Bâle-Campagne applique une impôt cantonal progressif sur la fortune combinés avec les multiplicateurs municipaux et ecclésiastiques multiplicateurs. Les taux effectifs sont de l'ordre de moyen à haut de gamme selon les normes suisses, avec des tranches d'impôt sur la fortune passant approximativement d'un peu plus de 1‰ à plus de 3‰ sur la fortune nette imposable, avec un impôt communal supplémentaire. Les abattements personnels accordés aux personnes physiques et aux couples mariés protègent en partie les patrimoines nets les plus faibles de l'impôt. de l'impôt. Dans la pratique, la planification se concentre sur résidence, provisions, répartition de la dette et précision de l'évaluation, plutôt que des refuges agressifs.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

La charge finale de l'impôt sur la fortune à Bâle-Campagne est fortement influencée par les éléments suivants Steuerfüsse (multiplicateurs (multiplicateurs d'impôts) fixés par chaque commune et église. Ces multiplicateurs sont appliqués à l'impôt cantonal et varient sensiblement entre les communes et dans le temps. entre les communes et dans le temps.

• Comparez les communes clés telles que Liestal, Pratteln, Muttenz, Reinach, Binningen, Oberwil et les communes rurales à faible taux d'imposition en fonction de leurs multiplicateurs cantonaux et ecclésiastiques combinés. communes rurales moins imposées pour leurs multiplicateurs cantonaux, municipaux et ecclésiastiques combinés.
• Mettez en balance les économies d'impôts et les facteurs liés à l'emplacement : trajet vers Bâle-Ville, accès aux transports publics, scolarisation, marché du logement et équipements locaux, l'école, le marché du logement et les commodités locales.
• Veillez à ce que votre résidence déclarée corresponde à la réalité centre de vie (Lebensmittelpunkt), en particulier si vous avez des résidences à Bâle-Ville ou dans d'autres cantons ; des déclarations mal alignées risquent d'être contestées.

2. Allocations, prélèvements sociaux et dettes

Bâle-Campagne détermine le patrimoine imposable comme suit l'actif brut moins les dettes déductibles et les provisions personnelles provisions personnelles. Compte tenu du tarif relativement élevé de l'impôt sur la fortune, l'utilisation correcte des allocations et de la dette est essentielle pour la planification. de la planification.

• Utiliser pleinement l'impôt sur la fortune du canton allocations pour les personnes physiques et les couples mariés, qui exonèrent une partie du patrimoine net de l'impôt et sont périodiquement adaptés par la loi.
• Veiller à ce que tous les passif déductible (hypothèques, prêts bancaires, prêts privés documentés, dettes fiscales impayées) sont enregistrés au 31 décembre et correctement reportés dans la déclaration. ) sont enregistrés au 31 décembre et figurent correctement dans la déclaration.
• Vérifier que les prêts entre membres de la famille ou les prêts d'actionnaires sont accordés à des conditions commerciales (intérêt, échéance, documentation) et qu'ils correspondent à des besoins de financement réels, documentation) et qu'ils correspondent à des besoins de financement réels.
• Éviter l'endettement excessif pour des raisons purement fiscales ; une fois que les coûts de financement et le risque sont pris en compte, l'emprunt supplémentaire peut produire un avantage net limité, même dans un canton où les tarifs sont plus élevés. l'augmentation des emprunts peut produire un bénéfice net limité, même dans un canton où les tarifs sont plus élevés.

Les structures d'endettement artificielles ou circulaires visant principalement à réduire l'assiette de l'impôt de Bâle-Campagne peuvent être contestées et partiellement refusées par les autorités fiscales. peuvent être contestées et partiellement rejetées par les autorités fiscales.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

Bâle-Campagne impose généralement les actifs à un niveau proche de celui de l'impôt sur le revenu. valeur du marché. Pour les biens immobiliers, le canton utilise un spécifique Katasterwert sur la base de critères de marché et de revenu ; le contenu du ménage est exonéré, mais les véhicules et les actifs financiers sont généralement entièrement imposables. les véhicules et les actifs financiers sont généralement pleinement imposables. Des évaluations régulières sont donc un élément important de la planification de l'impôt sur la fortune. une partie importante de la planification de l'impôt sur le patrimoine.

