le bénéfice (progressif, avec le multiplicateur de la commune) ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt (≈ 7.83% sur le bénéfice avant impôt en raison de la déductibilité).
En pratique, le taux combiné dépend fortement (i) de votre niveau de bénéfice (car le Valais utilise des tranches), (ii) de la commune (multiplicateur), et (iii) des allègements tels que l'allègement de la participation, la patent box et les déductions pour la recherche et le développement.
Exemple illustratif
Supposons une société de capitaux standard en Valais avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Pas de régimes spéciaux ni d'allègement de la participation ; et
- Un multiplicateur de commune typique.
Vous verrez généralement la couche fédérale (≈7.83% avant impôt) comme une composante fixe substantielle, tandis que la composante cantonale + communale du Valais dépend de la tranche et des multiplicateurs.
Pour obtenir des chiffres précis par année et par commune, utiliser :
- L'officiel Calculateur d'impôt sur les entreprises valaisannes, et
- Le hub lui-même Calculateur d'impôts en Valais.
Les valeurs ci-dessus sont données à titre d'exemple et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement ou la structuration de groupes, modéliser l'année fiscale en cours et la commune réelle.
Impôt minimum et statuts spéciaux
Impôt minimum
Le Valais applique une impôt minimum basé sur les recettes brutes pour les sociétés exploitant une entreprise. Elle est due au lieu de l'impôt sur le bénéfice et le capital s'il est supérieur à l'impôt ordinaire sur le bénéfice/capital.
- Base d'imposition : recettes brutes, réduit de 500 000 FRANCS SUISSES.
- Tarifs :
- 1.2‰ sur les recettes brutes du commerce de détail ;
- 0.3‰ sur les autres recettes brutes.
- Certaines entreprises de transport public concessionnaire peuvent être exonérées.
Pour les entreprises en phase de démarrage, les entreprises à faible marge ou les phases déficitaires, cet impôt minimum peut devenir une charge contraignante.
Statuts spéciaux et allègements
Comme dans d'autres cantons, les régimes privilégiés hérités du passé (par exemple les anciens concepts de holding/domiciliaire/mixte) ont été transformés dans le contexte de la réforme de l'impôt sur les sociétés en Suisse. dans le contexte de la réforme de l'impôt sur les sociétés en Suisse, en mettant davantage l'accent sur des instruments tels que :
- Allégement de la participation pour les dividendes et les plus-values éligibles ;
- Patent box et super-déductions pour la R&D (sous réserve de la conception et des plafonds cantonaux) ; et
- Réduction de l'impôt sur le capital : Le Valais réduit l'impôt sur le capital pour les fonds propres attribuables aux participations, aux brevets et à certains prêts de groupe.
Pour les structures matérielles, les décisions fiscales anticipées sont couramment utilisées pour confirmer la combinaison des taux applicables et les plafonds d'allègement.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise valaisanne, il convient d'utiliser une combinaison d'outils officiels et indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour le Valais |
|---|---|---|
| Calculateur de l'impôt valaisan sur les entreprises (officiel) | Estimation de l'impôt cantonal/communal et fédéral pour les entreprises sur la base du bénéfice (avant impôts) et des fonds propres, en fonction de l'année fiscale et de la commune sélectionnées. | Sélectionnez l'année et la commune concernées, saisissez le bénéfice avant impôt et les capitaux propres, puis exportez/enregistrez les résultats pour la budgétisation et les modèles internes. |
| Outils fédéraux / comparatifs suisses | Comparer les charges fiscales des entreprises entre les cantons et dans le temps. | A utiliser pour le choix du canton et pour vérifier si votre taux effectif valaisan se situe dans la fourchette attendue. |
| Calculateur TaxRep Valais (ce hub) | Applique à vos chiffres les hypothèses du hub pour l'impôt valaisan sur le bénéfice et le capital ainsi que l'impôt fédéral. | Voir le calculatrice pour une vue de la modélisation alignée sur les explications dans les sections relatives à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le capital. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix de la commune en Valais | Le Valais utilise une structure cantonale + communale ; les multiplicateurs communaux peuvent modifier sensiblement la charge totale. | Modéliser au niveau de la commune actuelle en utilisant le calculateur officiel ; vérifier les changements de multiplicateur pour l'année cible. |
