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Taux d'imposition des sociétés et du capital à Zurich

Taux d'imposition des sociétés et du capital à Zurich (2025)

Dernière mise à jour : 09 décembre 2025

Taux d'imposition des sociétés et du capital à Zurich

Comment fonctionnent les taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton de Zurich : taux cantonaux simples, la combinaison des facteurs fiscaux cantonaux et communaux, les seuils et les exemptions, les charges combinées effectives charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral), et outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises.

Les missions relatives à l'impôt suisse sur les sociétés et à l'impôt cantonal sur les entreprises sont assurées par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG (Suisse).
Guide de Zurich (vue d'ensemble) Impôt sur les sociétés Impôt sur le capital Tarifs Cas Calculatrice Formulaires et délais Service fiscal de Zurich Service des impôts des entreprises de Zurich

Vue d'ensemble

Les entreprises de Zurich paient une combinaison de :

  • Impôt cantonal/communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
  • Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres ; et
  • Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.

Le canton fixe taux simples pour l'impôt sur les bénéfices et le capital (exprimé en pourcentage ou par mille), et les multiplie par un facteur fiscal (Steuerfuss). Le facteur fiscal comporte deux couches :

  • A facteur fiscal cantonal (Staatssteuerfuss) qui est le même pour toutes les communes ; et
  • A facteur fiscal communal (Gemeindesteuerfuss), qui varie selon les communes (et l'impôt ecclésiastique, le cas échéant).

Pour les entreprises, ces facteurs sont généralement combinés en un seul facteur global lors de l'utilisation du calculateur de taxes officiel de Zurich officiel. Cette page résume les paramètres clés pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement) et montre comment les interpréter dans la pratique.

Taux légaux cantonaux (sociétés de capitaux et coopératives)

Le tableau suivant résume les principaux paramètres de l'impôt cantonal zurichois sur le bénéfice et le capital pour les sociétés de capitaux au cours des dernières années, y compris le facteur fiscal cantonal. pour les sociétés de capitaux au cours des dernières années, y compris le facteur fiscal cantonal. Les facteurs communaux sont fixés sont fixés séparément par chaque commune.

De / à Taux d'imposition simple des bénéfices
(cantonal)		 Taux simple de l'impôt sur le capital
(cantonal)		 Facteur fiscal cantonal
(Staatssteuerfuss)		 Commentaire
Jusqu'au 31 décembre 2020 8.0% 0.75‰ 100% Régime antérieur à la réforme ; taux d'imposition simple des bénéfices plus élevé pour les sociétés de capitaux, avec le facteur d'imposition cantonal à 100% de l'impôt simple. d'impôt cantonal à 100% de l'impôt simple.
À partir du 1er janvier 2021 7.0% 0.75‰ 100% Première étape de la réforme de l'impôt sur les sociétés à Zurich : réduction du taux de l'impôt sur les bénéfices les sociétés de capitaux à 7% tout en maintenant le facteur fiscal cantonal à 100%.
À partir du 1er janvier 2022 7.0% 0.75‰ 99% Facteur fiscal cantonal réduit à 99% de l'impôt simple pour les années fiscales 2022 et 2023, ce qui réduit légèrement la part de la charge cantonale. légèrement la part cantonale de la charge.
À partir du 1er janvier 2024 7.0% 0.75‰ 98% Nouvelle réduction du facteur fiscal cantonal à 98% pour les années fiscales 2024 et 2025. Les taux d'imposition Les taux d'imposition simples sur le bénéfice et le capital restent inchangés, mais le niveau cantonal global est légèrement réduit.

Les taux simples de l'impôt sur le bénéfice et sur le capital ainsi que le facteur fiscal cantonal sont fixés dans la loi fiscale zurichoise et dans les décisions législatives ultérieures. les décisions législatives ultérieures. Les taux d'imposition communaux sont fixés annuellement par chaque commune. Pour une modélisation précise, il faut toujours confirmer l'année fiscale concernée et la commune de l'entreprise.

