Taux d'imposition de la fortune à Berne
L'impôt bernois sur la fortune : Taux et multiplicateurs communaux
Découvrez comment l'impôt sur la fortune simple et progressif de Berne et les multiplicateurs d'impôt relativement élevés placent le canton dans la fourchette moyenne à supérieure des charges fiscales sur la fortune en Suisse.
Dans le canton de Berne, l'impôt sur la fortune est prélevé sur votre patrimoine net imposable au 31 décembre. La taxe est calculée en deux étapes : d'abord, le canton détermine un impôt sur la fortune simple en utilisant un tarif progressif par mille ; deuxièmement, cette taxe simple est multipliée par le montant de l'impôt sur le revenu. taux d'imposition cantonal (Steueranlage) et par votre taux d'imposition de la municipalité. Les communautés ecclésiales peuvent prélever une composante supplémentaire pour les membres.
Aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû si votre fortune nette imposable est inférieure à 100 000 FRANCS SUISSES. Au-delà de ce seuil, la taxe est calculée sur le entière la fortune imposable, et pas seulement l'excédent au-dessus de 100 000 CHF. Cette page explique (i) le tarif cantonal simple, (ii) le fonctionnement des multiplicateurs communaux et (iii) l'effet combiné à des niveaux de fortune communs.
Impôt cantonal sur la fortune simple (Aperçu)
Berne utilise un tarif échelonné par mille pour la richesse. Dans les grandes lignes, l'impôt simple est de : 0‰ jusqu'à environ 35'000 CHF, augmentant progressivement par tranches (0,4‰, 0,7‰, 0,8‰, 1,0‰, 1,2‰, 1,3‰), puis 1,25‰ sur les très grandes fortunes. En outre, le canton applique une règle d'allégement qui plafonne le total de l'impôt cantonal, communal et ecclésiastique sur la fortune à une fraction maximale du rendement annuel de la fortune et à environ 1,25‰ pour les très grandes fortunes. 2,4‰ du patrimoine imposable.
Le tableau ci-dessous résume illustratif les montants simples de l'impôt sur la fortune pour certains niveaux de fortune, à des fins de planification. Les chiffres réels doivent toujours être tirés du tableau actuel des tarifs bernois.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple de base cantonale simple (CHF) | Bande marginale approximative |
|---|---|---|
| Jusqu'à 100 000 CHF (seuil) | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 360 | ~0,07-0,10% |
| 1,000,000 | ≈ 900 | ~0,09-0,10% |
| 3,000,000 | ≈ 3,500 | ~0,11-0,12% |
Valeurs indicatives basées sur le barème bernois de l'impôt sur la fortune par mille. Pour l'établissement de la déclaration, il convient d'utiliser le tarif officiel de l'impôt simple pour l'année de déclaration.
Multiplicateurs communaux à Berne
Le canton fixe un taux d'imposition cantonal (Steueranlage) appliqué à l'impôt simple ; pour les personnes physiques, il s'agit d'environ 2,975 unités pour 2025. Chaque municipalité fixe ensuite sa propre taux d'imposition municipal, généralement entre environ 1.0 et 2.0 unités. Les communautés ecclésiastiques peuvent ajouter des unités supplémentaires. La somme de ces unités (canton + commune + église) est multipliée par l'impôt simple pour obtenir le montant total de l'impôt sur la fortune.
Les exemples ci-dessous montrent les taux d'imposition communaux typiques (sans l'église) pour des communes bernoises illustratives. Plus le facteur communal est élevé, plus l'impôt final est élevé à niveau de richesse égal.
| Municipalité (exemples) | Taux d'imposition municipal indicatif | Commentaire |
|---|---|---|
| Ville de Berne | ≈ 1.60 | Capitale ; impôt effectif sur la fortune dans la moyenne haute de la Suisse |
| Biel/Bienne | ≈ 1.70 | Pôle industriel et de services ; charge municipale légèrement plus élevée |
| Thun | ≈ 1.45 | Centre régional de Lakeside ; taux municipal modéré |
| Köniz | ≈ 1.40 | Commune suburbaine adjacente à la ville de Berne |
| Muri bei Bern | ≈ 1.30 | Commune résidentielle attrayante avec un taux légèrement inférieur à celui de la capitale |
Les chiffres ci-dessus sont indicatifs et ne comprennent pas la taxe ecclésiastique. Les taux d'imposition municipaux sont fixés annuellement par les communes et peuvent être modifiés. Les câbles d'acier pour l'année concernée.
Charge effective combinée - Exemples
Pour Berne, le montant total de l'impôt sur la fortune pour les cantons et les communes peut être estimé comme suit :
Total de l'impôt sur la fortune ≈ Base simple × (Taux cantonal + Taux communal + Église, le cas échéant).
Le tableau ci-dessous indique totaux du ballpark (à l'exclusion de l'église) pour un commune à fiscalité modérée (taux communal ≈ 1,30) contre un commune à fiscalité plus élevée (≈ 1.80). Le taux cantonal est supposé être de ≈ 2,975. Les abattements forfaitaires sont supposés avoir déjà été pris en compte dans la fortune nette imposable.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune @ 1.30 | Commune @ 1.80 | Efficacité approximative % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base ≈ 360 × (2,975 + 1,30) ≈ 1 550 CHF | Base ≈ 360 × (2,975 + 1,80) ≈ 1 750 CHF | ~0,31%-0,35% |
| 1,000,000 | Base ≈ 900 × (2,975 + 1,30) ≈ 3 900 CHF | Base ≈ 900 × (2,975 + 1,80) ≈ 4 350 CHF | ~0,39%-0,44% |
| 3,000,000 | Base ≈ 3 500 × (2,975 + 1,30) ≈ 15 200 CHF | Base ≈ 3 500 × (2,975 + 1,80) ≈ 16 900 CHF | ~0,50%-0,56% |
Notes et mises en garde
- Seuil de l'allocation : Aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est perçu si la fortune nette imposable est inférieure à 100 000 CHF. Une fois le seuil dépassé, l'impôt est calculé sur la totalité de la fortune imposable, et non plus seulement sur l'excédent. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques et autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles. Si vous détenez des biens dans plusieurs cantons ou à l'étranger, la répartition de la fortune se fait selon les critères suivants Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les biens immobiliers, les titres et les participations dans des entreprises privées doivent être évalués selon les méthodes acceptées par les autorités fiscales bernoises, y compris, le cas échéant, les facteurs d'évaluation officiels. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Soulagement et bouchons : Pour éviter les charges excessives, Berne prévoit des allègements lorsque l'impôt total sur la fortune dépasse une part donnée du rendement de la fortune et plafonne l'impôt global sur la fortune (canton, commune et église compris) à environ 2,4‰ de la fortune imposable. Cela peut s'avérer utile pour les portefeuilles riches en actifs et à faible rendement.
- Impôt ecclésiastique : L'impôt ecclésiastique n'est prélevé que pour les membres des communautés religieuses reconnues et n'est pas inclus dans les exemples ci-dessus.
- Chiffres par année : Les taux d'imposition cantonaux et communaux, les seuils d'abattement et les tranches tarifaires changent au fil du temps. Vérifiez toujours les valeurs applicables à l'année fiscale pour laquelle vous déposez votre déclaration.