Les résidents de Bâle-Campagne sont généralement tenus de déposer une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu et la fortune couvrant leurs revenus et leur fortune dans le monde entier (sous réserve des dérogations conventionnelles et des règles de répartition entre les cantons et les pays). Cette page explique qui doit déposer une déclaration, quels sont les délais applicables, comment fonctionne la procédure de dépôt et comment l'impôt à la source (Quellensteuer) pour les ressortissants étrangers interagit avec l'évaluation ordinaire.

Qui doit déposer une déclaration d'impôt sur le revenu à Bâle-Campagne ?

Vous devez déposer une déclaration d'impôt à Bâle-Campagne si l'une des conditions suivantes est remplie :

• Vous êtes résidant à Bâle-Campagne à la fin de l'année fiscale.
• Vous avez déménagé à Bâle-Campagne ou en êtes parti au cours de l'année et y avez résidé pendant une partie de l'année.
• Vous êtes indépendant ou gérer une entreprise à Bâle-Campagne.
• Vous détenez un établissement permanent ou une participation dans Basel-Landschaft.
• Vous êtes propriétaire biens immobiliers situés à Basel-Landschaft (la responsabilité fiscale est limitée).
• Vous êtes soumis à retenue à la source mais que vous remplissez les conditions requises pour bénéficier d'une évaluation ordinaire ultérieure (par exemple, parce que vos revenus/actifs dépassent certains seuils ou que vous souhaitez bénéficier de déductions non couvertes par la retenue à la source).

S'ils sont mariés ou s'ils vivent en partenariat enregistré et vivent ensemble, les partenaires soumettent généralement un déclaration fiscale commune, y compris le revenu/le patrimoine des deux partenaires et de toute personne à charge.

Résidents et non-résidents

L'obligation de dépôt dépend de votre statut fiscal :

• Résidents déclarer ses revenus et son patrimoine dans le monde entier, en bénéficiant, le cas échéant, d'un allègement de l'impôt étranger.
• Non-résidents dont l'assujettissement à l'impôt est limité ne déclarent que les revenus/actifs imposables à Bâle-Campagne (par exemple un bien immobilier dans le canton ou une entreprise qui y est établie).

Interaction avec la retenue à la source (Quellensteuer)

Les ressortissants étrangers soumis à la retenue à la source peuvent encore avoir besoin d'une évaluation complète ou y avoir droit. À Bâle-Campagne :

• Votre employeur retient l'impôt à la source sur la base du tarif applicable.
• A évaluation ordinaire ultérieure peut être nécessaire ou avantageux si :
  • Votre revenu total dépasse les seuils fixés par l'administration fiscale,
  • Vous disposez d'un revenu ou d'un patrimoine supplémentaire important,
  • Vous souhaitez faire valoir des déductions qui n'ont pas été prises en compte dans le calcul de l'impôt à la source.

Les retenues à la source déjà payées seront déduites de l'impôt final à payer, ce qui peut entraîner un supplément d'impôt ou un remboursement, en fonction de votre situation.

Délais de dépôt

Bâle-Campagne applique des délais annuels pour la déclaration d'impôts. En général :

• Les déclarations couvrent chaque année civile.
• La date limite de dépôt est généralement fixée à plusieurs mois après la fin de l'année.
• Les délais peuvent différer selon qu'il s'agit d'une personne physique ou d'une personne morale.

Les dates exactes peuvent changer chaque année. Les délais peuvent également être différents selon qu'il s'agit d'une déclaration sur papier ou d'une déclaration électronique. Les contribuables peuvent généralement demander une prolongation si nécessaire.

Prolongations de délai

Si vous ne pouvez pas respecter le délai standard, vous pouvez demander une prolongation :

• Les demandes doivent être faites avant le délai initial expire.
• Les prolongations sont généralement accordées pour une période supplémentaire limitée.
• D'autres prolongations sont possibles pour des raisons justifiées (maladie, documents manquants, situations financières complexes).

Documents et informations requis

En règle générale, vous avez besoin (liste non exhaustive) :

• Certificats de salaire (Lohnausweise) pour tous les emplois,
• Revenus et comptes de l'activité indépendante ou commerciale (le cas échéant),
• Relevés bancaires et d'investissement en fin d'année,
• Informations sur les biens immobiliers (en Suisse ou à l'étranger),
• Les justificatifs des dépenses déductibles (déplacements domicile-travail, frais professionnels, etc.),
• Déclarations de cotisations de retraite et de sécurité sociale,
• Documentation sur la prime d'assurance en cas de franchise,
• Informations sur les personnes à charge (enfants, partenaire),
• Détails sur les revenus étrangers et les impôts étrangers payés (en cas de convention ou d'allègement unilatéral).

En fonction de votre situation, des documents supplémentaires peuvent être exigés, par exemple des documents commerciaux, des actifs étrangers, des documents relatifs à l'emploi transfrontalier, etc.

Nouveaux arrivants et départs

Des règles particulières s'appliquent si vous déménagez dans ou hors de Bâle-Campagne au cours de l'année :

• Si vous devenez résident ou si vous quittez le canton, vous devez déclarer les revenus et la fortune correspondant à la période de résidence ou d'assujettissement.
• Enregistrer avec précision les dates d'arrivée et de départ.
• En cas de déménagement dans un autre canton ou à l'étranger, les revenus et le patrimoine doivent être correctement répartis entre les juridictions.

Travailleurs indépendants et chefs d'entreprise

Si vous êtes indépendant ou si vous exploitez une entreprise à Bâle-Campagne :

• Vous devez déposer une déclaration d'impôt complète comprenant les revenus et les actifs de l'entreprise,
• Soumettre des états financiers (pertes et profits, bilan),
• être soumis à l'impôt sur le revenu et, le cas échéant, à l'impôt sur le capital des actifs de l'entreprise.

Propriétaires de biens immobiliers

Si vous êtes propriétaire d'un bien immobilier à Basel-Landschaft :

• Déclarer les revenus locatifs ou la valeur locative,
• Déclarer les intérêts hypothécaires et toutes les déductions éligibles liées à la propriété,
• Indiquer la valeur imposable de la propriété pour l'évaluation de l'impôt sur la fortune.

Les non-résidents qui possèdent des biens dans le canton peuvent être obligés de se soumettre aux règles de la responsabilité limitée.

Conséquences d'un retard ou d'une absence de dépôt

L'absence de déclaration ou la déclaration tardive peut avoir des conséquences :

• Avis de rappel et frais administratifs,
• Estimation des cotisations par les autorités fiscales,
• Pénalités ou intérêts sur les impôts en retard.

Considérations pratiques

De nombreux contribuables de Bâle-Campagne ont tendance à le faire :

• Utiliser le logiciel fiscal cantonal officiel ou le portail en ligne (si disponible),
• Maintenir un dossier annuel pour les documents relatifs à la fiscalité,
• Consulter un conseiller fiscal dans les situations transfrontalières, de revenus étrangers ou d'actifs complexes.

Les exigences en matière de dépôt doivent toujours être évaluées en liaison avec la législation applicable en matière de protection de l'environnement. taux, déductions, règles particulières et exemples pour obtenir une vue d'ensemble de votre situation fiscale.