Le canton de Berne est géographiquement et économiquement diversifié, allant de la capitale cantonale et des principales zones urbaines aux communes rurales de l'Oberland. Son système d'impôt sur la fortune suit le modèle suisse standard : actifs mondiaux nets des résidents sont imposés selon un tarif cantonal progressif, progressif, ajusté par des multiplicateurs communaux et, le cas échéant, par l'impôt ecclésiastique. Les non-résidents ne sont imposés que sur les avoirs définis en Suisse.

Cette plateforme regroupe les principaux aspects du système bernois d'imposition de la fortune, à savoir taux et multiplicateurs municipaux, allocations et déductions, règles d'évaluation, stratégies de planification, et le noyau dépôt et conformité exigences.

Faits marquants pour 2025

• Base d'imposition : Actifs nets mondiaux pour les résidents bernois ; actifs suisses uniquement pour les contribuables non-résidents limités.
• Date d'imposition : 31 décembre (aperçu du patrimoine net en fin d'année)
• Dépôt : Déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur la fortune ; les couples mariés font généralement l'objet d'une évaluation conjointe.
• Les multiplicateurs municipaux : Multiplicateurs communaux et ecclésiastiques appliqués au tarif cantonal ; les niveaux varient considérablement d'une commune à l'autre
• Allocations : Allocations personnelles, allégements pour les personnes à charge et déductions pour dettes (détaillés sur la page des allocations)
• Actifs de pension : Les actifs des pensions professionnelles (2e pilier) et du pilier 3a sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à leur retrait.

Variation municipale à travers Berne

Berne est l'un des plus grands cantons de Suisse et la charge fiscale totale varie considérablement d'une commune à l'autre. Les multiplicateurs d'impôts municipaux (Steuerfüsse / coefficients communaux) et les paramètres de l'impôt ecclésiastique peuvent entraîner des taux effectifs d'imposition sur la fortune supérieurs ou inférieurs à la base cantonale.

Pour les particuliers et les familles fortunés, la choix de la municipalité à l'intérieur de Berne est une variable de planification essentielle. Les Calculateur de l'impôt sur la fortune vous permet de comparer les résultats estimés entre les municipalités et les niveaux d'actifs, fournissant ainsi un point de départ pratique pour les décisions de résidence.

Structure du centre fiscal bernois

Les pages spécialisées suivantes permettent d'acquérir une compréhension complète de l'impôt sur la fortune à Berne :

Dépôt et administration

À Berne, l'impôt sur la fortune est prélevé en même temps que l'impôt sur le revenu dans le cadre d'une taxation cantonale et communale unique. Le canton soutient les solutions de dépôt électronique, émet des factures d'impôt provisoires au cours de l'année et les rapproche lors du traitement de la déclaration finale.

• Autorité : Administration fiscale cantonale de Berne (Steuerverwaltung des Kantons Bern / Administration fiscale du Canton de Berne)
• Bureaux municipaux : Les communes fixent et publient leurs multiplicateurs d'impôts et peuvent apporter leur aide pour les questions de procédure locale.
• Langue : L'allemand et le français sont les langues officielles ; les conseils en anglais sont généralement fournis par des conseillers professionnels.

Considérations relatives à la planification

Pour les contribuables fortunés et internationalement mobiles, la planification bernoise se concentre généralement sur choix de la municipalité, stratégie d'endettement et d'effet de levier (en particulier pour l'immobilier), la planification des pensions et des assurances, et cohérent l'évaluation des entreprises privées et des actifs importants.

Le Calculateur de l'impôt sur la fortune soutient la modélisation numérique, tandis que le Stratégies de planification page offre un cadre pour la résidence, la structuration et les décisions de succession dans un contexte bernois.

Questions fréquemment posées

Berne est-il un canton à forte fiscalité ?

Les niveaux effectifs d'imposition de la fortune à Berne se situent souvent dans une fourchette moyenne ou légèrement supérieure à celle de certains cantons à faible taux d'imposition, mais le résultat final dépend fortement de la commune, de la composition de la fortune et de l'utilisation des déductions disponibles.

Les résidents bernois doivent-ils déclarer leurs avoirs détenus à l'étranger ?

Oui. Les résidents de Berne sont imposés sur leur fortune nette mondiale. Les biens immobiliers, les titres et les avoirs bancaires étrangers doivent être inclus dans la déclaration d'impôt sur la fortune, et les dettes et déductions correspondantes doivent être prises en compte.

L'imposition forfaitaire est-elle possible à Berne en remplacement de l'impôt sur la fortune ?

Berne applique une évaluation standard de l'impôt sur la fortune basée sur les actifs nets pour les résidents ordinaires. Les décisions spéciales ou les régimes préférentiels sont traités individuellement et ne remplacent pas le cadre de base de l'impôt sur la fortune.

Quelle est l'importance du choix de la municipalité à Berne ?

Le choix de la municipalité est important, en particulier pour les patrimoines élevés. Des multiplicateurs municipaux et des règles d'imposition ecclésiastique différents peuvent créer des différences substantielles dans la charge fiscale annuelle à long terme.