Les déductions sont un élément central du système de l'impôt sur le revenu dans le canton de Bâle-Campagne. A partir du revenu brut, les contribuables peuvent faire valoir toute une série de déductions qui réduisent le revenu soumis à l'impôt fédéral, cantonal et communal. de l'impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu.

Cette page donne une vue d'ensemble des principales catégories de déductions de Bâle-Campagne et de leur interaction avec les règles fédérales. l'interaction avec les règles fédérales. Les montants exacts des déductions, les forfaits et les plafonds dépendent de l'année fiscale et de la législation cantonale en vigueur. de l'année fiscale et de la législation cantonale en vigueur.

Principes de déduction dans la région de Bâle-Campagne

La Bâle-Campagne suit largement l'approche standard suisse en matière de déductions. Dans la pratique, le système reconnaît :

• Dépenses liées à l'emploi et dépenses professionnelles,
• Cotisations obligatoires de sécurité sociale et de retraite professionnelle,
• Épargne retraite privée fiscalement privilégiée (pilier 3a),
• Déduction des primes d'assurance et des intérêts dans les limites fixées,
• Déductions familiales et allocations sociales,
• Déductions liées à la propriété pour les propriétaires et les bailleurs,
• Dépenses extraordinaires et inévitables (par exemple, frais médicaux élevés).

Alors que de nombreuses catégories reflètent les règles fédérales, Bâle-Campagne utilise ses propres forfaits, seuils et des déductions spéciales.

Retenues liées à l'emploi

Les salariés de Bâle-Campagne peuvent déduire les dépenses engagées pour gagner un revenu d'emploi. Il s'agit généralement des dépenses suivantes

• Frais professionnels - généralement soit un montant forfaitaire basé sur un pourcentage du salaire, soit des coûts réels documentés s'ils sont plus élevés et acceptés par les autorités fiscales.
• Frais de déplacement domicile-travail - les déplacements entre le domicile et le lieu de travail habituel, généralement basés sur les coûts des transports publics ; les déductions pour l'utilisation d'une voiture privée sont soumises à des conditions restrictives et à des plafonds.
• Autres coûts liés à l'emploi - comme les adhésions professionnelles obligatoires, les outils spécifiques et les équipements liés au travail, lorsqu'ils sont reconnus par le droit fiscal.

Comme dans d'autres cantons, Bâle-Campagne applique une pratique administrative détaillée sur les cas où les frais réels peuvent être réclamés au lieu d'un montant forfaitaire. les coûts réels peuvent être réclamés au lieu d'un montant forfaitaire.

Cotisations de sécurité sociale et de retraite professionnelle

Les cotisations aux régimes obligatoires de sécurité sociale et de retraite professionnelle sont généralement entièrement déductibles. Il s'agit notamment de

• Cotisations AVS/AI/APG,
• ALV (assurance chômage),
• Cotisations obligatoires de retraite professionnelle (2e pilier),
• Des rachats volontaires reconnus pour le deuxième pilier, dans les limites prévues par la loi.

Ces montants sont généralement déduits à la source et figurent sur le certificat de salaire suisse, qui est la référence principale pour la déclaration d'impôts.

Épargne retraite privée (pilier 3a)

Les cotisations versées à des institutions de prévoyance privées fiscalement privilégiées (pilier 3a) sont déductibles jusqu'à concurrence du plafond annuel de la Confédération. jusqu'à concurrence du plafond annuel fédéral. Bâle-Campagne suit le cadre fédéral sans divergences sans écarts cantonaux significatifs.

• Les contribuables bénéficiant d'une couverture au titre du deuxième pilier ont un plafond annuel standard,
• Les contribuables indépendants qui n'ont pas de couverture dans le cadre du 2e pilier bénéficient d'une limite plus élevée.

Primes d'assurance et intérêts sur l'épargne

Bâle-Campagne accorde des déductions pour certaines primes d'assurance et, le cas échéant, les intérêts de l'épargne et autres revenus similaires, dans le cadre des règles fédérales et cantonales. Il s'agit notamment des éléments suivants :

• Primes d'assurance maladie et d'assurance vie admissibles,
• Déductions combinées assurance/intérêts, soumises à des plafonds qui dépendent de l'état civil et de la situation familiale.

Les limites exactes sont fixées dans la loi fiscale cantonale et peuvent être modifiées au fil du temps.

Déductions et allocations liées à la famille

Les contribuables ayant des personnes à charge bénéficient d'une série de déductions liées à la famille, telles que

• Déductions pour enfants pour chaque enfant à charge,
• Déductions pour les personnes à charge ayant besoin d'un soutien financier,
• Déductions spéciales ou allocations sociales pour les parents isolés.

Bâle-Campagne applique également le partage des revenus (Vollsplitting) pour les couples imposés conjointement et certains ménages monoparentaux lors de la détermination du taux d'imposition applicable. certains ménages monoparentaux lors de la détermination du taux d'imposition applicable, ce qui interagit avec le système de déduction.

Déduction pour les seconds revenus

Lorsque les deux conjoints ou partenaires enregistrés exercent une activité lucrative, Bâle-Campagne accorde un droit d'accès à l'information. spécifique déduction pour le deuxième revenu. Pour l'impôt cantonal, le revenu combiné imposable est combiné imposable est réduit du revenu le plus bas jusqu'à un maximum cantonal. Pour l'impôt fédéral, une déduction distincte pour le deuxième revenu s'applique en fonction d'un pourcentage du revenu inférieur, sous réserve des montants minimaux et maximaux fédéraux.