| Niveau de profit et effets de tranche | L'impôt sur le bénéfice étant échelonné, le taux marginal cantonal/communal change dès que le bénéfice dépasse 250 000 CHF. | Modéliser des scénarios autour du seuil de la fourchette (par exemple, budgétisation, gains ponctuels ou charges intra-groupe). |
| Structure de financement | Le niveau des fonds propres détermine l'impôt sur le capital ; l'endettement peut réduire l'impôt sur le capital mais peut être limité par les règles relatives à la sous-capitalisation et aux fonds propres cachés. | Veiller à ce que les prêts aux actionnaires soient défendables ; assurer la coordination avec le financement du groupe et les prix de transfert. |
| Bilans de holding / de participation | Le Valais accorde une réduction significative de l'impôt sur le capital pour les fonds propres attribuables aux participations (et certains prêts IP / groupe). | Maintenir une répartition et une documentation correctes pour l'allègement de la participation et les réductions de l'impôt sur le capital ; les rulings peuvent être utiles pour les groupes complexes. |
| Impôt minimum sur les recettes brutes | Pour certains profils, l'impôt minimum peut remplacer l'impôt ordinaire sur les bénéfices/le capital. | Vérifiez si votre modèle d'entreprise entraîne une charge plus élevée au titre de l'impôt minimum sur les recettes brutes. |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des sociétés en Valais ?
Le Valais utilise un tarif cantonal et un tarif communal pour l'impôt sur le bénéfice des sociétés de capitaux et des coopératives. L'impôt cantonal sur le bénéfice s'applique à 2,25% jusqu'à 250 000 CHF et à 5,2% au-delà ; l'impôt communal sur le bénéfice s'applique à 2,75% jusqu'à 250 000 CHF et à 6,75% au-delà. à 2,75% jusqu'à 250 000 CHF et à 6,75% au-delà. En outre, le Valais applique l'indexation cantonale et les communes appliquent des multiplicateurs. En plus de l'impôt cantonal/communal, les entreprises paient l'impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés, qui s'élève à 8,5%. sur le bénéfice après impôt (≈7,83% avant impôt).
Quel est le taux d'imposition du capital des entreprises valaisannes ?
L'impôt valaisan sur le capital des sociétés de capitaux et des coopératives est progressif : 1,0‰ jusqu'à CHF 500'000 de fonds propres et 2,5‰ au-delà. Un impôt cantonal minimum sur le capital de 200 francs s'applique (le minimum communal ne s'applique pas). L'impôt effectif sur le capital peut être réduit pour les participations qualifiées, certaines IP et certains prêts de groupe.
Comment fonctionne l'impôt minimum valaisan ?
Le Valais applique un impôt minimum calculé sur les recettes brutes (après un abattement de 500 000 CHF). Le taux est de 1,2‰ pour les recettes brutes du commerce de détail et 0,3‰ pour les autres recettes brutes. Elle est due en lieu et place de l'impôt sur le bénéfice et le capital s'il est supérieur au montant ordinaire.
Les tarifs sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises valaisannes ?
Les fourchettes légales s'appliquent généralement aux sociétés de capitaux et aux coopératives. Le taux effectif peut varier sensiblement en fonction du multiplicateur de la commune, du niveau de profit (tranches), de l'allègement de la participation, et d'autres instruments d'allègement datant de l'ère STAF (par exemple la "patent box" ou les déductions pour la recherche et le développement, le cas échéant).
Où puis-je consulter les tarifs de l'année en cours pour ma commune ?
La source la plus pratique est le calculateur officiel de l'impôt valaisan sur les entreprises, qui permet de choisir l'année fiscale et la commune et de modéliser le bénéfice et les fonds propres. commune et de modéliser le bénéfice et les fonds propres. Pour les comparaisons intercantonales, il convient d'y associer des outils de comparaison et d'évaluation, pour les décisions importantes, envisagez de confirmer les hypothèses par un conseil professionnel ou un jugement.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration en Valais (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal suisse des impôts