Guide fiscal suisse pour les entreprises

Paie suisse et sécurité sociale (AVS) Paie et sécurité sociale en Suisse (AVS)

Paie et sécurité sociale en Suisse (AVS)

Paie et sécurité sociale en Suisse (AVS / ALV / LPP)

Paie et sécurité sociale en Suisse (AVS / ALV / LPP)

La Suisse dispose d'un système bien structuré mais complexe de cotisations sociales liées aux salaires. Les employeurs et les employés doivent cotiser à la sécurité sociale de l'État (AVS/AI/APG), à l'assurance chômage (ALV) et, dans la plupart des cas, à la prévoyance professionnelle (LPP). chômage (ALV) et, dans la plupart des cas, à la prévoyance professionnelle (LPP). Ce guide explique comment fonctionnent les Ce guide explique comment fonctionnent les principaux éléments, qui paie quoi et ce qu'il faut prendre en compte lors de la gestion des salaires en Suisse.

Table des matières

1. Vue d'ensemble de la paie et de la sécurité sociale en Suisse

Le système suisse de sécurité sociale repose sur trois piliers :

  • Premier pilier : Sécurité sociale de l'État (AVS/AI/APG) - couverture de base pour la vieillesse, les survivants et l'invalidité.
  • Deuxième pilier : Prévoyance professionnelle (LPP) - obligatoire pour la plupart des salariés, financée conjointement par l'employeur et le salarié.
  • Troisième pilier : Épargne retraite privée volontaire - épargne retraite individuelle et fiscalement avantageuse.

Pour les besoins de la paie, les éléments les plus pertinents sont les suivants :

  • Assurance vieillesse, survivants et invalidité (AVS/AI)
  • Régime de compensation des revenus (OE, par exemple militaire, congé de maternité/paternité)
  • Assurance chômage (ALV)
  • Prévoyance professionnelle (LPP)
  • Assurance accidents et autres assurances (selon la politique de l'employeur)

Ces cotisations sont calculées en pourcentage du salaire brut de l'employé et réparties entre l'employeur et l'employé. l'employeur et l'employé. L'employeur est chargé de prélever la part de l'employé et de verser le montant total aux organismes de sécurité sociale compétents. l'employé et de verser le montant total aux institutions de sécurité sociale concernées.

2. Premier pilier - Sécurité sociale de l'État (AVS / AI / APG)

Le premier pilier offre une protection financière de base aux résidents et aux travailleurs en Suisse :

  • AVS (Alters- und Hinterlassenenversicherung) - assurance vieillesse et survivants.
  • IV (Invalidenversicherung) - assurance invalidité.
  • EO (Erwerbsersatzordnung) - régime de compensation des revenus (par exemple pour le service militaire, le congé de maternité/paternité).

Les cotisations sont obligatoires pour presque toutes les personnes qui vivent ou travaillent en Suisse :

  • Les salariés commencent normalement à payer leur premier salaire à partir du 1er janvier suivant leur 17e anniversaire.
  • Les travailleurs indépendants et les non-salariés paient également des cotisations, mais les règles et les taux diffèrent.

Principales caractéristiques des AVS/IV/EO dans le domaine de la paie :

  • Calculé en pourcentage de salaire brut.
  • Elle est partagée à parts égales entre l'employeur et l'employé (50/50 dans la plupart des cas).
  • Pas de plafonnement du salaire pour les cotisations AVS/AI/APG.
  • Les cotisations donnent droit aux futures prestations de l'État (pension de vieillesse, pension d'invalidité, prestations de survivants).

Du point de vue de l'employeur, les cotisations AVS/AI/APG constituent un élément de coût essentiel de la masse salariale suisse. doivent être réglées régulièrement par l'intermédiaire de la caisse de compensation compétente (Caisse d'assurance maladie).

3. Assurance chômage (ALV)

ALV (Arbeitslosenversicherung) apporte une aide financière en cas de chômage. Comme pour l'AVS, les cotisations sont en principe obligatoires pour les salariés travaillant en Suisse.

Points importants pour la paie :

  • Les cotisations sont calculées en pourcentage du salaire assuré.
  • L'employeur et l'employé paient généralement des parts égales (50/50).
  • Seul le salaire ne dépassant pas un plafond annuel défini par la loi est soumis aux cotisations ALV normales.
  • Au-delà de ce plafond, soit aucune ALV, soit (en fonction de la législation en vigueur) une contribution de “solidarité” distincte peut s'appliquer.

Le droit aux allocations de chômage dépend de :

  • Avoir versé suffisamment de cotisations ALV au cours de la période de qualification.
  • Être au chômage involontaire et être inscrit à l'agence régionale pour l'emploi.
  • Être disponible pour travailler et rechercher activement un nouvel emploi.