Charge fiscale combinée effective

Cantonal/communal + fédéral

Le efficace Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés à Zurich est le résultat d'un cumul :

  • l'impôt zurichois sur le bénéfice (cantonal + communal) ; et
  • Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt).

Pour une entreprise située dans le Ville de Zurich, les références externes pour les derniers exercices fiscaux montrent une taux légal combiné dans la zone 19-20% sur le bénéfice avant impôt, et une charge d'impôt sur le capital d'environ 0,17% de fonds propres lorsque l'impôt cantonal et communal sur le communal sont combinés.

Le taux effectif réel pour votre entreprise dépend des éléments suivants :

  • Année fiscale (facteur fiscal cantonal et facteur communal pour l'année concernée) ;
  • Commune (facteur d'impôt communal et impôt ecclésiastique, le cas échéant) ;
  • Allégement de la participation, patent box et déductions pour la R&D ; et
  • Tout statut spécial ou décision anticipée en matière fiscale.

Pour les grands groupes multinationaux, le Impôt minimum mondial de l'OCDE (deuxième pilier) peut introduire un impôt supplémentaire si le taux effectif est inférieur à 15%, ce qui doit être pris en compte dans la planification du groupe. groupe.

Exemple illustratif (ville de Zurich)

Supposons une société de capitaux standard dans la ville de Zurich avec :

  • Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
  • Fonds propres : CHF 2 000 000 ;
  • Pas de régimes spéciaux, d'allégement de la participation ou de "patent box" ; et
  • Facteurs cantonaux et communaux actuels pour l'année.

Puis, très grossièrement :

  • Le Bénéfice combiné Charge fiscale (Zurich + fédéral) se situera entre de l'ordre de 20% du bénéfice avant impôts, en fonction de l'année et du facteur communal exact.
  • Le charge de l'impôt sur le capital sera modeste par rapport à l'impôt sur les bénéfices - de l'ordre de de l'ordre de 0,15-0,20% de fonds propres annuellement pour une structure standard.

Pour des chiffres plus précis par année et par commune, utiliser :

Les valeurs ci-dessus sont données à titre indicatif et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement, la structuration des groupes ou les prix de transfert, il faut toujours travailler avec les données de l'année en cours. de l'année en cours et, le cas échéant, avec des conseillers locaux et des confirmations écrites.

Seuils, minima et statuts spéciaux

Seuils et impôt minimum de facto

Zurich n'applique pas, comme d'autres cantons, un montant d'impôt minimum forfaitaire distinct pour toutes les sociétés de capitaux. comme certains autres cantons. Au lieu de cela, seuils et montants minimaux dans les tarifs créer une charge minimale de facto :

  • L'impôt sur le capital n'est prélevé que sur les fonds propres dépassant un certain seuil (par exemple, les fonds propres inférieurs à un niveau défini ne sont pas soumis à l'impôt sur le capital). ne sont pas soumis à l'impôt sur le capital).
  • Des bénéfices annuels très faibles peuvent se situer en dessous du seuil d'imposition pour l'impôt sur les bénéfices ou donner lieu à un montant d'impôt simple très faible. un montant d'impôt simple très faible.

Dans la pratique, cela signifie que les entreprises en phase de démarrage ou les entités à faible rentabilité peuvent n'être soumises qu'à un modeste impôt sur le capital ou, pendant un certain temps, aucun impôt cantonal/communal si les seuils ne sont pas atteints.

Statuts spéciaux et régimes préférentiels

Historiquement, Zurich a reconnu des catégories spéciales telles que les sociétés holding, les sociétés de domicile/de gestion et les sociétés mixtes, avec :

  • Réduction de l'impôt sur les bénéfices pour certaines catégories de revenus ; et
  • Taux réduits de l'impôt sur le capital par mille (par exemple 0,15‰) au lieu du taux standard de 0,75‰.

Dans le paysage de l'après-réforme, l'accent est mis davantage sur des instruments tels que le boîte à brevets et Super-déductions pour la R&D, qui peut réduire de manière significative le taux d'imposition effectif sur les revenus éligibles tout en maintenant les taux statutaires normaux. taux effectif d'imposition des bénéfices sur les revenus éligibles, tout en maintenant les taux statutaires standard.

