En Appenzell IR, l'impôt sur la fortune est prélevé sur la fortune du contribuable. richesse nette (Reinvermögen) : total des actifs mondiaux moins les passifs déductibles, et cantonales indemnités exonérées d'impôt. Le canton applique une taux proportionnel de l'impôt sur la fortune (taux simple actuellement 1,5‰ de la fortune imposable), le traitement des exonérations et des déductions influe donc directement sur la facture fiscale finale.

Cette vue d'ensemble suit la structure du Loi sur l'imposition des cantons d'Appenzell Rhodes-Intérieures (StG-AI), , en particulier la section sur les Vermögenssteuer (Art. 41 ff. StG-AI), et les notes explicatives du Kantonsblatt Appenzell Rhodes-Intérieures et dépliant cantonal de l'ESTV pour l'impôt sur la fortune.

Allocations personnelles

Appenzell Rhodes-Intérieures subventions indemnités exonérées d'impôt (Des prix abordables) sur le patrimoine qui dépendent du statut de contribuable et de la situation personnelle (par exemple, l'état matrimonial, les enfants à charge). (par exemple, état civil, enfants à charge). Ces montants sont fixés au niveau cantonal Steuerparameter pour chaque exercice fiscal et appliquée sur la base de la situation au 31 décembre.

Les montants exacts des abattements sont publiés chaque année dans les paramètres fiscaux cantonaux et dans la brochure cantonale de l'ESTV pour Appenzell Rhodes-Intérieures (section sur l'impôt sur la fortune). Lors de l'établissement d'une déclaration, il convient de toujours utiliser les valeurs de l'année fiscale concernée.

Déductions pour dettes

L'impôt sur la fortune est calculé sur richesse nette, Ainsi des obligations juridiquement exécutoires et documentées peuvent être déduits de l'actif brut au 31 décembre de l'année fiscale. En Appenzell Rhodes-Intérieures, les dettes déductibles typiques sont les suivantes :

• Avoirs hypothécaires sur des biens immobiliers suisses et étrangers détenus à titre privé
• Prêts bancaires, lignes de crédit d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés assortis d'accords écrits et de conditions d'intérêt probantes
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales en suspens

Les dettes en devises étrangères sont converties en francs suisses en utilisant le taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année appliqués par l'administration fiscale cantonale (généralement basés sur les taux de l'Administration fédérale des contributions).

Les obligations conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties, les sûretés ou les lettres de confort) sont non déductible jusqu'à ce qu'ils se matérialisent par un passif réel et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Le code fiscal d'Appenzell Rhodes-Intérieures considère certaines formes d'épargne-retraite comme exonération de l'impôt sur la fortune jusqu'au versement des prestations. En particulier :

• Actifs de pension professionnelle en Suisse 2^nd régimes de piliers (avis favorable / BVG) sont exonérés tant que le capital reste dans le fonds de pension.
• Comptes de retraite individuels liés (pilier 3a) sont également exclues du patrimoine imposable.

Épargne et investissements ordinaires (pilier 3b) restent pleinement imposables. Les rachats de pension et les cotisations 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu; ; ils n'influencent l'impôt sur la fortune que dans la mesure où les fonds sont transférés des comptes privés imposables vers des véhicules de pension exonérés. vers des véhicules de pension exonérés.

Ajustements de la valeur

En vertu de l'art. 41-42 StG-AI, l'assiette de l'impôt sur la fortune est constituée des éléments suivants l'ensemble du patrimoine net, généralement évaluée à valeur du marché (Verkehrswert) en fin d'année. Toutefois, plusieurs catégories d'actifs bénéficient de règles d'évaluation spécifiques :

