Le canton des Grisons (Grisons) applique un impôt cantonal sur la fortune sur le patrimoine net imposable, combinée à multiplicateurs d'impôts municipaux et ecclésiastiques. Dans l'ensemble, l'impôt effectif sur la fortune se situe dans une Moyenne Suisse, mais peut être plus élevé dans certaines municipalités touristiques où les taux d'imposition sont élevés et les marchés immobiliers de grande valeur. dans certaines communes touristiques où les taux d'imposition sont élevés et les marchés immobiliers de grande valeur. Pour de nombreux contribuables, la planification se concentre sur résidence, la détermination du patrimoine net, l'évaluation des biens immobiliers et des entreprises, et la coordination avec les règles de l'impôt sur les successions et les revenus. et des entreprises, et coordination avec les règles relatives aux droits de succession et à l'impôt sur le revenu..

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

Dans les Grisons, l'impôt sur la fortune est déterminé à la fois par le tarif cantonal et par l'impôt sur le revenu des personnes physiques. taux d'imposition communal exprimé en pourcentage de l'impôt cantonal simple. La principale question qui se pose en matière de planification est souvent celle du lieu de résidence dans les Grisons, dans les cantons voisins ou à l'étranger, cantons voisins ou à l'étranger, et seulement en second lieu de savoir quelle commune des Grisons choisir.

• Comparez des municipalités telles que Coire, Davos, Saint-Moritz, Arosa, Landquart, Ilanz/Glion et d'autres stations alpines à l'aide de leurs multiplicateurs fiscaux publiés et modélisez l'impact sur votre niveau de richesse nette prévu. en utilisant les multiplicateurs d'impôts publiés et en modélisant l'impact au niveau de votre patrimoine net attendu.
• Mettez en balance les considérations fiscales et les facteurs liés au mode de vie : proximité de Zurich ou de Saint-Gall, accès au réseau ferroviaire et aux aéroports, qualité de l'enseignement et des soins de santé, et marché immobilier local. aéroports, la qualité de l'enseignement et des soins de santé, ainsi que le marché immobilier local.
• Veillez à ce que votre résidence fiscale déclarée corresponde à votre situation réelle centre de vie (Lebensmittelpunkt) où vous vivez effectivement et êtes intégré socialement et économiquement, en particulier si vous êtes également propriétaire d'un bien immobilier à Zurich, à Zoug, au Tessin ou à l'étranger, Zoug, au Tessin ou à l'étranger.
• Si vous possédez une propriété de vacances dans les Grisons mais que vous résidez dans un autre canton ou pays, vérifiez que responsabilité fiscale limitée est correctement appliquée et qu'il n'y a pas de position de résidence complète involontaire.

2. Allocations, prélèvements sociaux et dettes

Impôts des Grisons richesse nettele patrimoine mondial des résidents moins les dettes déductibles et les abattements personnels. L'obtention d'un chiffre net correct a souvent plus d'impact qu'une structuration sophistiquée.

• Tirer pleinement parti de l'expérience des cantons les allocations personnelles de la richesse, qui varient en fonction de la situation matrimoniale et des qui varient en fonction de la situation matrimoniale et des enfants à charge, et qui mettent à l'abri de l'impôt les patrimoines nets les plus faibles.
• Confirmez que votre état civil et vos enfants à charge sont correctement pris en compte dans la déclaration d'impôt des Grisons ou dans la déclaration électronique, afin que les allocations soient automatiquement appliquées. e-filing, afin que les allocations soient automatiquement appliquées.
• Veiller à ce que tous les passif déductible sont inclus au 31 décembre : les hypothèques, les prêts bancaires et les prêts sur marge, les prêts d'actionnaires et les prêts intrafamiliaux dûment documentés, ainsi que les soldes impayés d'impôts ou de cotisations sociales.
• Si les actifs et les dettes sont répartis entre plusieurs cantons ou pays, il convient de respecter les règles suisses d'affectation lors de la la répartition des dettes entre les Grisons et d'autres lieux, afin d'éviter les litiges ou les doubles comptages.
• Traiter l'effet de levier d'abord comme une décision commerciale : avec des taux d'imposition sur le patrimoine situés dans la moyenne, l'emprunt supplémentaire pour réduire l'impôt peut présenter un avantage net limité une fois que les coûts d'intérêt et le risque sont pris en compte.

L'impôt sur la fortune étant calculé sur une base nette, des emprunts relativement modérés, combinés à des abattements, permettent de maintenir un taux d'imposition faible pour les patrimoines moyens. de l'impôt pour les patrimoines moyens, tandis que les familles fortunées bénéficient toujours d'une réduction significative de leur base imposable. d'une réduction significative de leur base imposable.

3. Révisions de l'évaluation et immobilier alpin

Les Grisons ont une part importante de l'immobilier de vacances et de villégiature, ainsi que des entreprises privées liées au tourisme, à la construction et aux services. au tourisme, à la construction et aux services. L'évaluation correcte de ces actifs est essentielle à la planification de l'impôt sur la fortune.