Pour les structures existantes et les nouveaux investissements, il est courant d'obtenir décisions anticipées en matière fiscale pour confirmer :

  • Le traitement fiscal applicable aux bénéfices et au capital ;
  • L'interaction entre les incitations de Zurich et les règles fédérales ; et
  • L'impact du deuxième pilier pour les grands groupes.

Outils de modélisation et calculatrices

Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise donnée, il est préférable d'utiliser une combinaison d'outils officiels et indépendants. d'outils officiels et indépendants :

Outil Ce qu'il fait Comment l'utiliser pour Zurich
Calculateur d'impôt sur les sociétés de Zurich Calcul de l'impôt cantonal/communal et fédéral pour les sociétés de capitaux et les coopératives en fonction du bénéfice avant impôt et du lieu, à l'aide des facteurs d'imposition de Zurich. sur la base du bénéfice avant impôts et du lieu d'implantation, en utilisant les facteurs fiscaux zurichois. Sélectionnez l'année fiscale concernée et la commune de l'entreprise (par exemple, la ville de Zurich). Saisissez le bénéfice avant impôt et les capitaux propres si nécessaire. Utilisez le résultat comme référence par rapport à vos modèles internes et pour la budgétisation et la tarification. vos modèles internes et pour la budgétisation et la tarification.
Calculateur de l'impôt fédéral suisse Fournit des vues comparatives de la charge fiscale entre les cantons et au fil du temps, y compris Zurich et les principaux cantons concurrents. Utilisez-le pour comparer Zurich avec d'autres villes telles que Zug, Schwyz ou Genève dans le cadre de décisions d'implantation d'entreprises, et pour comparer les taux effectifs pour différents niveaux de bénéfices. pour les décisions d'implantation d'entreprises, et pour comparer les taux effectifs pour différents niveaux de profit.
Calculateur TaxRep Zurich (ce hub) Applique les paramètres combinés de l'impôt cantonal/communal et fédéral sur le bénéfice et le capital de Zurich à vos propres chiffres de bénéfices et de capitaux, conformément aux explications données dans ce guide. Voir le calculatrice page de ce hub pour obtenir un outil de modélisation sur mesure au niveau de l'entreprise, aligné sur les sections de Zurich relatives à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le capital.

Considérations relatives à la planification

Thème Impact sur les taux Ce qu'il faut voir
Choix de la commune à Zurich Les taux d'imposition communaux varient considérablement d'une commune zurichoise à l'autre. Pour un même taux cantonal cantonale, la charge totale combinée peut différer de plusieurs points de pourcentage. Comparer le facteur fiscal combiné (cantonal + communal + ecclésiastique, le cas échéant) pour les communes concernées. communes concernées. Utilisez les calculateurs et les points de repère intercantonaux pour choisir votre domicile.
Structure de financement La combinaison de fonds propres et de dettes a une incidence sur l'impôt sur le capital (prélevé sur les fonds propres) et sur l'impôt sur les bénéfices en raison des éléments suivants les déductions d'intérêts, les règles de sous-capitalisation et le financement par des parties liées. Éviter les dettes excessives des actionnaires ou des parties liées qui pourraient être requalifiées en capitaux propres cachés. Aligner les points de vue fiscaux de Zurich sur les considérations de trésorerie du groupe, de prix de transfert et d'impôt à la source.
Utilisation des instruments STAF de Zurich Les déductions au titre de la Patent Box et de la R&D peuvent réduire sensiblement le taux effectif d'imposition des bénéfices sur les revenus éligibles sans modifier le taux légal. sur les revenus éligibles sans modifier le taux légal. Vérifier les détails de la mise en œuvre de Zurich et les plafonds d'allègement. Conserver une documentation solide pour les exigences en matière de nexus, les dépenses admissibles et l'affectation des revenus.
Structures de holding et de propriété intellectuelle L'implantation de participations régionales ou d'entités de propriété intellectuelle à Zurich permet de concentrer les bénéfices et les capitaux dans cette ville, avec des avantages potentiels liés à l'allègement de la participation et aux régimes de propriété intellectuelle, mais des taux d'imposition plus élevés que dans certains cantons à faible taux d'imposition. plus élevés que dans certains cantons à faible taux d'imposition. Modéliser des scénarios incluant des cantons alternatifs, prendre en compte la substance du groupe et les besoins de l'entreprise, et obtenir des décisions lorsque des structures matérielles de propriété intellectuelle ou de financement sont prévues.
Événements du cycle de vie et délocalisations Les fusions, les scissions, les transferts de sièges entrants/sortants et les liquidations peuvent cristalliser des réserves cachées et modifier temporairement le taux effectif. et modifier temporairement le taux effectif. Planifier les transactions en tenant compte de la pratique de Zurich et de la pratique fédérale, y compris les possibilités de step-up, l'utilisation des pertes, l'imposition minimale et les implications éventuelles du 2e pilier pour les grands groupes.

