Impôt cantonal suisse sur les successions
Impôt suisse sur les successions - Hubs cantonaux
Présentation rapide : La Suisse a pas de droits de succession fédéraux; c'est un système cantonal. Chaque canton fixe ses propres exonérations, taux et règles de dépôt. Notre Les carrefours du canton ci-dessous vous donnent une structure cohérente pour chaque canton : Vue d'ensemble, Formulaires et délais, Guide du non-résident, Planification, Cas, et un Calculatrice (le cas échéant). Utilisez notre Guide de l'impôt cantonal suisse sur les successions pour comprendre les détails de l'imposition cantonale.
Commencez ici : Zurich - Genève - Vaud - Bâle-Ville - Tessin - Berne
Impôt suisse sur les successions - Aperçu des cantons
Remarque : En Suisse, l'impôt sur les successions est une question cantonale. Il n'existe pas d'impôt fédéral sur les successions. De nombreux cantons exonèrent les conjoints et les descendants directs, tandis que les héritiers plus éloignés sont souvent imposés.
Types généraux de systèmes cantonaux
- Systèmes basés sur les classes : Les taux dépendent du lien de parenté avec le défunt (conjoint/partenaire, descendants, parents, frères et sœurs, autres).
- Structures tarifaires : Certains cantons appliquent taux forfaitaires, d'autres plages progressives en fonction du montant de l'héritage.
- Allocations et exonérations : Les conjoints et les descendants directs sont généralement exonérés ; certains cantons offrent des allocations spécifiques pour les parents ou les frères et sœurs.
- Surtaxes municipales : Dans certains cantons, les communes prélèvent des taxes supplémentaires (non indiquées ici).
- Cas particuliers : Schwyz (SZ) et Obwalden (OW) ne prélèvent pas d'impôt sur les successions.
Conseil : Cliquez sur le nom d'un canton ci-dessous pour ouvrir son hub.
Argovie (AG)
Le système : Selon la classe sociale ; les conjoints, les descendants et les parents sont exemptés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : exonérés
- Frères et sœurs : ~6-23%
- Partenaires non mariés : ~4-9%
- Autres héritiers : ~12-32%
Appenzell Rhodes-Extérieures (AR)
Le système : Exemptions pour la famille proche ; taux forfaitaires pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : exonérés
- Frères et sœurs : ~22%
- Partenaires non mariés : ~12%
- Autres héritiers : jusqu'à ~32%
Appenzell Rhodes-Intérieures (AI)
Le système : Tarifs bas pour les enfants, plus élevés pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : ~1%
- Parents : ~4%
- Frères et sœurs : ~6%
- Partenaires non mariés : ~20%
- Autres héritiers : jusqu'à ~20%
Bâle-Campagne (BL)
Le système : Tarifs modérés pour les héritiers éloignés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~15%
- Partenaires non mariés : ~15%
- Autres héritiers : ~30%
Bâle-Ville (BS)
Le système : Progressif ; la famille proche est exemptée.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~5-11%
- Frères et sœurs : ~7,5-16,5%
- Partenaires non mariés : ~7,5-16,5%
- Autres héritiers : ~22,5-49,5%
Berne (BE)
Le système : Les fourchettes sont fonction du lien de parenté ; le conjoint et les descendants sont exonérés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~6-15%
- Frères et sœurs : ~6-15%
- Partenaires non mariés : ~6-15%
- Autres héritiers : jusqu'à ~40%
Fribourg (FR)
Le système : Exemptions pour la famille proche ; tarifs modestes pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : exonérés
- Frères et sœurs : ~5.25%
- Partenaires non mariés : ~8,25%
- Autres héritiers : jusqu'à ~22%
Genève (GE)
Le système : Basé sur la classe avec des gammes progressives.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : exonérés
- Frères et sœurs : ~6-11%
- Partenaires non mariés : ~20-26%
- Autres héritiers : jusqu'à ~26%
Glarus (GL)
Le système : Tarifs progressifs en fonction de la classe.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~2,6-6,5%
