Glarus prélève un impôt sur la fortune patrimoine net imposable au 31 décembreLes actifs dans le monde entier pour les résidents - Les actifs dans le monde entier pour les résidents - Les actifs dans le monde entier pour les résidents moins dettes déductibles et montants statutaires non imposables. Le canton applique un taux d'imposition simple sur la fortune qui est multiplié par les taux d'imposition cantonaux et communaux. Steuerfüsse, ce qui se traduit par une charge fiscale suisse moyenne sur la fortune - généralement autour de 0,3-0,35% de la richesse imposable pour les profils des villes-capitales à des niveaux de richesse plus élevés. La planification se concentre sur le choix de la municipalité, l'utilisation optimale des allocations, l'évaluation précise et l'intégration avec les stratégies de pension et d'héritage. stratégies de pension et d'héritage.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

Suite aux réformes territoriales, Glaris ne compte plus que trois communes - Glarus, Glarus Nord et Glarus Süd. Chacune d'entre elles fixe son propre taux d'imposition communal comme un multiple de l'impôt cantonal simple pour le revenu et la fortune. Les différences entre les trois pays sont modestes mais restent importantes pour les patrimoines les plus élevés.

• Examiner les données combinées des cantons et des communes Steuerfüsse pour Glarus, Glarus Nord et Glarus Süd, et modéliser l'impact sur votre impôt sur la fortune au niveau de votre patrimoine net attendu. l'impact sur votre impôt sur la fortune au niveau de votre patrimoine net attendu.
• Comparez les considérations fiscales aux facteurs pratiques : trajet vers Zurich ou la vallée du Rhin, accès aux écoles et aux services, marché immobilier local. l'accès aux écoles et aux services, et le marché immobilier local.
• Veillez à ce que votre résidence déclarée corresponde à votre situation réelle centre de vie (Lebensmittelpunkt), surtout si vous possédez également des biens immobiliers dans d'autres cantons tels que Zurich, Schwyz ou les Grisons.

2. Allocations, prélèvements sociaux et dettes

Glarus calcule l'impôt sur la fortune patrimoine net après abattements. Le canton offre relativement généreux montants non imposables qui, combinés aux passifs déductibles, peuvent protéger une part importante des actifs du ménage. des actifs du ménage.

• Utiliser pleinement les montants exonérés d'impôt sur la fortune de Glaris : une allocation de base pour les contribuables célibataires, une allocation combinée plus élevée pour les couples mariés et les parents célibataires admissibles, ainsi que des allocations supplémentaires pour les enfants mineurs. pour les couples mariés et les parents isolés qui remplissent les conditions requises, ainsi que des allocations mineurs et pour certaines situations de handicap.
• Confirmer que l'état civil, les enfants et le statut éventuel de rente AI sont correctement codés dans la déclaration de Glaris ou dans le dépôt électronique afin que les allocations complètes soient appliquées automatiquement. e-filing, afin que les allocations complètes soient appliquées automatiquement.
• Veiller à ce que tous les passif déductible - hypothèques, prêts bancaires, prêts privés documentés et impôts impayés - sont saisis au 31 décembre et la répartition entre les cantons suit les règles suisses. Les actifs sont saisis au 31 décembre et la répartition entre les cantons suit les règles suisses lorsqu'il s'agit d'actifs trans-cantonaux. les règles suisses en matière d'actifs intercantonaux.
• Traiter l'effet de levier comme un outil risque-rendement d'abord, et un outil fiscal ensuite : avec un impôt modéré sur la fortune à Glaris, l'emprunt supplémentaire uniquement pour des raisons fiscales offre souvent un avantage net limité une fois que l'intérêt et le risque sont pris en compte. risques.

A Glaris, l'interaction des abattements et de l'endettement fait que les ménages disposant d'un patrimoine moyen peuvent ne pas être soumis à l'impôt sur la fortune, ou seulement de justesse. de l'impôt sur la fortune, tandis que les familles fortunées bénéficient d'une réduction significative de leur base imposable. de leur base imposable.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

Glarus évalue les actifs de l'impôt sur la fortune en grande partie à juste valeur marchande, avec des règles spécifiques pour les biens immobiliers agricoles, les titres et les fonds de commerce. Parce que le taux cantonal s'applique à une base patrimoniale relativement large, des évaluations précises et défendables sont au cœur de la planification à long terme.

