Impôt neuchâtelois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Impôt neuchâtelois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Neuchâtel : qui doit déposer, comment utiliser Taxe sur les PM / e-Tax PM (et Dr.Tax pour les professionnels), les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Neuchâtel doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et d'impôt sur le capital pour chaque année fiscale (déclaration d'impôt - personnes morales).
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Neuchâtel (par exemple, un établissement stable ou un bien immobilier neuchâtelois) déposent généralement une déclaration cantonale limitée couvrant la base imposable locale.
- Toutes les “personnes juristes” (par exemple, SA/AG, Sàrl/GmbH, coopératives, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes possédant plusieurs entités suisses déposent des déclarations séparées pour chaque entité enregistrée à Neuchâtel ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation TP et la documentation inter-sociétés).
Formulaires et documents clés (Impôt neuchâtelois sur les sociétés et le capital)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (persons morales) | Dépôt principal pour l'impôt neuchâtelois sur le bénéfice et le capital, préparé électroniquement (PM Tax / e-Tax PM) ou via des solutions professionnelles (p.ex. Dr.Tax). | Données d'identification ; période fiscale ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; participations/réductions ; répartitions intercantonales (le cas échéant). |
| PM Tax / e-Tax PM submission | Dépôt électronique de la déclaration et des pièces justificatives (annexes) via le système neuchâtelois. | Confirmation de transmission ; numéro de référence ; liste des pièces jointes ; informations sur la période. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable ; documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; dispositions ; analyse de l'équité cachée ; calculs de l'allègement de la participation ; attribution au nexus neuchâtelois. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire (traité via les processus/formulaires de demande cantonaux). | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (clôture tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Versements anticipés (acomptes) ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des versements ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Neuchâtel Taxe sur les PM (et les e-Tax PM ) permet de remplir et de transmettre par voie électronique la déclaration d'entreprise et les pièces justificatives. Dans le workflow PM Tax / Dr.Tax, le canton indique que pas de quittance ni de signature sont nécessaires à la transmission.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Neuchâtel fixe la date d'échéance de dépôt par période fiscale et la communique dans le guide cantonal des personnes morales. Pour la période Période fiscale 2024, la date limite fixée pour le dépôt de la déclaration de l'entreprise était le 21 mars 2025.
Si la fin de l'exercice de votre entreprise n'est pas le 31 décembre ou si vous recevez un avis de dépôt spécifique avec une date différente, suivez la date indiquée pour votre entité et votre période d'imposition.
Extensions
Si vous ne pouvez pas déposer votre déclaration dans le délai normal, vous pouvez demander une prolongation. Pour le Période fiscale 2024, Neuchâtel a indiqué qu'un une extension gratuite pourrait être accordée jusqu'au 30 avril 2025.
Les prolongations plus longues sont généralement soumises à une taxe administrative et doivent être demandées avant la date d'échéance. Dans la pratique cantonale, il y a généralement aucune prolongation n'est accordée au-delà du 31 octobre pour l'année concernée (sous réserve des règles en vigueur dans le canton et d'éventuelles procédures exceptionnelles).
Une extension de fichier fait pas Les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale neuchâteloise émet une taxation couvrant les éléments cantonaux et communaux, y compris l'impôt sur le capital.
- Acomptes (acomptes). Neuchâtel émet généralement des versements anticipés basés sur les années précédentes ou des estimations ; ces versements sont crédités sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payer en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.) afin de garantir l'imputation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont généralement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander des paiements échelonnés.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise le délai et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut demander des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Neuchâtel), coordonner les soldes fiscaux d'ouverture/fermeture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Neuchâtel, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide des outils cantonaux (PM Tax / e-Tax PM) ou d'une solution approuvée/professionnelle pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et toute allocation intercantonale. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des acomptes (acomptes) | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Soumettre la demande de prolongation avant la date d'échéance ; conserver la preuve/confirmation lorsqu'elle est disponible. |
Où soumettre / Contact
Neuchâtel Service des contributions s'occupe des questions relatives à l'impôt sur le bénéfice et sur le capital des personnes morales. Les déclarations sont déposées par le biais du processus électronique cantonal (PM Tax / e-Tax PM) avec les pièces jointes requises, et toutes les instructions spécifiques au cas en question dans l'avis de dépôt doivent être suivies.
En 2025, le bureau central est :
Service des contributions (Canton de Neuchâtel)
Rue du Docteur-Coullery 5
2300 La Chaux-de-Fonds, Suisse
Tel : +41 32 889 77 77 - Fax : +41 32 889 60 85 - Email : servicecontributions@ne.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôts sur les sociétés ou sur le capital à Neuchâtel ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises neuchâteloises ?
Neuchâtel publie une date d'échéance par période fiscale pour les personnes morales. Pour la période fiscale 2024, le délai indiqué était le 21 mars 2025. Suivez toujours l'avis de dépôt et les directives cantonales pour votre année fiscale et votre entité spécifiques.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique à Neuchâtel ?
Oui. Neuchâtel offre aux personnes morales la possibilité de remplir et de transmettre leurs documents par voie électronique via Taxe sur les PM / e-Tax PM (et les professionnels peuvent utiliser Dr.Tax). Les pièces jointes peuvent être transmises électroniquement dans le cadre du processus de dépôt.
Dois-je imprimer et signer quelque chose ?
Pour le flux de transmission PM Tax / Dr.Tax, Neuchâtel indique qu'aucun reçu (“quittance”) et aucune signature ne sont requis pour la transmission électronique. Conservez votre confirmation de transmission et assurez-vous que toutes les pièces justificatives requises sont incluses.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de production ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez verser des acomptes, contactez le bureau des impôts de manière proactive pour discuter d'un accord de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, même en cas de prorogation du délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec Neuchâtel doivent généralement déposer une déclaration, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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