- Frères et sœurs : ~4,2-10,5%
- Partenaires non mariés : ~4,2-10,5%
- Autres héritiers : jusqu'à ~26,25%
Grisons (GR)
Le système : Conjoint/enfants exonérés ; taux simples dans les autres cas.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : exonérés
- Frères et sœurs : ~5%
- Partenaires non mariés : exonérés
- Autres héritiers : ~15%
Jura (JU)
Le système : Tarifs modérés pour les parents et les frères et sœurs.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~7%
- Frères et sœurs : ~14%
- Partenaires non mariés : ~14%
- Autres héritiers : jusqu'à ~35%
Lucerne (LU)
Le système : Les descendants sont faiblement imposés, les autres le sont davantage.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : jusqu'à 2%
- Parents : ~6-12%
- Frères et sœurs : ~6-12%
- Partenaires non mariés : exonérés
- Autres héritiers : jusqu'à ~40%
Neuchâtel (NE)
Le système : Les descendants sont peu imposés, les autres le sont davantage.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : ~3%
- Parents : ~3%
- Frères et sœurs : ~15%
- Partenaires non mariés : ~20%
- Autres héritiers : jusqu'à ~45%
Nidwald (NW)
Le système : Pas de taxe pour la famille proche ; taux modestes pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~5%
- Autres héritiers : jusqu'à ~15%
St. Gallen (SG)
Le système : Le conjoint et les enfants sont exonérés ; les frères et sœurs et les autres sont imposés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~10%
- Frères et sœurs : ~20%
- Partenaires non mariés : ~30%
- Autres héritiers : jusqu'à ~30%
Schaffhausen (SH)
Le système : Gammes par relation.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~2-8%
- Frères et sœurs : ~4-16%
- Partenaires non mariés : ~10-40%
- Autres héritiers : jusqu'à ~40%
Soleure (SO)
Le système : Exemptions pour le conjoint et les enfants ; fourchettes pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~4-10%
- Partenaires non mariés : ~12-30%
- Autres héritiers : ~12-30%
Thurgovie (TG)
Le système : Progressif ; la famille proche est exemptée.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~2-7%
- Frères et sœurs : ~4-14%
- Partenaires non mariés : ~8-28%
- Autres héritiers : jusqu'à ~28%
Tessin (TI)
Le système : Progressif ; taux plus élevés pour les héritiers éloignés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~6-15.5%
- Partenaires non mariés : ~18-41%
- Autres héritiers : jusqu'à ~41%
Uri (UR)
Le système : Pas de taxe pour la famille proche ; modérée pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~8%
- Autres héritiers : jusqu'à ~24%
Vaud (VD)
Le système : Large éventail ; le conjoint est exonéré, les enfants sont faiblement imposés.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : ~0,01-3,5%
- Parents : ~2,6-7,5%
- Frères et sœurs : ~5,3-12,5%
- Partenaires non mariés : ~15,8-25%
- Autres héritiers : jusqu'à ~25%
Valais (VS)
Le système : Tarifs par classe simples.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~10%
- Partenaires non mariés : ~25%
- Autres héritiers : jusqu'à ~25%
Zug (ZG)
Le système : Pas de taxe pour la famille proche ; taux réduits pour les autres.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Frères et sœurs : ~4-8%
- Autres héritiers : jusqu'à ~20%
Zurich (ZH)
Le système : Gammes par relation.
- Conjoint / partenaire : exonéré
- Descendants directs : exonérés
- Parents : ~2-6%
- Frères et sœurs : ~6-18%
- Partenaires non mariés : ~12-36%
- Autres héritiers : jusqu'à ~36%
Obwald (OW) - pas de droits de succession
Obwald ne prélève pas d'impôt sur les successions. Le dépôt d'une déclaration peut néanmoins être nécessaire pour des questions de divulgation ou d'administration.
Schwyz (SZ) - pas de droits de succession
Schwyz ne prélève pas d'impôt sur les successions. Vérifiez les exigences municipales/administratives le cas échéant.