Impôt neuchâtelois sur les sociétés et le capital
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Neuchâtel Corporate & Capital Tax - Aperçu de la fiscalité des entreprises
Comment fonctionnent l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dans le canton de Neuchâtel pour les entreprises : qui est taxé, ce qui est taxé, comment les taux sont construits, où se situe Neuchâtel dans le paysage suisse, et où aller plus loin (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculateur, etc. Neuchâtel dans le paysage suisse, et où approfondir (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculatrice, formulaires et délais), formulaires et délais).
Neuchâtel en bref
Position dans le paysage fiscal suisse
Neuchâtel offre une environnement fiscal compétitif pour les entreprises de taille moyenne en Suisse romande :
- Les taux de l'impôt sur le revenu des sociétés (cantonal/communal plus fédéral) pour les entreprises standard se situent généralement dans la fourchette des taux de l'impôt sur le revenu. se situent généralement dans la mi-adolescence sur le bénéfice avant impôt, en fonction de l'exercice fiscal, de la commune et de l'utilisation des allègements.
- L'impôt sur le capital est prélevé à des niveaux modestes et interagit avec l'impôt sur les bénéfices, de sorte que, dans les années rentables, la charge globale est dominée par l'impôt sur les bénéfices.
- Le canton est connu pour ses industries de précision (horlogerie, microtechnique), les sciences de la vie et les services, avec des liens transfrontaliers avec l'arc jurassien et la Suisse romande l'ouest de la Suisse et une administration fiscale pragmatique.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (SA/AG, Sàrl/GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux et instruments STAF. |
| Base de l'impôt sur le capital | Fonds propres (y compris les réserves et les fonds propres cachés) attribuables à Neuchâtel, sous réserve des allégements. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions supplémentaires pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les sociétés ayant leur siège statutaire ou leur direction siège statutaire ou le siège de direction effective à Neuchâtel sont responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée à Neuchâtel sur le bénéfice et les fonds propres attribuables :
- Établissements permanents à Neuchâtel ; et/ou
- Les biens immobiliers ou les fonds de commerce neuchâtelois.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement personnes morales / Juristische Personen (SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les entrepreneurs individuels sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou les premières années prolongées nécessitent une coordination avec l'administration fiscale neuchâteloise. avec l'administration fiscale neuchâteloise.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Neuchâtel, comme les autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur sur leur bénéfice annuel et sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour planifier les délocalisations, les investissements et les structures de groupe. des délocalisations, des investissements et des structures de groupe.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable pour l'année (après ajustements, allègements de participation, allègements STAF et compensations de pertes). | Fonds propres attribuables à Neuchâtel (capital-actions, réserves, fonds propres cachés) évalués selon les règles cantonales. |
| Priorité à l'économie | Montant des recettes de l'entreprise dans la région de Neuchâtel ou alloué à celle-ci. | Le niveau de capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs (en particulier les biens immobiliers et les participations). |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, localisation des fonctions/risques, l'utilisation de la "patent box" et des déductions pour la R&D. | Répartition des financements (fonds propres ou dettes), participations, propriété intellectuelle, biens immobiliers et stocks ; l'interaction avec le financement de groupe et la structure du capital. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices est calculé sur le bénéfice imposable ; les instruments STAF peuvent réduire sensiblement le taux effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises. | L'impôt sur le capital fonctionne souvent comme une impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes ; dans les années de bénéfices, l'impôt sur les bénéfices domine généralement la charge globale. |
| Pour en savoir plus | Impôt neuchâtelois sur les sociétés | Impôt neuchâtelois sur le capital |
Pour de nombreuses entreprises neuchâteloises, la charge combinée de l'impôt sur le bénéfice et de l'impôt sur le capital est principalement par impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures de détention, les entreprises riches en actifs et les entités en phase de démarrage, l'impôt sur le capital peut encore représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant et doit être modélisé de manière explicite.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux neuchâtelois ?
Les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune, du niveau de bénéfice et de l'utilisation des allègements, Neuchâtel est généralement considéré comme :
- Dans le cadre de la un milieu de terrain suisse compétitif des taux effectifs d'imposition des sociétés, l'impôt global sur les bénéfices (y compris la couche fédérale) se situant généralement au milieu des dizaines pour les entreprises standard.
- Attractif pour les entreprises industrielles, horlogères et de services qui privilégient l'environnement francophone et l'accès à la Suisse romande plutôt que l'accès à l'Europe. l'environnement francophone et l'accès à la Suisse romande plus que les que des taux absolus de bas de gamme.
- Capable d'offrir des solutions ciblées pour les holdings, la propriété intellectuelle et les entités financières par le biais d'instruments STAF, de décisions et d'un choix minutieux de la commune. les instruments STAF, les rulings et le choix judicieux de la commune.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs fiscaux et les règles de règles d'imposition minimale pour Neuchâtel.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression de la charge fiscale cumulée (cantonale, communale et fédérale) sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise à Neuchâtel et fédéral sur le bénéfice et le capital de votre entreprise à Neuchâtel :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts neuchâtelois pour une estimation approximative ; et
- Recourez aux calculateurs cantonaux officiels si vous avez besoin d'une vision plus précise.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision fiscale anticipée auprès de l'administration fiscale neuchâteloise constituent généralement l'étape suivante. l'administration fiscale neuchâteloise.