4. Prévoyance professionnelle - Deuxième pilier (LPP)

Le deuxième pilier est le régime de prévoyance professionnelle régi par la loi suisse sur la Loi sur la prévoyance professionnelle (LPP). Il est destiné à maintenir un niveau de vie adéquat pendant la retraite en combinaison avec le premier pilier.

En pratique :

  • Les salariés dont les revenus dépassent un seuil défini par la loi doivent être assurés auprès d'un fonds de pension.
  • Le salaire assuré est généralement le salaire annuel moins une déduction fixe de coordination.
  • Les taux de cotisation augmentent avec l'âge (par exemple, les jeunes salariés paient des pourcentages inférieurs à ceux des salariés plus âgés).
  • L'employeur doit cotiser au moins autant que l'employé - de nombreux employeurs versent volontairement plus.

Financement des cotisations LPP :

  • Prestations de retraite (pension de vieillesse ou capital de retraite).
  • Prestations d'invalidité (en cas d'incapacité de travail de longue durée).
  • Prestations de survivants pour le conjoint/partenaire et les enfants.

Les fonds de pension peuvent offrir uniquement les prestations minimales requises par la loi ou des régimes “extra-obligatoires” plus généreux. plus généreux. Les taux de cotisation exacts, les prestations de risque et les options de retraite sont définis dans le règlement de chaque fonds de pension. de chaque fonds de pension.

5. Autres retenues salariales typiques en Suisse

En plus de l'AVS/AI/APG, de l'ALV et de la LPP, la fiche de paie suisse comprend souvent plusieurs autres cotisations d'assurance, en fonction de l'employeur et du canton. selon l'employeur et le canton :

  • Assurance accidents (LAA) : Les primes d'accident du travail sont payées par l'employeur ; les primes d'accident non professionnel sont souvent déduites du salaire de l'employé.
  • Assurance d'indemnités journalières de maladie : Ils ne sont pas obligatoires en vertu de la loi, mais ils sont courants. Les primes sont généralement partagées entre l'employeur et l'employé.
  • Allocations familiales : Financé par les employeurs via les caisses cantonales d'allocations familiales (non déduites des salaires des employés).
  • Impôt à la source (retenue à la source) : Pour certains employés étrangers, l'impôt sur le revenu est retenu directement sur le salaire et versé aux autorités fiscales.

La combinaison exacte des déductions et des contributions dépend des politiques de l'employeur, des fournisseurs d'assurance et des conventions collectives de travail applicables. d'assurance et des conventions collectives de travail applicables.

6. Qui paie quoi (employeur ou employé) ?

En Suisse, les charges sociales sont généralement partagées entre l'employeur et l'employé. Sous forme simplifiée :

  • AVS/IV/EO : L'employeur paie la moitié, l'employé paie l'autre moitié.
  • ALV : L'employeur paie la moitié, l'employé paie l'autre moitié (jusqu'au plafond salarial de l'ALV).
  • LPP : L'employeur paie au moins 50% du total des cotisations de retraite ; de nombreux employeurs paient davantage.
  • LAA et autres assurances : La répartition des coûts dépend du type d'assurance et de la politique de l'entreprise.

Pour les salariés, ces cotisations apparaissent sous forme de retenues sur la fiche de paie et réduisent le salaire net. Pour les employeurs, elles représentent un coût supplémentaire qui s'ajoute aux salaires bruts et doivent être soigneusement budgétisées lors de l'embauche et de la planification des effectifs. et doivent être soigneusement budgétisées lors de l'embauche et de la planification des effectifs.

7. Cas particuliers (expatriés, bas salaires, indépendants)

Expatriés et missions internationales

Les expatriés travaillant en Suisse sont généralement assujettis à la sécurité sociale suisse s'ils sont s'ils sont employés par une entité suisse ou s'ils sont affectés en Suisse pour une longue période. Toutefois, les accords internationaux (par exemple, avec les États de l'UE/AELE ou dans le cadre de traités bilatéraux de sécurité sociale) peuvent permettre le maintien de la couverture dans le système d'origine pour les affectations temporaires (certificats A1, certificat de couverture).

Salariés à revenus faibles ou irréguliers

Pour les très bas salaires ou le travail domestique occasionnel (comme le personnel de nettoyage dans les ménages privés), des règles spéciales et des procédures de règlement simplifiées peuvent s'appliquer. Dans ces cas, les employeurs peuvent utiliser les systèmes simplifiés proposés par les caisses de compensation cantonales pour déclarer les salaires et payer les cotisations.