• Immobilier : Comparez la valeur officielle de la propriété utilisée à des fins fiscales avec les conditions actuelles du marché, surtout après des rénovations, des changements de zonage ou de fortes fluctuations du marché. du marché, en particulier après des rénovations, des changements de zonage ou de fortes fluctuations du marché. Si les valeurs semblent surévaluées, envisagez une réévaluation.
• Entreprises privées : Utiliser la méthode du praticien reconnu ou d'autres modèles d'évaluation reconnus, en combinant la valeur de l'actif net et les bénéfices. Documenter les hypothèses (taux d'actualisation, événements exceptionnels, participations minoritaires) et assurer la cohérence des méthodes entre les années et les cantons. minoritaires) et assurer la cohérence des méthodes d'une année à l'autre et d'un canton à l'autre.
• Portefeuilles financiers : Utiliser les relevés de fin d'année et les sources de prix reconnues pour les titres cotés, les fonds et les produits structurés. S'assurer que les conversions de devises étrangères respectent les taux de change officiels ou largement acceptés. officiels ou largement acceptés.
• Actifs alternatifs et transfrontaliers : Maintenir des dossiers d'évaluation solides pour les biens immobiliers étrangers, les actions privées, les carried interest et les attributions d'actions aux employés, en particulier lorsque d'autres juridictions taxent également ces positions. imposent également ces positions.

4. Coordination des pensions et des retraites

La planification de la prévoyance est un élément clé de l'optimisation fiscale à long terme à Bâle-Campagne. Les buy-ins du pilier 2 et contributions au titre du pilier 3a réduire le revenu imposable et maintenir les actifs exonérés de l'impôt sur la fortune lorsqu'ils sont investis dans le cadre de la pension. investis dans le cadre de la pension.

• Utilisez la totalité de l'abattement 3a pour les années où les revenus, les primes ou les bénéfices de l'entreprise sont élevés, lorsque votre taux marginal d'imposition sur le revenu est relativement élevé. marginal d'imposition sur le revenu est relativement élevé.
• Structurer les rachats volontaires de pension sur plusieurs années afin de gérer les liquidités et d'éviter une concentration excessive des déductions sur une seule période. de déductions en une seule période.
• Planifier le calendrier et l'échelonnement des retraits de la pension et du 3a afin d'éviter une forte concentration de l'impôt sur le revenu autour de la retraite, du déménagement ou de la vente de l'entreprise. de la retraite, d'un déménagement ou de la vente d'une entreprise.

5. Famille et planification de la succession

Bâle-Campagne prélève des taxes séparées droits de succession et de donation, mais le canton est comparativement pour les familles proches : les conjoints, les partenaires enregistrés, les descendants et les parents sont exonérés, tandis que les transferts aux frères et sœurs et aux partenaires de vie sont imposés à des taux modérés et les autres bénéficiaires à des taux plus élevés. Cela signifie que la planification de la succession est souvent plus une question de calendrier et de choix du bénéficiaire qu'une question d'éviter l'impôt sur la fortune lui-même. l'impôt sur la fortune lui-même.