• L'immobilier dans les Grisons : Examinez la valeur fiscale des appartements et des chalets dans des stations comme Davos, Saint-Moritz ou Arosa en fonction des prix du marché et des rendements locatifs. Moritz ou Arosa en fonction des prix du marché et des rendements locatifs. Des rénovations importantes, des changements de zonage ou des évolutions du marché peuvent justifier une mise à jour de l'évaluation ou une clarification avec l'administration fiscale. peuvent justifier une mise à jour de l'évaluation ou une clarification avec l'administration fiscale.
• Biens immobiliers dans d'autres cantons ou à l'étranger : Assurer une évaluation cohérente entre les Grisons et les autres notamment lorsque les biens immobiliers sont soumis à l'impôt sur la fortune dans d'autres pays ou font partie de déclarations étrangères.
• Entreprises privées : Appliquer des méthodes reconnues (méthode du praticien ou approches mixtes actifs/bénéfices) de manière cohérente dans le temps. Documenter les hypothèses relatives à la normalisation des bénéfices, aux taux d'actualisation, aux remises minoritaires et les événements ponctuels.
• Patrimoine commercial et professionnel : Pour les sociétés de personnes ou les entreprises gérées par leur propriétaire qui exercent leurs activités dans les Grisons, veiller à ce que la dotation en capital et le fonds de commerce soient évalués conformément à la pratique, en particulier lorsqu'il existe un établissement permanent dans un autre canton. dans un autre canton.
• Portefeuilles financiers : Utiliser les relevés de fin d'année et les sources de prix reconnues pour les titres et les fonds cotés en bourse. fonds ; aligner les conversions de devises étrangères sur les taux de change officiels ou largement acceptés.
• Actifs alternatifs : Maintenir des dossiers d'évaluation solides pour le capital-investissement, les carried interest et les objets de collection de grande valeur, ainsi que les crypto-actifs, en particulier lorsque les mêmes positions apparaissent dans les déclarations fiscales étrangères.

4. Coordination des pensions et des retraites

Dans les Grisons, la prévoyance vieillesse est régie par le système suisse. Les avoirs en régimes professionnels du deuxième pilier et comptes du pilier 3a sont exonérés de l'impôt sur la fortune tant qu'ils sont accumulés, et les cotisations réduisent le revenu imposable dans les limites prévues par la loi.

• Utilisez l'intégralité de l'abattement du pilier 3a les années où vous percevez un salaire, une prime ou un revenu d'entreprise élevé, en particulier si vous êtes vous résidez dans une commune des Grisons où l'impôt sur le revenu est relativement élevé.
• Prévoir des rachats volontaires au titre du deuxième pilier sur plusieurs années, en tenant compte des liquidités, de l'horizon de placement et de la date prévue de la retraite. de l'horizon de placement et de la date prévue du départ à la retraite. Envisager de coordonner les rachats avec des événements importants en termes de liquidités (vente d'une entreprise, héritages importants, acquisition d'actions). d'une entreprise, héritage important, acquisition d'actions).
• Planifiez les retraits de la rente et de la rente 3a sur plusieurs années fiscales afin d'éviter un regroupement excessif des montants forfaitaires imposables. imposables, surtout si vous envisagez de quitter les Grisons pour vous installer dans un autre canton ou à l'étranger.
• Pour les travailleurs frontaliers ou les personnes ayant des droits à pension à l'étranger, préciser comment ces régimes sont traités dans les Grisons et si une déclaration spéciale ou une imposition forfaitaire s'applique. traitement de ces régimes dans les Grisons et si une déclaration spéciale ou une imposition forfaitaire s'applique.

5. Famille et planification de la succession

Levées des Grisons droits de succession et de donation (structuré comme un impôt erbanfall/schenkungs). Toutefois, le canton est comparativement favorable pour les familles proches : les conjoints, les partenaires enregistrés, les partenaires de vie, les descendants, les beaux-enfants, les enfants placés et les parents. les enfants et parents adoptifs sont généralement exonérés. Les parents plus éloignés et les bénéficiaires sans lien de parenté sont Les parents plus éloignés et les bénéficiaires sans lien de parenté sont imposés à des taux progressifs, avec une marge de manœuvre pour les suppléments municipaux.

• Utiliser les exemptions étendues pour les conjoints, les partenaires et les descendants pour mettre en œuvre les mesures de protection de l'environnement. les transferts intrafamiliaux d'actifs à forte valeur ajoutée (par exemple, propriété alpine, parts d'entreprise). des actifs qui s'apprécient (par exemple, propriété alpine, parts d'entreprise), ce qui permet d'aligner l'efficacité fiscale sur la gouvernance familiale.
• Pour les transferts à des héritiers non exonérés (frères et sœurs, parents plus éloignés, amis, organisations caritatives où aucune ), modéliser à la fois l'impôt sur les successions et les donations et la situation future du bénéficiaire au regard de l'impôt sur la fortune dans les Grisons ou dans d'autres cantons. Grisons ou dans d'autres cantons.
• Coordonner les testaments, les conventions matrimoniales et les pactes d'actionnaires avec les règles fiscales des Grisons en matière de succession et de donation, en particulier lorsque des biens immobiliers ou commerciaux importants sont situés dans le canton. des Grisons, en particulier lorsque des biens immobiliers ou des actifs commerciaux importants sont situés dans le canton.
• Suivre attentivement les donations antérieures, car les transferts antérieurs peuvent être pris en compte pour la détermination du taux et doivent être rapprochés avec les déclarations d'impôt sur la fortune afin d'éviter les omissions ou les doubles comptages.

