Le canton de Fribourg (Freiburg) est un canton bilingue français-allemand avec un mélange varié de centres urbains, de zones rurales et de centres industriels. Son système d'impôt sur la fortune suit le modèle suisse standard : actifs mondiaux nets des résidents sont imposés selon un tarif cantonal progressif, progressif, ajusté par des multiplicateurs communaux et, le cas échéant, par l'impôt ecclésiastique. Les non-résidents ne sont imposés que sur les avoirs définis en Suisse.

Cette plaque tournante consolide les éléments clés du cadre fiscal fribourgeois en matière d'impôt sur la fortune, à savoir taux et multiplicateurs municipaux, allocations et déductions, règles d'évaluation, stratégies de planification et le principal dépôt et conformité exigences.

Faits marquants pour 2025

• Base d'imposition : Fortune nette mondiale pour les résidents fribourgeois ; fortune suisse limitée uniquement pour les contribuables non-résidents
• Date d'imposition : 31 décembre (aperçu du patrimoine net en fin d'année)
• Dépôt : Déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur la fortune ; les couples mariés font généralement l'objet d'une évaluation conjointe.
• Les multiplicateurs municipaux : Les communes appliquent leur propre taux d'imposition communal (Gemeindesteuerfuss) en plus du tarif cantonal.
• Allocations : Allocations personnelles, allégements pour personnes à charge et déductions pour dettes (voir la page Allocations et déductions)
• Actifs de pension : Les avoirs du 2e pilier et du pilier 3a sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à leur versement.

Variation communale à travers Fribourg

Fribourg comprend un large éventail de communes, allant de la capitale cantonale et de l'agglomération qui l'entoure à des communes essentiellement rurales. Chaque commune fixe ses propres multiplicateurs d'impôt dans le cadre cantonal, et l'impôt ecclésiastique peut s'y ajouter. Par conséquent, l'impôt effectif sur la fortune peut varier considérablement d'un canton à l'autre, même pour des niveaux d'actifs nets identiques.

Pour les particuliers et les familles fortunés, choix de la municipalité est une variable de planification centrale. Les Calculateur de l'impôt sur la fortune vous permet de modéliser l'impact de différents multiplicateurs communaux et de différentes situations familiales sur votre charge annuelle d'impôt sur la fortune.

Structure du centre d'impôt sur la fortune de Fribourg

Les pages spécialisées suivantes vous permettront de vous faire une idée complète de l'impôt sur la fortune à Fribourg :

Dépôt et administration

À Fribourg, l'impôt sur la fortune est calculé en même temps que l'impôt sur le revenu dans le cadre d'une taxation cantonale et communale unique. Le canton fournit des formulaires de déclaration d'impôt standard et des options de dépôt électronique ; les factures d'impôt provisoires émises au cours de l'année sont rapprochées une fois que la déclaration finale est traitée.

• Autorité : Administration cantonale des impôts de Fribourg (Kantonale Steuerverwaltung Freiburg)
• Bureaux municipaux : Les communes publient leurs multiplicateurs et peuvent apporter leur aide pour les questions administratives locales.
• Langue : Le français et l'allemand sont les langues officielles ; les conseils en anglais sont généralement fournis par des conseillers professionnels.

Considérations relatives à la planification

Pour les contribuables fortunés et transfrontaliers, la planification à Fribourg se concentre généralement sur choix de la municipalité, stratégie d'endettement et d'effet de levier (en particulier pour l'immobilier), l'utilisation de solutions en matière de pensions et d'assurances, et robuste pratiques d'évaluation pour les intérêts commerciaux et les actifs substantiels.

Le Calculateur de l'impôt sur la fortune offre un point de départ numérique, tandis que le Stratégies de planification page fournit un cadre pour la résidence, la structuration et la planification de la succession dans un contexte fribourgeois.

Questions fréquemment posées

Fribourg est-il un canton à forte ou à faible fiscalité ?

Fribourg est typiquement perçue comme une ville moyenne dans le contexte suisse. La charge effective dépend fortement de la commune, du niveau de l'actif net, des dettes déductibles et du statut de l'impôt ecclésiastique.

Les résidents doivent-ils déclarer leurs avoirs étrangers ?

Oui. Les résidents sont imposés sur les actifs nets mondiaux, y compris les biens immobiliers étrangers, les portefeuilles et les actifs bancaires, en tenant compte des passifs et des abattements correspondants.

Existe-t-il des forfaits fiscaux à Fribourg pour l'impôt sur la fortune ?

L'impôt sur la fortune est généralement calculé selon les règles ordinaires relatives à l'actif net. Toute décision spéciale est traitée individuellement et ne remplace pas le cadre standard de l'impôt sur la fortune pour les résidents typiques.

Quelle est l'importance du choix de la commune à Fribourg ?

Le choix de la commune est important, en particulier pour les patrimoines élevés. Les différences entre les multiplicateurs municipaux et ecclésiastiques peuvent créer des différences substantielles à long terme dans la charge annuelle de l'impôt sur la fortune.