Cas de l'impôt sur la fortune de Bâle-Campagne
Impôt sur la fortune de Bâle-Campagne : Cas et exemples pratiques
Calculs illustratifs montrant comment l'impôt cantonal progressif sur la fortune de Bâle-Campagne et les taux d'imposition municipaux (Steuerfüsse) dans des communes clés telles que Binningen, Reinach, Allschwil et Liestal.
Bâle-Campagne applique une impôt cantonal progressif sur la fortune entre environ 1,1‰ et 3,3‰ sur le patrimoine net imposable, après un taux d'imposition de 1,5 %. seuil de franchise d'impôt et allocation personnelle. L'impôt cantonal (Staatssteuer) qui en résulte est ensuite multiplié par l'impôt de chaque commune Steuerfuss pour obtenir la part municipale de la facture.
Les exemples ci-dessous utilisent des valeurs indicatives de 2025, reflétant les fourchettes courantes de l'impôt effectif sur la fortune dans certaines communes de Baselbiet. de l'impôt sur la fortune dans certaines communes du Baselbiet. Pour des calculs contraignants, consulter les tarifs officiels de Bâle-Campagne et les listes des taux d'imposition communaux, ou utiliser le calculateur cantonal.
Chiffres arrondis ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Les allocations et les taux sont approximatifs et ne sont donnés qu'à titre indicatif.
Cas A - Professionnel célibataire à Binningen
- Commune : Binningen (taux d'imposition communal ≈ 49% de l'impôt cantonal)
- Actifs : 1 000 000 CHF (titres et liquidités)
- Passif : aucun
- Allocation : 90 000 CHF (célibataire ; y compris l'abattement de l'impôt sur la fortune, arrondi)
| Patrimoine net | 1 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins la provision | - 90 000 CHF |
| Patrimoine net imposable | 910 000 CHF |
| Impôt cantonal sur la fortune (Staatssteuer) | ≈ 0,26% → ≈ CHF 2,370 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.49 |
| Impôt sur la fortune dû | ≈ CHF 3,530 |
| Taux effectif | ≈ 0,35% du patrimoine net total |
Cas B - Couple marié avec deux enfants à Reinach
- Commune : Reinach (impôt sur le revenu ≈ 54.5% de l'impôt cantonal)
- Actifs : 3 000 000 CHF (maison familiale + portefeuilles)
- Passif : Hypothèque de 1 000 000 CHF
- Allocations : 180 000 CHF (marié + enfants, arrondi)
| Patrimoine net | 2 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - 180 000 CHF |
| Patrimoine imposable | 1 820 000 CHF |
| Impôt cantonal sur la fortune (Staatssteuer) | ≈ 0,27% → ≈ CHF 4,900 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.55 |
| Estimation de l'impôt | ≈ 7 600 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,38% de la richesse nette |
Cas C - Entrepreneur détenant des actions d'une société privée à Allschwil
- Commune : Allschwil (Steuerfuss ≈ 58% de l'impôt cantonal)
- Actions non cotées : CHF 4 000 000 (évaluées selon la méthode du praticien)
- Autres actifs : 800 000 CHF (liquidités et portefeuilles cotés)
- Passif : 1 300 000 CHF (prêts aux entreprises et aux particuliers)
- Statut fiscal : Marié, sans enfant
| Patrimoine net | 3 500 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Moins les provisions | - 180 000 CHF |
| Patrimoine imposable | 3 320 000 CHF |
| Impôt cantonal sur la fortune (Staatssteuer) | ≈ 0.30% → ≈ CHF 9,960 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.58 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 15 700 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,45% de la richesse nette |
L'évaluation de la société privée selon la méthode du praticien est stable et il n'y a pas d'allègement exceptionnel allant au-delà de la pratique habituelle de la BL. pas d'allègement exceptionnel allant au-delà de la pratique habituelle de la BL.
Cas D - Non-résident possédant une propriété à Liestal
- Lien fiscal : Non-résident possédant un bien immobilier dans la région de Bâle-Campagne uniquement
- Valeur de la propriété : 1 300 000 CHF (valeur de l'impôt sur la fortune)
- Hypothèque : 800 000 CHF (économiquement lié à la propriété)
- Commune : Liestal (Steuerfuss ≈ 65% de l'impôt cantonal)
- Autres actifs suisses : aucun
| Patrimoine net des Suisses | 500 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Impôt cantonal sur la fortune (Staatssteuer) | ≈ CHF 1,240 (tarif BL indicatif pour CHF 500k) |
| Part communale (Liestal ≈ 65%) | ≈ CHF 805 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 2 050 CHF |
| Taux effectif sur la fortune suisse | ≈ 0,41% |
Cas E - Comparaison : Binningen vs. Allschwil vs. Liestal
Contribuable célibataire, 2 000 000 CHF de fortune nette imposable (après abattements et dettes)
| Binningen (49%) | Allschwil (58%) | Liestal (65%) | |
|---|---|---|---|
| Impôt cantonal sur la fortune (Staatssteuer) | ≈ 5 000 CHF | ≈ 5 000 CHF | ≈ 5 000 CHF |
| Part communale | ≈ CHF 2,450 | ≈ 2 900 CHF | ≈ 3 250 CHF |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 7 450 CHF | ≈ 7 900 CHF | ≈ 8 250 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,37% | ≈ 0,40% | ≈ 0,41% |
| Différence annuelle | Écart de ≈ 800 CHF par an à patrimoine imposable identique | ||
Principaux enseignements
- Bâle-Campagne dispose d'un impôt progressif sur la fortune les taux des États se situant approximativement dans la fourchette 1,1-3,3‰ sur le patrimoine net imposable.
- Les abattements personnels et le faible seuil d'exonération d'impôt signifient que les patrimoines modestes sont peu ou pas imposés.
- Les Steuerfüsse municipales (par exemple 49% à Binningen contre 65% à Liestal) affectent matériellement la charge totale sur la même base fiscale.
- Les hypothèques et autres dettes déductibles réduisent directement la richesse imposable, ce qui est particulièrement important lorsque le taux marginal par mille est le plus élevé.
- Les entrepreneurs qui détiennent des participations concentrées dans des sociétés privées doivent se concentrer sur la méthode d'évaluation et les preuves, car de petites variations d'évaluation peuvent faire varier l'impôt absolu de plusieurs milliers de francs.
- Les non-résidents ne sont imposés que sur les avoirs de statut bâlois, mais l'allocation de la dette et la coordination intercantonale restent importantes pour la planification globale.