6. Non-résidents et situations intercantonales

Les non-résidents ne sont généralement imposés dans les Grisons que sur Actifs de Grisons-situs, principalement des biens immobiliers et des les actifs commerciaux avec un établissement permanent. Les résidents qui possèdent des biens dans plusieurs cantons ou pays sont soumis aux règles suisses de répartition qui répartissent les revenus et la fortune. aux règles suisses de répartition des revenus et de la fortune.

• Conserver une documentation claire sur les biens immobiliers des Grisons (extraits du registre foncier, évaluations, contrats de location) et pour les actifs commerciaux ayant un lien avec le canton (p. ex. succursales locales, hôtels, restaurants ou infrastructures).
• Répartir les hypothèques et autres dettes entre les cantons selon les règles suisses, de manière à ce que les actifs des Grisons portent une part appropriée de passif et que la richesse nette attribuée au canton soit défendable. de manière à ce que les actifs des Grisons représentent une part appropriée des passifs et que la richesse nette attribuée au canton soit défendable.
• Pour les non-résidents qui possèdent des biens dans les Grisons (maisons de vacances, appartements d'investissement, hôtels), il faut s'assurer que l'obligation fiscale limitée est correctement prise en compte et que les crédits d'impôts étrangers ou les allègements prévus par les conventions fiscales sont pris en compte dans le calcul de l'impôt. l'assujettissement limité à l'impôt soit correctement pris en compte et que les crédits d'impôts étrangers ou les allègements conventionnels soient pris en compte dans le pays d'origine. dans le pays d'origine.
• Évaluer si les structures de détention (sociétés suisses ou étrangères, sociétés de personnes, fondations ou trusts) influencent la localisation de l'imposition du patrimoine, en déplaçant potentiellement la charge de l'impôt sur le patrimoine des particuliers vers l'impôt sur le capital des sociétés ou vers des régimes étrangers. l'impôt sur le capital des sociétés ou les régimes étrangers.

Voir Guide du non-résident pour une vue d'ensemble structurée de l'assujettissement limité à l'impôt, du situs et des pour les actifs liés aux Grisons.

7. Intégration dans la planification générale

Les Grisons offrent une un environnement fiscal stable et moyennement favorable à la constitution d'un patrimoine qui peut convenir à la fois aux familles résidentes et aux propriétaires d'actifs transfrontaliers. La planification est plus efficace lorsque l'impôt sur le patrimoine est intégré aux stratégies relatives aux revenus, aux sociétés et aux successions, au lieu d'être traité de manière isolée. des sociétés et des successions, au lieu d'être traité de manière isolée.

• Modéliser la combinaison charge fiscale effective - l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, les cotisations sociales et l'impôt sur les successions et les donations - pour des possibilités alternatives de résidence et de structuration à l'intérieur et à l'extérieur des Grisons.
• Utilisation rapport consolidé où les portefeuilles et les biens immobiliers sont répartis entre plusieurs cantons et juridictions. ce qui permet de disposer de données cohérentes et bien documentées pour les Grisons et d'autres déclarations.
• Coordonner la gestion des investissements, les décisions en matière d'endettement, la planification des retraites, les structures d'entreprise et la planification successorale afin que les évaluations, la répartition de la dette et les transferts intergénérationnels soutiennent une fiscalité cohérente. de manière à ce que les évaluations, l'allocation des dettes et les transferts intergénérationnels s'inscrivent dans une stratégie fiscale cohérente. cohérente.

Résumé - Caractéristiques de l'aménagement des Grisons

• Impôt sur la fortune moyennement efficace, déterminé par un tarif cantonal et des multiplicateurs d'impôt spécifiques à chaque commune, avec des différences notables entre les centres urbains et les stations balnéaires.
• Base patrimoniale nette avec abattements personnels et prise en compte intégrale des dettes documentées, ce qui fait de l'UE le premier pays de l'Union européenne. provisions et l'allocation du passif les principaux leviers de planification.
• L'accent est mis sur évaluation de l'immobilier alpin et des entreprises privées, de l'économie, compte tenu du profil du tourisme et des et des services.
• Traitement fiscal favorable en matière de succession et de donation pour les conjoints, les partenaires, les descendants, les beaux-enfants, les enfants adoptifs et les parents, ce qui permet de mettre en place des stratégies de succession intégrées. parents, ce qui permet de mettre en place des stratégies patrimoniales et successorales intégrées.
• Il convient parfaitement à une planification structurée et intercantonale qui coordonne la résidence, les structures d'investissement, les pensions et les transferts intergénérationnels, les pensions et les transferts intergénérationnels.