• Immobilier (Glarus et ailleurs) : Vérifier les valeurs fiscales officielles utilisées à Glarus par rapport aux données récentes du marché et, le cas échéant, aux revenus locatifs. du marché et, le cas échéant, les revenus locatifs. Après d'importantes rénovations, des changements de zonage ou des de prix, il convient d'examiner s'il y a lieu de procéder à une réévaluation ou à une clarification avec le bureau des impôts.
• Propriété agricole : Pour les terres et les exploitations agricoles couvertes par les règles agricoles spéciales, il convient d'être attentif aux éléments suivants des méthodes d'évaluation basées sur le revenu et de l'éventualité d'un impôt supplémentaire sur la fortune en cas de vente ou de réaffectation du bien. réaffectés.
• Entreprises privées et fonds de commerce : Appliquer de manière cohérente les méthodes reconnues (approche par les praticiens, approche par les résultats ou approche mixte). approches mixtes) de manière cohérente. Conserver une documentation claire sur les hypothèses, les escomptes de minorité et toute et tout allègement du goodwill ou de la propriété intellectuelle lié à la boîte à brevets de Glarus.
• Portefeuilles financiers : Utiliser les relevés de fin d'année pour les titres et les fonds cotés en bourse ; aligner les taux de change et les avec la pratique de Glaris et d'autres cantons où les positions sont également déclarées.
• Actifs alternatifs : Tenir des dossiers d'évaluation distincts pour les biens étrangers, le capital-investissement, les carried intérêts, les crypto-actifs et les capitaux propres des salariés, en particulier lorsque les mêmes actifs apparaissent dans les déclarations étrangères.

4. Coordination des pensions et des retraites

La planification de la prévoyance à Glaris suit le modèle suisse standard : actifs reconnus, actifs non reconnus, actifs non reconnus. régimes du deuxième pilier et comptes du pilier 3a sont exonérés de l'impôt sur la fortune pendant qu'ils sont investis, et les cotisations réduisent le revenu imposable dans les limites habituelles. dans les limites habituelles. Il est donc possible de combiner l'impôt sur le revenu et impôt sur la fortune l'optimisation.

• Utiliser la totalité de l'abattement du pilier 3a les années où les revenus, les primes ou les bénéfices d'entreprise sont élevés, lorsque les taux marginaux de l'impôt sur le revenu sont élevés et qu'un impôt supplémentaire sur la fortune s'appliquerait autrement aux liquidités non mises à l'abri. lorsque les taux marginaux de l'impôt sur le revenu sont élevés et qu'un impôt supplémentaire sur la fortune s'appliquerait sinon aux liquidités non mises à l'abri.
• Planifiez les rachats au titre du deuxième pilier sur plusieurs années, en les alignant sur les liquidités, les rendements attendus et l'âge auquel vous envisagez de prendre votre retraite. l'âge de la retraite. Pensez à l'interaction avec les futurs retraits forfaitaires imposés séparément.
• Répartissez les retraits de la pension et du régime 3a sur plusieurs exercices fiscaux, en particulier si vous quittez Glaris ou si vous vous y installez, afin d'éviter le regroupement de sommes forfaitaires imposables.
• Pour les frontaliers et les expatriés, préciser comment les droits à pension et les prestations acquises à l'étranger sont traités dans la déclaration de Glaris et si des déclarations spéciales sont nécessaires. dans le cadre du retour de Glaris et si des déclarations spéciales sont nécessaires.

5. Famille et planification de la succession

Glarus prélève des taxes séparées impôts sur les successions et les donations, mais est relativement favorable pour la famille proche : les conjoints/partenaires enregistrés et les descendants directs (y compris les enfants adoptifs) sont généralement exonérés. Les autres héritiers sont soumis à des taux progressifs qui augmentent en fonction du montant reçu et de l'éloignement du lien de parenté. de la relation.

• Utiliser l'exemption pour les conjoints et les descendants pour mettre en œuvre les mesures suivantes transferts à vie d'actifs à forte valeur ajoutée (par exemple, des actions de sociétés privées, des immeubles de placement) lorsque cela est conforme aux objectifs et à la gouvernance de la famille.
• Pour les dons ou legs aux héritiers non exonérés (frères et sœurs, parents plus éloignés, partenaires de vie ou ), modéliser à la fois l'impôt sur le patrimoine et la situation future du bénéficiaire en matière d'impôt sur la fortune, surtout s'il vit dans un autre canton. s'ils vivent dans un autre canton.
• Coordonner les testaments, les conventions matrimoniales et les pactes d'actionnaires avec la situation fiscale glaronnaise et avec les règles de répartition intercantonale lorsque des biens situés dans d'autres cantons font partie de la succession.
• Suivre les donations antérieures : en pratique, les transferts antérieurs peuvent influencer le taux effectif appliqué aux transferts ultérieurs et doivent être réconciliés avec les déclarations d'impôt sur la fortune pour éviter les doubles comptages et les omissions. être rapprochés des déclarations d'ISF afin d'éviter les doubles comptes ou les omissions.