Travailleurs indépendants

Les travailleurs indépendants en Suisse :

  • Verser les cotisations AVS/AI/APG directement au fonds de compensation, en général selon un barème progressif basé sur le revenu net.
  • ne sont pas couverts par l'ALV (assurance chômage) obligatoire.
  • ne sont pas automatiquement assurés dans une caisse de pension LPP, mais peuvent s'affilier volontairement à une institution ou épargner par le biais du troisième pilier.

La classification correcte en tant que salarié ou indépendant est importante, car elle détermine si l'employeur doit payer des cotisations de sécurité sociale et inscrire la personne auprès des caisses de compensation.

8. Conseils pratiques pour les employeurs et les RH

  • Inscrivez-vous rapidement : Enregistrer l'entreprise auprès d'une caisse de compensation et d'une institution de prévoyance suisses avant d'engager des employés.
  • Utiliser des taux de cotisation actualisés : Les taux, seuils et plafonds de la sécurité sociale et de l'ALV peuvent changer ; vérifiez toujours les dernières informations officielles.
  • Vérifier l'éligibilité à la LPP : Contrôler les salaires et les niveaux d'emploi pour s'assurer que tous les employés éligibles sont affiliés au fonds de pension.
  • Documenter la situation de l'emploi : Conservez des documents clairs pour distinguer les employés des entrepreneurs indépendants.
  • Examiner les fiches de paie : Examiner régulièrement les bulletins de salaire et les déclarations de cotisations pour s'assurer que les calculs sont corrects et que les paiements sont effectués en temps voulu.

Il est fortement recommandé de faire appel à un conseiller professionnel lors de l'établissement de la paie en Suisse pour la première fois, lors de l'embauche d'expatriés ou lors de situations transfrontalières complexes. l'embauche d'expatriés ou en cas de situations transfrontalières complexes.

9. FAQ - Paie et sécurité sociale en Suisse (AVS / ALV / LPP)

Q1 : Qui doit payer les cotisations AVS/AI/APG en Suisse ?
Tous les salariés travaillant en Suisse doivent payer des cotisations AVS/AI/APG dès qu'ils perçoivent un salaire. Les indépendants et les résidents sans activité lucrative paient également des cotisations, mais la base de calcul et les procédures diffèrent. de calcul et les procédures diffèrent.
Q2 : Comment les cotisations sociales suisses sont-elles réparties entre l'employeur et l'employé ?
Pour les principales assurances sociales (AVS/AI/APG et ALV), les cotisations sont normalement réparties à 50/50 : l'employeur paie la moitié et l'employé paie la moitié. Pour la prévoyance professionnelle (LPP), l'employeur doit payer au moins la moitié des cotisations totales et peut choisir de payer davantage.
Q3 : Existe-t-il un plafond salarial pour l'assurance chômage (ALV) ?
Oui, les cotisations ALV standard ne s'appliquent que jusqu'à un plafond salarial annuel défini par la loi. Au-delà de ce Au-delà de ce seuil, aucune cotisation ALV ou (selon les règles en vigueur) des cotisations de solidarité distinctes peuvent être dues. distinctes peuvent être dues.
Q4 : Tous les employés doivent-ils être assurés auprès d'une caisse de pension LPP ?
Les salariés dont le salaire annuel dépasse un seuil minimal et qui remplissent d'autres critères légaux (comme l'âge) doivent être assurés auprès d'une caisse de pension LPP. (comme l'âge) doivent être assurés auprès d'une caisse de pension LPP. Les salariés ayant un emploi très faible ou de courte durée de courte durée peuvent se situer en dessous du seuil et ne pas être soumis à l'obligation de s'assurer auprès de la LPP.
Q5 : Les indépendants sont-ils couverts par l'ALV et la LPP ?
Les indépendants ne sont généralement pas assurés au titre de l'ALV (assurance chômage) et ne sont pas automatiquement affiliés à une caisse de pension LPP. automatiquement affiliés à une caisse de pension LPP. Ils doivent organiser eux-mêmes leur prévoyance vieillesse par le biais de de prévoyance volontaire (p. ex. troisième pilier ou affiliation volontaire à la LPP) et sont tenus de payer les cotisations AVS/AI/APG. de payer les cotisations AVS/AI/APG.
Q6 : Les expatriés doivent-ils payer la sécurité sociale suisse ?
Dans de nombreux cas, oui. Les expatriés travaillant en Suisse sont généralement assujettis à la sécurité sociale suisse. Toutefois, en vertu d'accords internationaux, les missions temporaires peuvent rester couvertes par le système du pays d'origine si des conditions spécifiques sont remplies et si les certificats appropriés sont obtenus. si des conditions spécifiques sont remplies et que les certificats appropriés sont obtenus.