FAQ

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés à Zurich ?

Zurich applique un taux d'imposition cantonal proportionnel sur les bénéfices pour les sociétés de capitaux. Le taux simple est actuellement de 7,0% sur le bénéfice après impôt, multiplié par un facteur fiscal cantonal (Staatssteuerfuss) qui a été réduit de 100% à 98% ces dernières années. En outre, les entreprises paient l'impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés, qui s'élève à 8,5 %. impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés de 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% avant impôt). Si l'on tient compte des facteurs communaux inclus, le taux effectif combiné dans la ville de Zurich est typiquement environ 19-20% du bénéfice avant impôt, en fonction de l'année fiscale et des allègements.

Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises à Zurich ?

Le taux cantonal simple de l'impôt sur le capital pour les sociétés de capitaux est de 0,75‰ du capital propre imposable, multiplié par le facteur fiscal cantonal et le facteur communal correspondant. Dans la pratique, la En pratique, la charge effective de l'impôt sur le capital dépend du niveau des fonds propres de la société, du facteur communal et d'éventuels allègements (en particulier pour les participations et certains actifs). des allègements applicables (notamment pour les participations et certaines catégories d'actifs).

Existe-t-il une taxe minimale à Zurich ?

Zurich n'impose pas d'impôt minimum uniforme pour toutes les sociétés de capitaux. Cependant, les seuils et les montants minimaux Cependant, les seuils et les montants minimums dans les tarifs de l'impôt sur les bénéfices et sur le capital créent une charge minimale pratique pour les sociétés qui dépassent certains niveaux de capitaux propres ou de bénéfices. pour les sociétés qui dépassent certains niveaux de capitaux propres ou de bénéfices. Les sociétés petites ou déficitaires Les sociétés de petite taille ou déficitaires peuvent, certaines années, n'être soumises qu'à l'impôt sur le capital, ou ne pas être soumises du tout si les seuils ne sont pas atteints. mais doivent s'attendre à des obligations de déclaration.

Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?

Les taux simples statutaires sont les mêmes pour les sociétés de capitaux et les coopératives, mais statuts spéciaux (par exemple, les holdings ou les sociétés de gestion), la patent box et les déductions pour la R&D, l'allègement de la participation et la commune choisie peuvent modifier considérablement la situation. la participation et la commune choisie peuvent modifier sensiblement le taux effectif. taux effectif. Les associations, les fondations et les entités à but idéal ou caritatif peuvent bénéficier de tarifs réduits ou d'exonérations totales.

Où puis-je consulter les tarifs et les facteurs de Zurich pour l'année en cours ?

Les sources les plus fiables sont le site officiel de l'administration fiscale du canton de Zurich et le calculateur d'impôt sur les sociétés de Zurich. calculateur d'impôt sur les sociétés de Zurich, ainsi que le calculateur d'impôt fédéral pour les comparaisons intercantonales. comparaisons intercantonales. Pour les décisions importantes (p. ex. gros investissements ou restructurations), il est conseillé de de confirmer les éléments cantonaux et communaux par écrit ou au moyen d'une décision anticipée en matière d'impôts.

Obtenir des conseils sur les taux et la structuration à Zurich (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Zurich