Taux d'imposition de la fortune à Bâle-Campagne
Impôt sur la fortune de Bâle-Campagne : Taux et multiplicateurs communaux
Voyez comment le tarif cantonal progressif de Bâle-Campagne et le niveau relativement élevé des taxes communales peuvent contribuer à l'amélioration de la qualité de vie des habitants de la région. Steuerfüsse se combinent pour produire une charge fiscale sur la fortune de niveau moyen à supérieur à celui de la Suisse.
A Bâle-Campagne, l'impôt sur la fortune est prélevé sur votre patrimoine net imposable au 31 décembre. Le canton applique d'abord une tarif cantonal progressif pour déterminer l'impôt cantonal sur la fortune. Chaque commune applique ensuite son propre taux d'imposition (Gemeindesteuerfuss) en pourcentage de l'impôt cantonal, et les églises reconnues peuvent prélever un impôt ecclésiastique supplémentaire pour leurs membres.
Pour 2024/2025, l'impôt sur la fortune est majoré pour les patrimoines nets imposables supérieurs à environ 1,5 million d'euros. 75 000 CHF (célibataire) ou 150 000 CHF (couple marié), Les taux marginaux cantonaux varient entre environ 1.1‰ et 3.3‰. de la fortune imposable. Cette page explique (i) le barème cantonal, (ii) le fonctionnement des multiplicateurs communaux et (iii) l'effet combiné à des niveaux de fortune courants.
Calendrier progressif cantonal (aperçu)
Bâle-Campagne utilise un tarif progressif par mille pour l'impôt sur la fortune. Les taux marginaux commencent à 1,1‰ (0,11%) pour les patrimoines les plus faibles et augmentent jusqu'à 3,3‰ (0,33%) pour les patrimoines les plus élevés. Le tarif s'applique au patrimoine net imposable après prise en compte des abattements et des dettes déductibles.
Le tableau ci-dessous indique illustratif montants de l'impôt cantonal sur la fortune pour certains niveaux de fortune. Il s'agit de chiffres arrondis pour indiquer l'ordre de grandeur et la progression ; utilisez toujours le tarif officiel de Bâle-Campagne pour votre déclaration effective.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt cantonal sur la fortune (CHF) | Moyenne approximative Cantonal % |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 800 | ~0.16% |
| 1,000,000 | ≈ 2,000 | ~0.20% |
| 3,000,000 | ≈ 7,800 | ~0.26% |
Valeurs indicatives pour la planification. Le montant effectif de l'impôt cantonal sur la fortune est déterminé par les tarifs officiels de Bâle-Campagne pour l'année fiscale concernée.
Multiplicateurs communaux à Bâle-Campagne
Les municipalités de Bâle-Campagne prélèvent leur propre impôt sur la fortune en appliquant un taux d'imposition de 1,5 %. taux d'imposition municipal (Steuerfuss) à l'impôt cantonal sur la fortune. Pour les personnes physiques, l'impôt communal sur la fortune est généralement calculé comme suit :
Impôt communal sur la fortune = Impôt cantonal sur la fortune × impôt communal sur la fortune
Un Steuerfuss communal de 0,58 (58%) signifie qu'en plus de l'impôt cantonal sur la fortune, la commune prélève à nouveau 58% de ce montant au titre de son propre impôt sur la fortune. Dans l'ensemble du canton, les taux communaux varient généralement entre un peu moins de 0,50 et environ 0,65.
| Municipalité (exemples) | Illustration du Steuerfuss municipal | Commentaire |
|---|---|---|
| Liestal | ≈ 0.65 | Chef-lieu de canton ; vers le haut de la fourchette communale |
| Allschwil | ≈ 0.58 | Grande commune suburbaine limitrophe de Bâle-Ville |
| Reinach | ≈ 0.545 | Quartier résidentiel populaire avec un taux municipal modéré |
| Muttenz | ≈ 0.56 | Pôle industriel et résidentiel près de Bâle |
| Binningen | ≈ 0.49 | Steuerfuss relativement faible par rapport aux communes voisines |
| Münchenstein | ≈ 0.60 | Charge municipale moyenne |
| Pratteln | ≈ 0.585 | Centre logistique et industriel ; légèrement supérieur au milieu de gamme |
Les taux d'imposition communaux indiqués sont indicatifs et basés sur les dernières années fiscales. Ils sont fixés annuellement par chaque commune ; vérifiez toujours la liste officielle de Bâle-Campagne des taux d'imposition communaux pour l'année de référence.
Charge effective combinée - Exemples
L'impôt sur la fortune combiné pour les cantons et les communes de Bâle-Campagne peut être estimé comme suit :
Impôt total sur la fortune ≈ Impôt cantonal sur la fortune × (1 + Steuerfuss communal + Église, le cas échéant).
Les exemples ci-dessous reprennent les montants cantonaux indicatifs mentionnés ci-dessus et comparent un commune à fiscalité réduite (Steuerfuss ≈ 0.50) avec une commune à fiscalité plus élevée (≈ 0.65). L'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte et les abattements forfaitaires sont supposés avoir déjà été reflétés dans le chiffre du patrimoine net imposable.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune @ 0.50 | Commune @ 0.65 | Efficacité approximative % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 800 × 1.50 = 1 200 CHF | ≈ 800 × 1.65 = 1 320 CHF | ~0,24%-0,26% |
| 1,000,000 | ≈ 2,000 × 1.50 = 3 000 FRANCS SUISSES | ≈ 2,000 × 1.65 = 3 300 CHF | ~0,30%-0,33% |
| 3,000,000 | ≈ 7,800 × 1.50 = 11 700 CHF | ≈ 7,800 × 1.65 = 12 870 CHF | ~0,39%-0,43% |
Notes et mises en garde
- Allocations et seuils : Bâle-Campagne accorde des abattements sur l'impôt sur la fortune (par exemple, environ 75 000 CHF pour les contribuables célibataires et 150 000 CHF pour les couples mariés), qui réduisent la fortune imposable avant l'application du tarif. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques et autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de la fortune brute. Pour les biens situés dans plusieurs cantons ou à l'étranger, la répartition de la fortune se fait via Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Le canton impose généralement les biens à leur juste valeur marchande. Les biens immobiliers sont évalués sur la base d'une valeur cadastrale cantonale qui reflète la valeur marchande et la valeur du revenu ; les biens ménagers à usage personnel sont exonérés, mais les véhicules à moteur font partie de la fortune imposable. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Composantes municipales et ecclésiastiques : Les taux de la Steuerfüsse municipale et de l'impôt ecclésiastique sont fixés annuellement. Les exemples ci-dessus ne tiennent pas compte de l'impôt ecclésiastique, qui ne s'applique qu'aux membres des communautés religieuses reconnues.
- Chiffres par année : Les fourchettes tarifaires, les abattements et la Steuerfüsse communale peuvent changer au fil du temps en raison de décisions cantonales et locales. Confirmez toujours les chiffres applicables à l'année fiscale spécifique que vous modélisez.