STAF, IP et situations spéciales
Neuchâtel a mis en œuvre la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF) et offre une boîte à outils d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier de manière significative l'imposition effective. d'allégements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif pour les entreprises éligibles, en particulier dans les structures à forte intensité de propriété intellectuelle, de recherche et de développement ou de participation. pour les entreprises qui remplissent les conditions requises, en particulier dans les structures à forte intensité de propriété intellectuelle, de recherche et de développement ou de détention.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes et les plus-values admissibles provenant de participations dans des filiales, ce qui réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices. des participations dans les filiales, ce qui réduit considérablement l'impôt sur les bénéfices des pour les structures de holding classiques. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de propriété intellectuelle admissibles, à condition que les conditions de nexus et de suivi soient remplies. conditions de nexus et de suivi soient remplies. Cela peut rendre Neuchâtel attrayant pour les sociétés d'exploitation axées sur la propriété intellectuelle et dotées d'une réelle substance. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires (au-delà des dépenses normales) pour les dépenses de R&D admissibles, afin de réduire l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. pour les dépenses de R&D éligibles, réduisant ainsi l'assiette de l'impôt sur les bénéfices et le taux effectif. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'un traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire l'impôt sur les bénéfices. traitement privilégié pour l'impôt sur le capital, et l'impôt sur les bénéfices payé peut réduire la l'impôt sur les bénéfices peut réduire la charge résiduelle de l'impôt sur le capital. Ceci est particulièrement important pour les structures de holding et de financement à Neuchâtel. et les structures de financement à Neuchâtel. | Voir impôt sur le capital et les aspects de planification sur les taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures structures matérielles, la pratique neuchâteloise implique généralement une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral et, le cas échéant, clarifie l'interaction avec d'autres cantons et pays. avec d'autres cantons et pays.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise neuchâteloise typique (SA/AG ou Sàrl/GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec les parties liées) sont pris en compte. (provisions, amortissements, prix de transfert, transactions avec des parties liées) sont examinés en tenant compte des règles neuchâteloises relatives à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le capital. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | Préparation de la déclaration d'impôt neuchâteloise sur les sociétés, y compris la réconciliation entre le bénéfice et l'impôt l'assiette de l'impôt sur le capital et les éventuels instruments STAF (patent box, déduction supplémentaire pour la R&D). | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. les paiements anticipés sont rapprochés ; tout impôt restant est payé dans les délais. L'impôt minimum et l'impôt sur le capital sont vérifiés. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. Si nécessaire, les oppositions ou les recours sont déposés dans les délais impartis et les positions sont coordonnées avec les autres cantons et juridictions. coordonnées avec les autres cantons et juridictions. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les délocalisations à l'intérieur ou à l'extérieur de Neuchâtel ou les investissements majeurs, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées. Neuchâtel ou d'investissements importants, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées avec les autorités neuchâteloises et fédérales. avec les autorités neuchâteloises et fédérales. | Cas & Service fiscal de Neuchâtel |
FAQ
Neuchâtel est-il un canton à forte ou à faible fiscalité pour les entreprises ?
Neuchâtel se situe dans la milieu de gamme compétitif de l'impôt suisse sur les sociétés cantons. Il n'est pas aussi bas que les cantons les moins chers, mais il est nettement plus attrayant que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. que les cantons traditionnels à fiscalité élevée. Pour de nombreuses entreprises ayant des activités dans l'arc jurassien ou en Suisse occidentale, il offre un mélange équilibré de taux, d'environnement et de pratiques administratives. et de pratiques administratives.
Dois-je toujours payer l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital à Neuchâtel ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine généralement et peut réduire de manière significative l'impact pratique de l'impôt sur le capital. l'impact pratique de l'impôt sur le capital ; dans les années peu rentables ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou un impôt minimum peuvent être des éléments contraignants. En cas de bénéfices faibles ou de pertes, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la patent box et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent être des éléments contraignants. Les régimes spéciaux et les instruments STAF (tels que la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement) peuvent modifier la composition des holdings et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en matière fiscale à Neuchâtel ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures ou investissements importants), les décisions sont courantes et offrent une de certitude, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt neuchâtelois sur les sociétés depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour la conformité et les décisions de Neuchâtel. Neuchâtel pour la conformité et les rulings. Les déclarations peuvent être préparées électroniquement et déposées par courrier. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. Substance, la gouvernance et la documentation restent essentielles, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle et de financement qui s'appuient sur des entités neuchâteloises. qui s'appuient sur des entités neuchâteloises.
Par où commencer si j'envisage de déménager à Neuchâtel ?
La séquence type est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif pour Neuchâtel par rapport à d'autres cantons ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes pour Neuchâtel par rapport à d'autres cantons ; (2) examen de la substance, des fonctions et des personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier à ou via Neuchâtel) ; et (4) discussions préalables au dépôt et décisions avec les autorités fiscales neuchâteloises. L'étude Service fiscal de Neuchâtel est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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