Impôt vaudois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt vaudois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Vaud (VD) : qui doit déposer, comment utiliser e-DIPM (déclaration en ligne des entreprises) et e-Délai (extensions), les documents clés, les règles relatives aux délais de dépôt (y compris la fenêtre standard de 255 jours), les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes ayant leur siège statutaire ou leur direction effective dans le canton de Vaud doivent déposer une déclaration d'impôt sur le bénéfice et le capital pour chaque année fiscale (déclaration d'impôt - personnes morales).
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec le canton de Vaud (par exemple, un établissement stable ou un bien immobilier situé sur le territoire vaudois) déposent généralement une déclaration limitée au canton de Vaud couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” de droit vaudois (par exemple SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives, associations/fondations et autres personnes morales) déposent normalement leur déclaration même dans les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes possédant plusieurs entités suisses déposent des déclarations séparées pour chaque entité enregistrée dans le canton de Vaud ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation sur les prix de transfert et les documents intersociétés).
Formulaires et documents clés (Impôt vaudois sur les sociétés et le capital)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (persons morales) | Dépôt principal de l'impôt vaudois sur le bénéfice et le capital des sociétés, généralement complété et soumis via e-DIPM. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; participations/réductions ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Dépôt en ligne de l'e-DIPM (soumission) | Remplissage en ligne et dépôt électronique pour les personnes morales vaudoises (y compris les associations/fondations et certaines sociétés de personnes). | Saisies de formulaires en ligne ; flux de pièces jointes ; confirmation de la transmission le cas échéant. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable ; documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse de l'équité cachée ; calculs de l'allégement de la participation ; répartitions intercantonales (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande de prolongation (e-Délai) | Demande un délai supplémentaire pour déposer sa demande au-delà de la fenêtre standard via le service de prolongation en ligne du canton. | Période fiscale ; numéro de contribuable et code de contrôle ; nouvelle date de dépôt demandée ; confirmation/réception (les demandes en ligne génèrent généralement une confirmation immédiate). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Versements anticipés (acomptes) ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des versements ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Vaud e-DIPM est conçu pour compléter en ligne et déposer par voie électronique les demandes des personnes morales (personnes morales), y compris les associations et les fondations. Vaud indique également que DR.TAX OFFICE (logiciel agréé) peut être utilisé pour déposer la déclaration de l'entreprise par voie électronique.
Délais et prolongations
Chronométrage standard (règle vaudoise des “255 jours”)
Pour les personnes morales vaudoises (personnes morales), les directives du canton prévoient une fenêtre de dépôt standard de 255 jours après la date de clôture du bilan de l'entreprise de déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés et ses annexes sans avoir à demander une prolongation.
En outre, Vaud note que le délai “général” est lié au calendrier de la gouvernance d'entreprise (par exemple, l'approbation des comptes), mais la fenêtre de 255 jours est la règle pratique utilisée pour le processus de dépôt.
Extensions (fenêtre maximale)
Si vous avez besoin de plus de temps, vous devez demander une prolongation. avant l'expiration du délai déjà accordé. Pour les personnes morales, Vaud indique que le délai de dépôt peut être prolongé au maximum de 285 jours après la date de clôture du bilan.
Les extensions sont généralement demandées via e-Délai. Les demandes ne peuvent pas être introduites via e-Délai si le contribuable a déjà fait l'objet d'un rappel formel (sommation) pour le dépôt concerné.
Important : une extension de fichier ne pas prolongent automatiquement le délai de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés même lorsque le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale vaudoise émet une taxation couvrant les composantes cantonales et communales, y compris l'impôt sur le capital.
- Acomptes (acomptes). En règle générale, le canton de Vaud verse des acomptes basés sur les années précédentes ou sur des estimations ; ces acomptes sont crédités sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payer en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.) afin de garantir l'imputation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont généralement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, demandez un accord de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut demander des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Vaud), coordonner les soldes d'ouverture/fermeture d'impôts et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Vaud, personnes morales) | ⬜ | Préparé et déposé via e-DIPM (ou un logiciel/processus approuvé) pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (s'il y en a) et tout plan de répartition. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des acomptes (acomptes) | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande d'extension (en cas de dépôt au-delà de la période de 255 jours) | ⬜ | Demandé par l'intermédiaire de e-Délai avant l'expiration du délai ; attention à la limite maximale de 285 jours. |
| Signature des signataires autorisés (si le flux de travail l'exige) | ⬜ | Suivez les instructions de dépôt vaudoises pour les signatures/autorisations pour votre méthode de dépôt. |
Où soumettre / Contact
Dans le canton de Vaud, les dépôts de sociétés et les demandes de délais sont traités par le Service cantonal de l'impôt des personnes morales (Office d'impôt des Personnes Morales, OIPM). En cas d'envoi postal (ou de demande de prolongation écrite), l'adresse publiée par le canton de Vaud pour les personnes morales est la suivante :
Office d'impôt des Personnes Morales (OIPM) - Administration cantonale des impôts (ACI)
Rue du Nord 1
1400 Yverdon-les-Bains, Suisse
Tel : +41 24 557 68 00 - Email : info.pm.aci@vd.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt vaudois sur les sociétés ou sur le capital ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises vaudoises ?
Vaud offre une fenêtre de dépôt standard de 255 jours après la date de clôture du bilan pour les personnes morales de soumettre la déclaration et les annexes sans demander de prolongation. Si vous avez besoin de plus de temps, demandez une prolongation avant l'expiration du délai.
Jusqu'où le canton de Vaud peut-il repousser l'échéance ?
Pour les personnes morales, Vaud indique une fenêtre d'extension maximale jusqu'à 285 jours après la date de clôture du bilan, sous réserve de conditions et d'une demande en temps utile.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique dans le canton de Vaud ?
Oui. Vaud offre e-DIPM pour le remplissage en ligne et le dépôt électronique pour les personnes morales (y compris les associations et les fondations). Vaud indique également que les logiciels agréés tels que DR.TAX OFFICE peut être utilisé pour déposer des documents par voie électronique.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez verser des acomptes, contactez le bureau des impôts de manière proactive afin de discuter d'un accord de paiement, contactez le bureau des impôts de manière proactive pour discuter d'un accord de paiement ; les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec le canton de Vaud doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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