• Effets sur les ménages : les biens ménagers et les objets personnels normaux (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sont exonérés et ne font pas partie du patrimoine imposable.
• Titres : Les actions, obligations et fonds cotés en bourse sont évalués à leur valeur de marché. prix officiels de fin d'année; lorsqu'il n'existe pas de prix du marché, une valeur intérieure réaliste est utilisée.
• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évalués à l'aide de méthodes basées sur le revenu et les actifs Les méthodes d'évaluation basées sur le revenu et l'actif sont utilisées dans la pratique cantonale ; le résultat peut être inférieur à la valeur comptable pure, le résultat peut être inférieur à la valeur comptable pure, ce qui réduit effectivement la valeur imposable.
• Immobilier : les biens immobiliers privés sont évalués à la valeur officielle / valeur de marché selon les règles cantonales. Les biens agricoles peuvent être évalués à Ertragswert avec un traitement spécial pour l'impôt supplémentaire sur la fortune (ergänzende Vermögenssteuer) lorsque l'utilisation des sols change.
• Polices d'assurance vie et de rente : les contrats avec valeur de rachat sont soumis à l'ISF à hauteur de leur valeur de rachat. à leur valeur de rachat ; les créances non rachetables restent en dehors de l'assiette de l'impôt sur la fortune.
• Les crypto-monnaies et les actifs numériques : généralement évalués à la prix officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Appenzell Rhodes-Intérieures impôts les couples mariés vivant dans un mariage non dissous en droit et en fait mariage non dissous conjointement. Leurs revenus et leur patrimoine sont cumulés quel que soit le régime matrimonial et l'abattement de l'impôt sur le patrimoine commun est appliqué. régime matrimonial, et l'abattement de l'impôt commun sur la fortune est appliqué.

Le biens des enfants mineurs sous l'autorité parentale sont attribués au(x) parent(s) pour les besoins de l'impôt sur la fortune, et les éventuels abattements pour enfants sont accordés sur cette base. Lorsque les enfants gagnent un revenu d'emploi indépendant ou possèdent des biens dans le cadre de dispositions spécifiques, des règles particulières peuvent s'appliquer.

Les dons et héritages effectués au cours de l'année sont inclus dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'une exonération spécifique (par exemple, certaines prestations de retraite et d'assurance). Des règles cantonales distinctes régissent l'impôt sur les successions et les donations, qui doivent être prises en compte parallèlement à la planification de l'impôt sur la fortune. la planification de l'impôt sur la fortune.

Documentation et conformité

Pour appuyer la déclaration d'impôt sur la fortune, l'administration fiscale d'Appenzell Rhodes-Intérieures s'attend à ce que une documentation claire et cohérente pour les actifs et les passifs, par exemple :

• Relevés bancaires et de dépôt de fin d'année pour les liquidités, les titres et les avoirs des fonds
• Confirmation des soldes des hypothèques et des prêts au 31 décembre
• Contrats de prêt écrits pour les dettes privées, y compris les accords sur les intérêts
• Relevés des fonds de pension (2^nd pilier) et pilier 3a - aperçu des comptes
• Rapports d'évaluation ou valeurs fiscales pour les biens immobiliers et les principaux intérêts commerciaux privés, le cas échéant

Alignement des chiffres entre les l'impôt sur le revenu et impôt sur la fortune sections (par exemple, pour les portefeuilles d'investissement ou les biens locatifs) permet d'éviter les questions de suivi et les ajustements au cours de l'évaluation. d'ajustements au cours de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• Avec son taux proportionnel de l'impôt sur la fortune, Appenzell Rhodes-Intérieures est relativement attrayant pour les personnes disposant d'un patrimoine élevé. pour les personnes disposant d'un patrimoine élevé. Toutefois, comme le taux s'applique à toutes les fortunes supérieures à l'abattement cantonal, il convient d'optimiser l'utilisation de l'argent. l'abattement cantonal, l'optimisation de la situation patrimoniale nette en fin d'année en vaut toujours la peine.
• Les structures de financement (hypothèques, prêts à l'investissement) peuvent réduire de manière significative le patrimoine net imposable, mais les intérêts réduisent votre rendement net et peuvent avoir une incidence sur l'impôt sur le revenu. Il convient d'analyser les deux aspects avant d'augmenter l'endettement pour des raisons purement fiscales.
• Le passage d'actifs non productifs (liquidités excédentaires, objets de collection sous-utilisés) à des portefeuilles diversifiés ou à des instruments de retraite fiscalement avantageux peut améliorer la situation. dans des portefeuilles diversifiés ou des véhicules de retraite fiscalement avantageux peut améliorer le profil risque/rendement et, dans certains cas, réduire la charge de l'impôt sur la fortune. améliorer le profil risque/rendement et, dans certains cas, réduire la charge de l'impôt sur la fortune.
• Les accords intrafamiliaux (héritages précoces, dons ou prêts aux enfants) peuvent influencer le choix du membre de la famille qui supportera l'impôt sur la fortune. le membre de la famille qui supporte l'impôt sur la fortune. Seulement correctement documenté les transferts sont reconnus, et ils peuvent donner lieu à des droits de succession ou de donation, de sorte que la coordination entre tous les domaines fiscaux est cruciale.