1. Aperçu des taux d'imposition fédéraux

En Suisse, l'impôt fédéral sur le revenu est prélevé sur revenu net imposable après déductions. Le tarif comprend :

• a taux d'imposition nul pour les personnes à faible revenu,
• une augmentation progressive des taux marginaux d'imposition,
• un taux marginal supérieur d'environ 11.5% pour les particuliers (sous réserve de mises à jour législatives).

Comme les tranches d'imposition sont les mêmes dans tous les cantons, la part fédérale est stable, tandis que la part cantonale est stable. les parts cantonales et communales varient considérablement en fonction du lieu de résidence.

2. Le système de tarif progressif

L'impôt fédéral direct utilise un barème des taux d'imposition progressifs. Le revenu imposable est taxé à des taux marginaux de plus en plus élevés au fur et à mesure que le revenu augmente. marginaux de plus en plus élevés au fur et à mesure que le revenu augmente.

La structure progressive garantit que :

• les contribuables à faible revenu ne paient que peu ou pas d'impôt fédéral,
• les contribuables à revenus moyens sont confrontés à des taux effectifs modérés,
• les contribuables à haut revenu contribuent à la plus grande part des recettes fiscales fédérales.

2.1 Taux marginaux et taux effectifs d'imposition

Le taux marginal ne s'applique qu'aux revenus situés dans la tranche supérieure atteinte. Les taux d'imposition effectif reflète l'impôt total divisé par le revenu imposable total, généralement beaucoup plus faible.

3. Tarif spécial pour les couples mariés et les parents isolés

Le droit fédéral suisse reconnaît que les familles ont des capacités financières différentes. Par conséquent, les couples mariés imposés conjointement et les parents isolés bénéficient d'une réduction d'impôt, les couples mariés imposés conjointement et les familles monoparentales bénéficient d'une réduction de l'impôt sur le revenu. tarif fédéral réduit.

3.1 Couples mariés

Les couples mariés sont soumis à imposition conjointe et un un barème fiscal plus favorable qui réduit l'effet de la “pénalité du mariage”.

3.2 Parents isolés

Les parents célibataires qui partagent le domicile de leur enfant bénéficient également d'un tarif réduit.

3.3 Comparaison avec le tarif individuel

L'allègement prévu au niveau fédéral est important, bien que les règles cantonales puissent fournir des allègements supplémentaires ou différer dans leur structure. ou peuvent différer dans leur structure.

4. Taux fédéraux dans le cadre de l'impôt anticipé suisse

Les personnes physiques non résidentes et certains employés résidents sont imposés à la source en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu. Régime de l'impôt anticipé suisse (Quellensteuer). . Les tableaux de retenue à la source intègrent déjà :

• l'impôt fédéral sur le revenu,
• l'impôt cantonal sur le revenu,
• les multiplicateurs communaux,
• les déductions sociales et la situation personnelle (par exemple, l'état matrimonial, les enfants).

Alors que le taux brut apparaît sous la forme d'un chiffre unique, la partie fédérale est intégrée au tarif et est calculée selon le droit fédéral. tarif et est calculée selon la loi fédérale.

4.1 Calcul annualisé

Les taux de retenue à la source utilisent un base annualisée d'éviter les distorsions causées par des revenus irréguliers (par exemple, les primes). La part de l'impôt fédéral est incluse proportionnellement.

5. Exemples de calculs

Vous trouverez ci-dessous des exemples simplifiés montrant comment l'impôt fédéral progressif s'applique aux particuliers. Remarque : les chiffres sont donnés à titre d'exemple et ne sont pas liés à un exercice fiscal spécifique.

5.1 Exemple d'un seul contribuable

• Revenu imposable : 80 000 CHF
• Impôt fédéral : calculé progressivement
• Charge fiscale fédérale typique : environ 3 500-4 000 CHF

5.2 Exemple d'un couple marié

• Revenu imposable (conjoint) : 120 000 CHF
• Le tarif préférentiel réduit la taxe totale
• Charge fiscale fédérale typique : environ 4 500-5 500 CHF

Les taux d'imposition effectifs restent faibles en comparaison internationale, se situant souvent entre 3-7% pour les les ménages à revenus moyens.

6. Indexation et mises à jour législatives

Les tranches d'imposition fédérales et les seuils de déduction sont périodiquement mis à jour, généralement pour tenir compte de l'inflation ou de révisions législatives. de l'inflation ou de révisions législatives. Les ajustements peuvent affecter :

• pour chaque tranche d'imposition,
• les déductions personnelles de base,
• les déductions sociales et les allocations familiales.

Lors de la préparation de la déclaration d'impôt, les contribuables doivent se référer au tarif officiel de la année fiscale spécifique.

7. Interaction avec les taux d'imposition cantonaux

Le taux d'imposition fédéral n'est qu'une composante de la charge fiscale suisse. Les taux d'imposition cantonaux et communaux et peuvent souvent dépasser largement la part fédérale.

Pour comparer la fiscalité globale en Suisse, voir : Impôt suisse sur le revenu par canton .

8. Prochaines étapes et guides connexes

Pour comprendre comment les taux de l'impôt fédéral sur le revenu s'appliquent en pratique, consultez les guides suivants :

• Résidence fiscale fédérale suisse
• Revenu imposable selon le droit fédéral suisse
• Revenus exonérés et non imposables
• Déductions fiscales fédérales
• Impôt suisse à la source (Verrechnungssteuer)

L'ensemble de ces pages constitue une référence complète, en langue anglaise, pour analyser l'analyse Impôt fédéral direct suisse.