1. Qui doit déposer une déclaration d'impôt suisse ?

En droit suisse, l'obligation de déposer une déclaration d'impôt est principalement déterminée par résidence fiscale et l'expérience de l'individu le niveau et le type de revenu.

D'une manière générale, les personnes suivantes doivent généralement déposer une déclaration d'impôt suisse annuelle :

• Résidents avec des revenus ordinaires et des actifs supérieurs à certains seuils,
• Les résidents qui posséder des biens immobiliers en Suisse ou à l'étranger,
• Les résidents ayant une revenus des investissements, les revenus d'une activité indépendante ou d'autres situations complexes,
• Non-résidents avec Établissements permanents suisses ou de l'immobilier suisse.

Pour les salariés imposés à la source (impôt à la source), une déclaration d'impôt complète peut être exigée si les revenus ou le patrimoine dépassent les seuils ou s'ils souhaitent bénéficier de déductions supplémentaires. dépassent les seuils ou s'ils souhaitent bénéficier de déductions supplémentaires.

2. Déclaration fédérale ou cantonale - Une déclaration, plusieurs impôts

Bien que l'impôt fédéral direct soit un impôt fédéral, Les personnes physiques ne remplissent pas de déclaration fiscale fédérale distincte. une déclaration d'impôt fédérale distincte. Au lieu de cela :

• une seule déclaration d'impôt est déposée dans le canton de résidence,
• le canton utilise ce retour pour calculer :
  • les impôt fédéral sur le revenu, et
  • les les impôts cantonaux et communaux sur le revenu (et la fortune).

Les évaluations fédérales, cantonales et communales sont généralement émises en même temps ou dans un ordre rapproché, mais elles peuvent être des décisions juridiquement distinctes avec des droits d'opposition séparés. mais il peut s'agir de décisions juridiquement distinctes, assorties de droits d'opposition distincts.

3. Période fiscale et assiette de l'impôt

Pour les particuliers, le période fiscale pour l'impôt fédéral direct est généralement le année civile. . Les contribuables doivent déclarer :

• tous les revenus imposables perçus au cours de l'année, et
• leurs actifs et leurs dettes à une date de déclaration donnée (généralement en fin d'année) aux fins de l'impôt cantonal sur la fortune.

L'impôt fédéral est calculé sur la base de la revenu net imposable pour l'année concernée après déductions. Les changements d'état civil ou de résidence au cours de l'année peuvent influencer les taux et tarifs applicables (par exemple, mariage ou divorce). applicables (par exemple, mariage ou divorce).

4. Délais de dépôt et prolongations

Le cadre légal de l'impôt fédéral direct est uniforme, mais délais de dépôt pratiques sont fixés par chaque canton. En conséquence :

• les dates d'échéance standard pour l'envoi de la déclaration d'impôt sont déterminées par l'administration fiscale. canton de résidence,
• Les délais peuvent varier d'un canton à l'autre et évoluer dans le temps,
• Les prolongations sont généralement disponibles sur demande, souvent pour plusieurs mois.

Les contribuables qui ont besoin d'un délai supplémentaire doivent soumettre un demande de prolongation avant la date d'échéance initiale. Les prolongations s'appliquent généralement à la fois à la déclaration d'impôt fédéral et cantonal, puisque la même déclaration couvre les deux niveaux.

Si vous ne déposez pas votre demande dans les délais impartis sans bénéficier d'une prorogation approuvée, vous vous exposez à des rappels, des estimations et les amendes potentielles.

5. Cas de retenue à la source (Quellensteuer)

Les salariés qui ne sont pas encore titulaires d'un C permis de séjour et qui ne sont pas mariés à un Suisse ou à un titulaire de permis C sont souvent imposés par le biais de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. retenue à la source sur leur salaire. Dans ce cas :

• les impôts fédéraux, cantonaux et communaux sont déduits directement du salaire mensuel,
• aucune déclaration d'impôt ordinaire ne peut être exigée pour les revenus les plus faibles.

Toutefois, une déclaration d'impôt complète (évaluation ordinaire) peut encore être exigée ou possible si

• les revenus dépassent le seuil de seuil cantonal,
• le contribuable possède des biens immobiliers ou des investissements importants,
• le contribuable souhaite demander déductions supplémentaires ne sont pas reflétées dans les tableaux de retenue.

Une fois qu'une évaluation ordinaire a été effectuée, l'impôt à la source déjà payé est généralement déduit de l'impôt fédéral et cantonal final. de l'impôt fédéral et cantonal final.