• Envisager le transfert à vie d'actifs qui s'apprécient (par exemple, des actions de sociétés privées, des biens d'investissement) à des descendants ou à des parents, lorsqu'ils sont exonérés. descendants ou aux parents, s'ils sont exonérés, afin de transférer la croissance future hors de l'assiette de l'impôt sur le patrimoine.
• Pour les transferts aux héritiers non exonérés (frères et sœurs, partenaires de vie, personnes non apparentées), modéliser à la fois l'impôt sur les successions/donations et l'impact sur l'impôt futur sur la fortune au niveau du bénéficiaire. et l'impact sur l'impôt futur sur la fortune au niveau du bénéficiaire.
• Coordonner les testaments, les conventions matrimoniales et les conventions d'actionnaires avec la situation de Bâle-Campagne en matière d'impôt sur les successions et avec la répartition de la fortune entre les cantons. et la répartition des actifs entre les cantons.

6. Non-résidents et situations intercantonales

Les non-résidents ne sont généralement imposés à Bâle-Campagne que sur Actifs de Bâle-Campagne, notamment les biens immobiliers et commerciaux situés dans le canton. Pour les résidents ayant des actifs en Suisse et à l'étranger, Bâle-Campagne Suisse et à l'étranger, Bâle-Campagne utilise des règles de répartition pour déterminer la part de la fortune et des revenus mondiaux qui est imposée localement. est imposée localement.

• Tenir à jour la documentation relative aux biens immobiliers de Bâle-Campagne (extraits du registre foncier, évaluations, contrats de location) et aux biens commerciaux ayant un lien avec le canton. contrats de location) et pour les biens commerciaux ayant un lien avec le canton.
• Répartir les dettes hypothécaires et les autres dettes conformément aux règles suisses de répartition des actifs, de manière à ce que les actifs de Bâle-Campagne portent une part appropriée du passif. de Bâle-Campagne représentent une part appropriée du passif.
• Pour les situations transfrontalières (par exemple, un résident de Bâle-Campagne possédant des biens à l'étranger), aligner les déclarations locales sur les règles de la convention et le traitement fiscal étranger afin d'éviter une double imposition involontaire. avec les règles de la convention et le traitement fiscal étranger afin d'éviter une double imposition involontaire.

Voir Guide du non-résident pour une vue d'ensemble structurée de l'assujettissement limité à l'impôt, du situs et des aspects conventionnels pour les actifs liés à la Bâle-Campagne. de la convention pour les actifs liés à la Convention de Bâle-Campagne.

7. Intégration dans la planification générale

L'impôt sur la fortune de Bâle-Campagne étant relativement élevé en comparaison suisse, la planification devrait être intégrée avec l'impôt sur le revenu, la structuration des entreprises et les stratégies successorales plutôt que d'être traitée isolément.

• Modéliser la combinaison charge fiscale effective (impôts sur le revenu, sur le patrimoine, sur la sécurité sociale et sur les successions) dans différents scénarios de résidence, de structuration et de succession.
• Utiliser la déclaration consolidée lorsque les actifs couvrent plusieurs cantons suisses et juridictions étrangères, en veillant à ce que la déclaration de Bâle-Campagne soit cohérente avec les autres déclarations. la déclaration Bâle-Campagne soit cohérente avec les autres déclarations.
• Coordonner les gestionnaires d'investissement, les prestataires de services de retraite, les conseillers d'entreprise et les planificateurs successoraux de manière à ce que les évaluations, l'allocation de la dette et les décisions de succession soient alignées et bien documentées.

Résumé - Bâle-Campagne Caractéristiques de planification

• Impôt progressif sur la fortune avec des taux effectifs relativement élevés, amplifiés par les multiplicateurs municipaux et ecclésiastiques.
• Rôle important pour les allocations personnelles, de la dette et d'une évaluation précise pour déterminer le patrimoine net imposable final. la richesse nette imposable finale.
• Traitement fiscal favorable en matière de succession et de donation pour les conjoints, les descendants et les parents, permettant une planification coordonnée du patrimoine et de la succession au sein des familles. de patrimoine et de succession au sein des familles.
• Les outils suisses classiques - choix du lieu de résidence, planification de la retraite, structuration des entreprises et des biens immobiliers, et les transferts intergénérationnels échelonnés - peuvent considérablement optimiser la position à long terme.