Bâle-Ville est un canton urbain avec une forte concentration d'entreprises des secteurs des sciences de la vie, de la finance et des services. Son système d'impôt sur la fortune suit l'approche suisse standard : actifs mondiaux nets des résidents sont imposés selon un tarif cantonal progressif, combinée à des éléments d'impôts communaux et ecclésiastiques. Les non-résidents ne sont imposés que sur les avoirs définis en Suisse.

Ce hub consolide les aspects clés du cadre fiscal de Bâle-Ville en matière d'impôt sur la fortune, notamment taux et multiplicateurs municipaux, allocations et déductions, règles d'évaluation, stratégies de planification et le noyau dépôt et conformité articles.

Faits marquants pour 2025

• Base d'imposition : Actifs nets mondiaux pour les résidents de Bâle-Ville ; actifs suisses limités uniquement pour les contribuables non résidents.
• Date d'imposition : 31 décembre (aperçu du patrimoine net en fin d'année)
• Dépôt : Déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur la fortune ; les couples mariés font généralement l'objet d'une évaluation conjointe.
• Variation communale : Bâle-Ville comprend la ville et un petit nombre de communes ; il existe des variations globales, mais elles sont moins importantes que dans les grands cantons.
• Allocations : Allocations personnelles, allégements pour personnes à charge et déductions pour dettes (voir la page Allocations et déductions)
• Actifs de pension : Les avoirs du 2e pilier et du pilier 3a sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à leur retrait.

Variation communale au sein de Bâle-Ville

Contrairement aux grands cantons qui comptent de nombreuses municipalités, Bâle-Ville n'a qu'un petit nombre de communes. Néanmoins, les taux d'imposition locaux et les règles de l'impôt ecclésiastique continuent d'influencer la charge effective finale de l'impôt sur la fortune. Pour les personnes fortunées, même ces différences relativement limitées peuvent se traduire par des montants annuels significatifs.

Le Calculateur de l'impôt sur la fortune vous aide à estimer votre impôt annuel sur la fortune à Bâle-Ville et à comparer des scénarios en fonction du niveau de fortune, de l'état civil et du statut fiscal de l'église.

Structure du centre d'impôt sur la fortune de Bâle-Ville

Les pages spécialisées suivantes permettent de se faire une idée complète de l'impôt sur la fortune à Bâle-Ville :

Dépôt et administration

À Bâle-Ville, l'impôt sur la fortune est calculé en même temps que l'impôt sur le revenu dans le cadre d'une taxation cantonale et communale unique. Le canton met à disposition des outils modernes de déclaration électronique et émet des factures d'impôt provisoires qui sont rapprochées une fois la déclaration traitée.

• Autorité : Administration cantonale des impôts de Bâle-Ville (Steuerverwaltung Basel-Stadt)
• Administration communale : Les structures locales soutiennent la mise en œuvre des règles fiscales cantonales et peuvent apporter une aide pour les questions pratiques.
• Langue : L'allemand est la principale langue officielle ; les conseils en anglais sont généralement fournis par des conseillers professionnels et des ressources cantonales sélectionnées.

Considérations relatives à la planification

Pour les résidents fortunés et les professionnels transfrontaliers travaillant dans les industries internationales de Bâle, les principaux thèmes de planification sont les suivants optimiser l'endettement et l'effet de levier (en particulier pour l'immobilier), la planification des pensions et des assurances, la structuration des entreprises et des holdings de type "carried-interest" (intérêts reportés), et cohérent évaluation des entreprises privées et des actifs alternatifs.

Le Calculateur de l'impôt sur la fortune offre un point de départ numérique, tandis que le Stratégies de planification page fournit un cadre pour la résidence, la structuration et la planification de la succession dans le contexte de Bâle-Ville.

Questions fréquemment posées

Bâle-Ville est-il un canton à forte fiscalité ?

Par rapport aux cantons à faible fiscalité, l'impôt effectif sur la fortune à Bâle-Ville peut être plus élevé, en particulier lorsque le patrimoine net est important. Toutefois, les déductions de dettes, la planification des retraites et la structuration des actifs peuvent en atténuer l'impact.

Les résidents doivent-ils déclarer leurs avoirs étrangers ?

Oui, les résidents de Bâle-Ville sont imposés sur leurs actifs nets mondiaux. Les biens immobiliers, les titres et les avoirs bancaires étrangers doivent être déclarés, les passifs associés et les abattements applicables doivent être pris en compte.

L'imposition forfaitaire est-elle possible pour l'impôt sur la fortune à Bâle-Ville ?

Le régime standard est l'évaluation sur la base de l'actif net. Les décisions spéciales ou les régimes préférentiels sont traités individuellement et ne remplacent pas le cadre ordinaire de l'impôt sur la fortune pour la plupart des résidents.

Le choix de la municipalité a-t-il une grande importance à Bâle-Ville ?

Bâle-Ville étant un canton compact qui ne compte que quelques communes, les variations sont plus limitées que dans les grands cantons. Néanmoins, les taux d'imposition locaux et le statut fiscal de l'Église peuvent influencer la charge finale de l'impôt sur la fortune, en particulier sur de nombreuses années pour les patrimoines élevés.