Zurich Corporate & Capital Tax - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Zurich Corporate & Capital Tax - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Zurich : qui doit déposer, comment utiliser ZHimpôt sur les sociétés et d'autres canaux, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans dans le canton de Zurich doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Zurich - par exemple un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Zurich - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Zurich - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Zurich couvrant leur base imposable locale. Zurich - par exemple un établissement permanent ou des biens immobiliers situés à Zurich - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal zurichois (par exemple AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même dans les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité entités juridiques enregistrées à Zurich ; les informations sur le groupe sont fournies par le biais de pièces jointes et de documents sur les prix de transfert plutôt que par une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Zurich Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés zurichoises, préparé soit sur papier ou via la solution en ligne ZHimpôt sur les sociétés. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; les reports de pertes ; l'assiette de l'impôt sur le capital ; les informations sur l'allègement de la participation, les outils STAF et les régimes spéciaux. et les régimes spéciaux. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse du capital caché ; calcul de la déduction pour participation ; attribution des fonds propres à la zone fiscale de Zurich. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire. A Zurich, les prolongations peuvent être demandées par voie électronique via le portail cantonal en ligne ou par écrit. | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Zurich propose une solution de dépôt en ligne (ZHimpôt sur les sociétés) pour la préparation et la soumission les déclarations d'impôt sur les sociétés pour les personnes morales. Les déclarations peuvent être déposées entièrement par voie électronique sans sans signature manuscrite ; des formulaires papier restent disponibles pour les entreprises qui préfèrent une traditionnels.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Zurich, le délai de dépôt ordinaire de la la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 septembre de l'année qui suit la période d'imposition pour les entreprises de l'année civile. Par exemple, une entreprise dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 septembre 2025, à moins que le bureau des impôts ne précise une autre date dans son avis de dépôt. à moins que le bureau des impôts n'indique une autre date dans son avis de dépôt.
L'administration fiscale cantonale envoie un dossier de dépôt ou des détails d'accès électronique avec la période fiscale concernée, le numéro de référence et les instructions. période fiscale, le numéro de référence et les instructions. Si aucun dossier n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Zurich, les entreprises doivent contacter l'administration fiscale pour clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. l'enregistrement et les délais.
Extensions
Zurich permet demandes de prolongation en ligne pour les personnes morales. Pour un année fiscale donnée, la demande de prolongation doit généralement être déposée au plus tard à la fin de l'année fiscale en cours. 30 septembre de l'année qui suit la période d'imposition ; cette date est considérée comme une limite stricte pour les demandes de prolongation. pour les demandes de prolongation. Les prorogations approuvées reportent généralement la date limite de dépôt à une date ultérieure (souvent à la fin de l'automne, par exemple autour du 30 novembre pour les entreprises de l'année civile).
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant la date limite initiale communiquée par le bureau des impôts. Une prolongation du délai de dépôt ne pas automatiquement le délai de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé. a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, l'Office cantonal de l'impôt de Zurich émet une décision de taxation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Zurich émet généralement des factures d'impôt anticipé basées sur des périodes antérieures ou des revenus et capitaux actuels estimés. Ces paiements anticipés sont crédités de l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège souvent besoin d'une autorisation fiscale de Zurich avant que le avant que le registre du commerce ne procède à l'enregistrement.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège de Zurich, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. réserves latentes et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau de Zurich et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Zurich et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Zurich, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des formulaires officiels ou ZHimpôt sur les sociétés pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres occultes et affectation à la zone fiscale de Zurich. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Dans le cas d'une déclaration sur papier, la déclaration d'impôt doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour ZHcorporateTax, confirmer les personnes autorisées dans le cadre de la déclaration électronique. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Zurich - Unité de l'impôt sur les sociétés (Kantonales Steueramt Zürich, juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement soumises par voie électronique via ZHimpôt sur les sociétés ou, en cas d'utilisation du papier, par courrier à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site Internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés. ou sur le site internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés.
En date de 2025, les coordonnées centrales sont les suivantes :
Office cantonal d'émission de Zürich
Bändliweg 21
8048 / Postfach 8090 Zürich, Suisse
Tel : +41 43 259 40 50 - Email : e-mail-anfrage@ksta.ktzh.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Zurich ? Notre travail sur l'impôt sur les sociétés pour Zurich est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quelle est la date limite de dépôt pour les entreprises à Zurich ?
Pour la plupart des personnes morales à Zurich, le délai ordinaire est le 30 septembre de l'année qui suit la période d'imposition (par exemple, le 30 septembre 2025 pour une année civile 2024). suivant la période fiscale (par exemple, le 30 septembre 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que le bureau des impôts ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Il est généralement possible d'obtenir une prolongation. peuvent généralement être obtenues, mais la demande de prolongation doit être faite avant le délai initial. d'origine.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui. Zurich fournit la demande en ligne ZHimpôt sur les sociétés pour la préparation et la déclaration d'impôt sur les sociétés. La solution permet un dépôt entièrement numérique, sans sans signature. Les formulaires papier restent disponibles si vous préférez remplir et envoyer une déclaration traditionnelle. traditionnelle.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter le bureau des impôts de manière proactive pour discuter des modalités de paiement. des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des les prorogations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Zurich doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Zurich ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour ZHcorporateTax, assurez-vous que les personnes approuvant la déclaration électronique correspondent aux signataires autorisés de la société. aux signataires autorisés de l'entreprise.
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