6. Processus et méthodes de dépôt

Les étapes pratiques du dépôt sont gérées au niveau cantonal, mais elles déterminent l'évaluation de la demande d'asile. Impôt fédéral direct également. Dans la plupart des cantons, les contribuables peuvent :

• en utilisant les logiciels fiscaux électroniques ou les portails en ligne,
• soumettre un déclaration d'impôt sur papier sont toujours acceptées,
• télécharger ou joindre les pièces justificatives (certificats de salaire, relevés bancaires, confirmations de pension, etc.).

De nombreux cantons offrent formulaires pré-remplis en utilisant les données des employeurs, des fonds de pension et des banques, que le contribuable doit examiner et compléter.

7. Évaluations fiscales, oppositions et corrections

Après le dépôt de la déclaration d'impôt, les autorités fiscales :

• examiner le dossier,
• émettre un avis d'imposition pour les impôts fédéraux et cantonaux, et
• fixer les montants de la taxe à payer et les dates d'échéance.

Si le contribuable n'est pas d'accord avec l'évaluation (par exemple, en raison de déductions refusées ou de revenus mal classés), il peut déposer un objection (appel) dans le délai indiqué dans l'avis d'imposition.

Les erreurs simples (erreurs arithmétiques ou oublis d'informations) peuvent souvent être corrigées par le biais de ce système :

• contact informel auprès de l'administration fiscale, ou
• une demande formelle de révision ou la correction, selon les procédures du canton.

8. Dépôt tardif, intérêts et pénalités (vue d'ensemble)

Le dépôt tardif ou l'absence de dépôt peut déclencher une procédure :

• frais de rappel,
• Estimation des cotisations sur la base du revenu présumé,
• les intérêts de retard sur les soldes fiscaux impayés,
• amendes administratives pour non-conformité et, dans les cas les plus graves, des enquêtes pour fraude fiscale.

Les règles relatives aux taux d'intérêt et aux amendes peuvent varier d'un canton à l'autre. Les principes généraux pour la Impôt fédéral direct sont décrites dans le guide spécifique sur les Pénalités, intérêts et conformité.

9. Documentation et archivage

Pour étayer les chiffres indiqués dans la déclaration d'impôt et éviter les retards lors de l'évaluation, les contribuables doivent conserver :

• certificats de salaire et les déclarations de l'employeur,
• déclarations de cotisations de sécurité sociale et de pension,
• relevés de banque et de dépôt pour les revenus d'investissement et le patrimoine,
• relevés de prêts et d'hypothèques,
• les documents justifiant les déductions (par exemple, factures de garde d'enfants, cartes de transport, primes d'assurance).

Dans les situations transfrontalières, des documents supplémentaires tels que certificat de résidence et des évaluations de l'impôt étranger peuvent être nécessaires pour bénéficier d'un allègement de la convention ou de crédits d'impôt étranger.

10. Différences cantonales et impact pratique

Bien que la cadre juridique de l'impôt fédéral direct est uniforme, les aspects pratiques du dépôt sont fortement influencés par les canton de résidence, tels que

• les délais de dépôt spécifiques et les politiques de prolongation,
• la disponibilité et la conception des systèmes de dépôt électronique,
• les pratiques locales en matière de documentation et d'audit.

La même déclaration fiscale détermine non seulement la responsabilité fédérale, mais aussi la responsabilité de l'État. impôt cantonal et communal sur le revenu. . Pour une vue comparative des systèmes cantonaux et des charges fiscales, voir : Impôt suisse sur le revenu par canton .

11. Prochaines étapes et guides connexes

L'analyse de l'impôt fédéral direct suisse ne consiste qu'en partie à comprendre les obligations et les délais de déclaration. Pour avoir une vue d'ensemble, vous devriez également consulter le site suivant :

• Résidence fiscale fédérale suisse - qui est tenu de déposer une déclaration et sur quels revenus,
• Revenu imposable selon le droit fédéral suisse - ce qui doit être rapporté,
• Revenus exonérés et non imposables - les éléments qui peuvent être exclus,
• Déductions fiscales fédérales - comment réduire le revenu imposable,
• Taux et tranches de l'impôt fédéral - le mode de calcul de la taxe finale,
• Pénalités, intérêts et conformité - des règles détaillées pour les dépôts tardifs ou incorrects.

Ensemble, ces guides fournissent une aperçu pratique en anglais de la Suisse cadre de dépôt de l'impôt fédéral sur le revenu pour les particuliers.