Cette déduction réduit la charge fiscale des ménages à double revenu et doit être soigneusement prise en compte au moment de remplir la déclaration d'impôt. de la déclaration d'impôt.

Frais de garde d'enfants

Sous certaines conditions, les frais de garde d'enfants peuvent être déduits, notamment lorsqu'ils sont nécessaires pour permettre :

• Emploi rémunéré de l'un ou des deux parents, ou
• L'éducation ou la formation des parents.

Typiquement :

• Les dépenses doivent être justifiées par des factures ou des contrats,
• Seules les formes reconnues de garde d'enfants (par exemple, les crèches, les garderies, les garderies périscolaires) entrent en ligne de compte,
• Les montants maximaux cantonaux par enfant et par an s'appliquent.

Coûts de l'éducation et de la formation

Bâle-Campagne autorise généralement les déductions pour les formations continues étroitement liées à la profession actuelle ou à l'évolution professionnelle du contribuable. étroitement liés à la profession actuelle du contribuable ou à son développement professionnel. En voici quelques exemples :

• Cours de développement professionnel et de formation continue,
• Programmes de troisième cycle liés à la profession existante,
• Des séminaires spécialisés qui renforcent les compétences professionnelles.

La formation initiale menant à l'exercice d'une première profession n'est généralement pas déductible, conformément à la pratique fédérale. pratique fédérale.

Déductions liées à la propriété

Les contribuables qui possèdent des biens immobiliers à Bâle-Campagne doivent déclarer les revenus locatifs ou la valeur locative. Les contribuables qui possèdent des biens immobiliers à Bâle-Campagne doivent déclarer les revenus locatifs ou la valeur locative, mais ils peuvent en contrepartie bénéficier de déductions liées à la propriété, notamment :

• Intérêts hypothécaires sur les prêts garantis par le bien immobilier,
• Frais d'entretien et de réparation (coûts réels ou montant forfaitaire, selon les règles cantonales),
• Les dépenses de rénovation comptabilisées qui préservent, mais n'augmentent pas, la valeur du bien immobilier.

Les investissements de mise en valeur ne sont généralement pas déductibles immédiatement et sont considérés comme des améliorations du capital. comme des améliorations du capital.

Dépenses extraordinaires et frais médicaux

Certain dépenses extraordinaires peuvent être déduits s'ils sont inévitables et et qu'ils dépassent une proportion définie du revenu. Voici quelques exemples typiques :

• Frais médicaux et dentaires élevés non remboursés par l'assurance,
• Dépenses liées au handicap et assistance nécessaire,
• Les pensions alimentaires pour les personnes dans le besoin qui vont au-delà des frais de subsistance normaux.

La qualification d'une dépense comme dépense extraordinaire dépend des seuils et des pratiques cantonales ; une documentation détaillée est essentielle.

Situations transfrontalières et règles d'allocation

Les contribuables ayant des revenus ou des actifs en dehors de Bâle-Campagne ou à l'étranger peuvent être concernés :

• Conventions de double imposition (CDI),
• Dispositions d'allégement unilatéral,
• Allocation intercantonale et règles d'exemption avec progression.

Ces mécanismes ne sont pas des “déductions” au sens strict, mais ils peuvent réduire la part du revenu ou de l'impôt imputable à Bâle-Campagne. revenu ou de l'impôt attribuable à Bâle-Campagne.

Interaction entre les déductions fédérales et cantonales

De nombreuses dépenses relèvent à la fois de l'impôt fédéral et de l'impôt cantonal, mais.. :

• Les montants maximaux fédéraux et cantonaux peuvent différer,
• Certaines déductions n'existent qu'à un seul niveau,
• Une même dépense peut être traitée différemment dans le calcul fédéral et dans le calcul cantonal.

Lorsque vous remplissez la déclaration d'impôt, il est important d'appliquer les règles correctes séparément dans les sections fédérale et de Bâle-Campagne. fédérale et celle de Bâle-Campagne.

Documentation et preuves

La possibilité de demander des déductions à Bâle-Campagne dépend en grande partie de l'existence d'une documentation appropriée. Les contribuables doivent conserver :

• Certificats de salaire et relevés de cotisations de retraite,
• Tickets et factures pour les frais de déplacement et les dépenses liées au travail,
• Contrats et factures pour la garde d'enfants, l'éducation et la formation,
• Relevés de primes d'assurance,
• Relevés bancaires et hypothécaires,
• Les justificatifs des dépenses médicales ou extraordinaires importantes.

Considérations pratiques

L'effet global des déductions dans la région de Bâle-Campagne dépend des éléments suivants :

• Le type et le niveau de revenu,
• La situation familiale du contribuable,
• Statut du logement et propriété,
• L'interaction entre les règles fédérales et la pratique cantonale.

Pour comprendre votre situation fiscale spécifique, cette section sur les déductions doit être lue conjointement avec les pages sur Tarifs, Exigences en matière de dépôt, Règles spéciales et Exemples dans le guide de l'impôt sur le revenu de Bâle-Campagne guide de l'impôt sur le revenu.