St. Gallen Corporate & Capital Tax
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
St. Gallen Corporate & Capital Tax — Business Tax Overview
How corporate income tax and capital tax work in the Canton of St. Gallen for companies: who is taxed, what is taxed, how rates are built up, where St. Gallen sits in the Swiss landscape, and where to dive deeper (profit tax, capital tax, rates, cases, calculator, and forms & deadlines).
St. Gallen at a Glance
Position dans le paysage fiscal suisse
St. Gallen offers a environnement fiscal compétitif pour les entreprises de taille moyenne:
- Les taux de l'impôt sur le revenu des sociétés (cantonal/communal et fédéral) se situent généralement dans la fourchette suivante mi-adolescence for standard companies, depending on year, location and use of reliefs.
- Capital tax on equity exists but can be mitigated, especially for holding and IP-rich structures using modern STAF instruments.
- The canton is home to a mix of industrial, services and tech businesses, with pragmatic tax practice and access to rulings.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (AG, GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux. |
| Base de l'impôt sur le capital | Les capitaux propres (y compris les réserves et les capitaux cachés), avec des allègements pour certains actifs. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Companies with their statutory seat or effective place of management in St. Gallen are subject to responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exemptions ou des crédits pour les établissements permanents et les biens immobiliers étrangers en vertu des règles suisses et conventionnelles. permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes. Les entreprises non résidentes sont soumises à
responsabilité fiscale limitée in St. Gallen on profit and equity attributable to:
- Permanent establishments in St. Gallen; and/or
- St. Gallen–situs real estate or business assets.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement Juristische Personen (AG, GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. For juristic persons, the tax period generally follows the financial year. Year-end changes or extended first years require coordination with the tax office.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
St. Gallen, like other Swiss cantons, taxes companies à la fois on their annual profit and on their equity. Understanding the distinction is key for planning.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable de l'année (après ajustements et compensation des pertes). | Equity attributable to St. Gallen (share capital, reserves, hidden equity). |
| Priorité à l'économie | Le montant des revenus de l'entreprise. | L'importance de la capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs. |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, allégements. | Financing mix (equity vs debt), participations, IP, real estate. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices peut être crédité ou coordonné avec l'impôt sur le capital dans des cas particuliers. | Il s'agit souvent d'un impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes. |
| Pour en savoir plus | Impôt sur les sociétés à Saint-Gall | Impôt sur le capital de Saint-Gall |
For many St. Gallen companies, the combined profit and capital tax burden is dominated by impôt sur les bénéfices. But for holding structures, early-stage companies and IP-rich entities, capital tax can be a meaningful additional cost or a binding minimum, and should be modelled explicitly.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Where do St. Gallen rates sit?
While exact figures depend on tax year, commune, and use of reliefs, St. Gallen is typically viewed as:
- More attractive than traditional high-tax cantons, but not at the very bottom of Swiss corporate tax rates;
- Competitive for operating companies with real substance, especially in manufacturing, services and technology;
- Capable of offering targeted solutions for holdings, IP and financing entities via modern STAF instruments and rulings.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs page, which summarises simple rates, tax factors and minimum tax rules.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression for the combined tax burden (cantonal, communal and federal) on your company’s profit and equity:
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts de Saint-Gall pour une estimation approximative ; et
- Recouper avec le calculateur officiel de l'impôt cantonal sur les sociétés.
For restructuring, relocations or major investments, these tools are a starting point. A tailored model and, where appropriate, an advance tax ruling are usually the next step.
STAF, IP et situations spéciales
St. Gallen has implemented the Swiss corporate tax reform (STAF) and provides a toolbox of reliefs and instruments that can materially change the effective tax rate for qualifying companies.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Reduces the effective tax burden on qualifying dividends and capital gains from shareholdings in subsidiaries. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés page (section sur les revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Allows qualifying IP income to be taxed at a reduced level, subject to nexus and tracking requirements. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Provide additional deductions for qualifying R&D expenses, lowering the profit tax base. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certain assets (e.g. participations, IP) may benefit from reduced capital tax exposure, especially in holding or IP-heavy structures. | Voir impôt sur le capital et les aspects relatifs à la planification sur le site taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. For material structures, St. Gallen practice typically involves an advance ruling that coordinates cantonal and federal tax treatment.
Le workflow de conformité dans la pratique
For a typical St. Gallen company (AG ou GmbH), le flux de travail de l'impôt récurrent se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Financial statements are prepared and approved; key tax-sensitive items (provisions, depreciation, related-party transactions) are identified. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | St. Gallen corporate tax return (juristic persons) is prepared (often via eTaxes-Unternehmen), including profit-to-tax reconciliation and capital tax base. | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | The return and financials are signed and filed; advance payments are reconciled; any remaining tax is paid within deadlines. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Combined cantonal/communal and federal assessments are issued. If needed, objections are filed within the stated period. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | For restructurings, IP or financing changes, models are updated and rulings are prepared with St. Gallen and federal authorities. | Cas & Service fiscal de Saint-Gall |
FAQ
Is St. Gallen a high- or low-tax canton for companies?
St. Gallen sits in the milieu de gamme compétitif of Swiss corporate tax cantons. It is not as low as the very cheapest cantons, but materially more attractive than traditional high-tax cantons. For many operating businesses, especially those with substance in Eastern Switzerland, it offers a good balance of rates, infrastructure and administrative practice.
Do I always pay both profit tax and capital tax in St. Gallen?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varies. In profitable years, profit tax dominates; in low-profit or loss years, capital tax or a minimum tax may be the binding element. Special regimes and STAF instruments can change the mix for holdings and IP structures.
How important are advance tax rulings in St. Gallen?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (holdings, IP, financing, relocations, major restructurings), rulings are very common and provide valuable certainty, especially when multiple cantons or countries are involved.
Can I manage St. Gallen corporate tax from abroad?
Many groups manage Swiss corporate tax centrally and work with local advisors for St. Gallen compliance and rulings. Returns can be prepared electronically and filed by post; communication with the tax office is possible via representatives. Substance, governance and documentation remain key, particularly for IP and financing structures.
Where do I start if I am considering a move to St. Gallen?
A typical sequence is: (1) high-level rate comparison and effective tax modelling; (2) review of substance, functions and people; (3) structuring concept (legal form, holding / IP / finance set-up); and (4) pre-filing discussions and rulings with the St. Gallen tax authorities. The Service fiscal de Saint-Gall est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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