Taux d'imposition de la fortune dans les Grisons
Impôt sur la fortune des Grisons : Taux et multiplicateurs communaux
Découvrez comment l'impôt cantonal progressif sur la fortune des Grisons et la diversité de la Steuerfüsse communale se combinent pour former une charge fiscale suisse modérée sur la fortune, avec des options attrayantes dans plusieurs communes.
Dans le canton des Grisons, l'impôt sur la fortune est prélevé sur les éléments suivants patrimoine net imposable au 31 décembre. Le patrimoine net imposable est votre patrimoine mondial (pour les résidents), moins les dettes déductibles et les abattements. Le canton détermine une impôt sur la fortune simple à l'aide d'un tarif progressif ; cette taxe simple est ensuite multipliée par le taux d'imposition cantonal et par votre taux d'imposition de la municipalité (Gemeindesteuerfuss). Les églises reconnues peuvent prélever une composante supplémentaire de l'impôt sur la fortune pour leurs membres.
Les données comparatives placent l'impôt cantonal et communal combiné sur la fortune dans la capitale Chur à environ 0,27-0,31% de la richesse imposable dans la fourchette de 1 à 5 millions de francs (sans l'impôt ecclésiastique), ce qui place les Grisons au milieu du peloton suisse et non parmi les cantons les plus imposés.
Tarif de l'impôt cantonal sur la fortune (aperçu)
Les Grisons utilisent un tarif de l'impôt progressif sur la fortune pour les personnes physiques. Le tarif s'applique à la fortune nette imposable après abattements et dettes déductibles, et est exprimé en pas de pour mille (‰). Les fourchettes et les taux détaillés sont publiés chaque année dans les directives fiscales cantonales et les tableaux tarifaires et sont appliqués dans le calculateur d'impôt officiel.
Le tableau ci-dessous indique illustratif montants de l'impôt cantonal simple sur la fortune pour certains niveaux de fortune. Il s'agit de chiffres arrondis destinés à refléter l'ampleur et la progression générales de l'impôt sur la fortune dans les Grisons. Pour l'établissement des déclarations, utilisez toujours le tarif officiel ou le calculateur pour l'année fiscale concernée.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt cantonal simple (CHF) | Moyenne approximative Cantonal % |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0% |
| 100,000 | ≈ 120 | ~0.12% |
| 500,000 | ≈ 850 | ~0.17% |
| 1,000,000 | ≈ 1,700 | ~0.17% |
| 3,000,000 | ≈ 5,200 | ~0,17%-0,18% |
Les chiffres ci-dessus représentent l'impôt cantonal simple sur la fortune avant l'application de la Steuerfüsse cantonale et communale ou d'un éventuel impôt ecclésiastique. Pour un calcul précis, utilisez le tarif des Grisons de l'année en cours ou le calculateur d'impôts officiel.
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Chaque commune des Grisons prélève son propre impôt sur la fortune en pourcentage du revenu national. impôt cantonal simple. Ces dernières années, la taux d'imposition cantonal a été fixé à environ 0,95 de la taxe simple, tandis que Steuerfüsse municipale varient généralement d'environ 0,50 à 1,00 de l'impôt simple, certaines communes dépassant légèrement 1,00 certaines années.
Il en résulte que l'impôt total sur le patrimoine (à l'exclusion de l'église) est globalement élevé :
Impôt total ≈ Impôt simple × (impôt cantonal + impôt communal).
Les exemples ci-dessous montrent des Steuerfüsse municipales indicatives pour certaines communes ; les taux réels sont fixés annuellement et publiés dans la liste officielle des taux d'imposition communaux et ecclésiastiques.
| Municipalité (exemples) | Illustration du Steuerfuss municipal | Commentaire |
|---|---|---|
| Chur | ≈ 0.88 | Capitale ; taux d'imposition communal d'environ 88% de l'impôt cantonal simple, inférieur à la moyenne cantonale. |
| Arosa | ≈ 0.90 | Station touristique ; des listes récentes indiquent un Steuerfuss municipal autour de 90%. |
| Ilanz/Glion | ≈ 1.00 | Centre régional ; exemple illustratif d'une municipalité à environ 100% de l'impôt simple. |
| Andeer | ≈ 0.90 | Petite municipalité ; Steuerfuss typique de milieu de gamme. |
| Schluein | ≈ 0.50 | Exemple d'un Steuerfuss municipal relativement faible (environ 50% de l'impôt simple). |
Les taux d'imposition communaux ci-dessus sont donnés à titre indicatif pour la planification et excluent tout impôt ecclésiastique. Le canton publie une liste actualisée des taux d'imposition des communes et des églises (Gemeinde- und Kirchensteuerfüsse) pour chaque année fiscale.
Charge effective combinée - Exemples
Pour les habitants des Grisons, l'impôt cantonal et communal sur la fortune (à l'exclusion de l'église) peut être estimé comme suit :
Impôt total sur la fortune ≈ Impôt simple × (impôt cantonal sur la fortune + impôt communal sur la fortune).
Les exemples ci-dessous utilisent l'impôt simple indicatif mentionné ci-dessus et comparent un un cadre fiscal plus faible (Steuerfuss municipal ≈ 0.70) avec a un cadre fiscal plus élevé (≈ 1.00). Le Steuerfuss cantonal est supposé être de ≈ 0,95. On obtient ainsi des multiplicateurs totaux de 1,65 et 1,95 respectivement et des taux effectifs largement conformes aux comparaisons publiées pour Coire.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Municipalité @ 0.70 | Municipalité @ 1.00 | Portée effective approximative de % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 850 × 1.65 = 1 400 CHF | ≈ 850 × 1.95 = 1 660 CHF | ~0,28%-0,33% |
| 1,000,000 | ≈ 1,700 × 1.65 = 2 805 CHF | ≈ 1,700 × 1.95 = 3 315 CHF | ~0,28%-0,33% |
| 3,000,000 | ≈ 5,200 × 1.65 = 8 580 CHF | ≈ 5,200 × 1.95 = 10 140 CHF | ~0,29%-0,34% |
Notes et mises en garde
- Allocations et seuils : Les Grisons accordent des déductions personnelles de base et des déductions familiales qui peuvent réduire considérablement la fortune imposable à partir d'un certain niveau de fortune. En deçà de l'abattement combiné, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les crédits d'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles lors du calcul de la fortune nette imposable. Si vous détenez des biens dans plusieurs cantons ou à l'étranger, la répartition de la fortune se fait par le biais Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les actifs bancaires sont généralement imposés à leur valeur de marché en fin d'année ; les biens immobiliers sont évalués selon les règles cantonales (souvent à l'aide de facteurs d'évaluation officiels) ; et les participations dans des sociétés privées suivent des méthodes d'évaluation spécifiques. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les impôts ecclésiastiques ne sont perçus qu'auprès des membres des communautés religieuses reconnues et sont facturés comme des pourcentages supplémentaires de l'impôt simple. Il s'agit de pas inclus dans les exemples numériques ci-dessus.
- Chiffres par année : Le Steuerfuss cantonal et le Steuerfüsse communal, ainsi que les fourchettes tarifaires et les abattements, sont adaptés de temps à autre. Consultez toujours le calculateur d'impôts actuel des Grisons et la liste officielle des Gemeinde- und Kirchensteuerfüsse pour l'exercice fiscal en question.