6. Non-résidents et situations intercantonales

Les non-résidents ne sont généralement imposés à Glaris que sur Actifs de Glarus-situs, principalement des biens immobiliers et des les biens ayant un établissement permanent dans le canton. Les résidents possédant des actifs dans plusieurs cantons ou pays sont sont soumis aux règles suisses habituelles de répartition.

• Maintenir une documentation claire sur les biens immobiliers de Glaris (extraits du registre foncier, évaluations, données sur les loyers) et les intérêts commerciaux ayant un lien avec le canton. les intérêts commerciaux ayant un lien avec le canton.
• Répartir les hypothèques et autres dettes entre les cantons selon les principes de répartition suisses, de manière à ce que les actifs glaronais portent une part appropriée de passif et que la richesse nette glaronaise ne soit ni trop ni pas assez élevée. les actifs glaronnais portent une part appropriée de passif et ne surévaluent pas ou ne sous-évaluent pas la richesse nette glaronnaise.
• Pour les résidents étrangers possédant des biens en Glarus, aligner le traitement de l'impôt sur la fortune en Glarus sur les règles du pays d'origine et sur toute convention applicable afin d'éviter la double imposition. avec les règles du pays d'origine et toute convention applicable afin d'éviter la double imposition.
• Examiner comment les structures de détention (sociétés suisses ou étrangères, partenariats, trusts ou fondations) influencent le lieu d'imposition des actifs sous-jacents de Glaris et si l'impôt sur la fortune est remplacé par l'impôt sur le capital des sociétés. l'impôt sur le capital des sociétés.

Voir Guide du non-résident pour une vue d'ensemble structurée de la responsabilité fiscale limitée, du situs et des aspects conventionnels pour les actifs liés à Glaris. pour les actifs liés à Glarus.

7. Intégration dans la planification générale

Glarus offre une un cadre modéré et prévisible pour l'impôt sur la fortune, de la région, ce qui en fait un lieu de résidence viable pour les familles et les pour les familles et les chefs d'entreprise qui recherchent la stabilité. La planification est plus efficace lorsque l'impôt sur le patrimoine est intégré aux stratégies relatives aux revenus, aux sociétés et aux successions, et non traité de manière isolée. des sociétés et des successions, et non de manière isolée.

• Modéliser la combinaison charge fiscale effective - l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, la sécurité sociale et les droits de succession et de donation - pour différentes options de résidence et de structuration à Glaris et hors de Glaris.
• Utilisation rapport consolidé lorsque les portefeuilles et les biens immobiliers s'étendent sur plusieurs cantons et juridictions, de manière à ce que les déclarations de Glarus soient cohérentes avec les autres déclarations et facilement défendables. que les déclarations de Glarus soient cohérentes avec les autres déclarations et facilement défendables.
• Aligner la gestion des investissements, la conception des pensions, la structuration des entreprises et la planification successorale de manière à ce que l'effet de levier, les évaluations et les mesures de succession soient tous orientés dans la même direction stratégique, les évaluations et les mesures de succession soient orientées dans la même direction stratégique.

Résumé - Caractéristiques de planification de Glarus

• Des taux effectifs d'imposition sur la fortune modérés, dans une fourchette moyenne suisse, résultant d'un taux cantonal simple et de trois multiplicateurs communaux (Glarus, Glarus Nord, Glarus Süd). multiplicateurs communaux (Glarus, Glarus Nord, Glarus Süd).
• Généreux abattements au titre de l'impôt sur la fortune par les normes suisses et la pleine reconnaissance de la dette documentée, faisant de la détermination de la richesse nette un levier de planification centrale. la détermination de la richesse nette comme levier de planification central.
• Cadre d'évaluation axé sur le marché, avec des règles claires pour les biens immobiliers, les terres agricoles, les actifs commerciaux et les valeurs mobilières, permettant une évaluation proactive. et les valeurs mobilières, ce qui permet une gestion de l'évaluation.
• Outils de prévoyance standard en Suisse (rachat dans le cadre du 2e pilier, pilier 3a) et règles successorales favorables pour les conjoints et les descendants, permettant une planification cohérente des revenus, du patrimoine et de la succession. descendants, ce qui permet une planification cohérente des revenus, du patrimoine et de la succession.
• Convient comme base pour les contribuables nationaux et transfrontaliers lorsque la planification est coordonnée entre les cantons et, le cas échéant, transfrontalière.