Taux d'imposition de la fortune à Lucerne
Impôt sur la fortune de Lucerne : Taux et multiplicateurs communaux
Comprendre comment l'assiette forfaitaire de 0,75‰ de l'impôt sur la fortune de Lucerne et les unités fiscales de chaque commune se combinent pour produire une charge fiscale suisse sur la fortune comparativement modérée - avec des taux particulièrement bas dans des communes telles que Meggen.
Dans le canton de Lucerne, l'impôt sur la fortune est prélevé sur votre patrimoine net imposable au 31 décembre. Le patrimoine net imposable est votre patrimoine mondial (pour les résidents) moins les dettes déductibles et les abattements personnels. personnelles. Lucerne applique un taux forfaitaire de l'impôt sur la fortune de 0,75‰ par unité fiscale au patrimoine net imposable. Le montant ainsi obtenu est ensuite multiplié par le unités fiscales cantonales et municipales (Mesures d'accompagnement) applicable dans votre commune. Les unités ecclésiastiques peuvent s'appliquer aux membres des reconnues.
Dans la pratique, cela signifie que l'impôt sur la fortune de Lucerne est de proportionnel à la fortune nette imposable au-delà de l'abattement l'abattement, mais la pourcentage effectif varie selon les communes. Dans la ville de Lucerne, les cantonales et communales combinées se situent actuellement au milieu des années 3, ce qui conduit à un impôt sur la fortune effectif global d'environ 0,21-0,25% à 1 million de francs suisses de la richesse imposable (sans l'impôt ecclésiastique). Les communes à faible fiscalité telles que Meggen se situent nettement en dessous de ce niveau.
Base cantonale de l'impôt sur la fortune (0.75‰ par unité)
Contrairement à de nombreux cantons appliquant des tarifs au mille, l'assiette de l'impôt sur la fortune de Lucerne est simple : le impôt sur la fortune simple par unité est un plat 0.75‰ (0,00075) du patrimoine net imposable. La progression de la charge globale provient principalement (i) des abattements et (ii) du niveau des unités fiscales dans votre commune, plutôt que d'un tarif fortement progressif de l'impôt sur la fortune. commune, plutôt que d'un tarif fortement progressif de l'impôt sur la fortune.
Le tableau ci-dessous présente les impôt cantonal simple sur la fortune par unité au niveau des actifs communs, avant l'application d'unités fiscales (cantonales, communales ou ecclésiastiques).
| Patrimoine net imposable (CHF) | Impôt sur la fortune simple par part @ 0.75‰ (CHF) | Commentaire |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | Pas d'impôt sur la fortune avant le dépassement des abattements |
| 100,000 | ≈ 75 | Base par unité ; multipliée par le nombre total d'unités fiscales |
| 500,000 | ≈ 375 | Linéairement proportionnel à la richesse imposable |
| 1,000,000 | ≈ 750 | Point de référence simple pour la planification |
| 3,000,000 | ≈ 2,250 | S'adapte directement à des niveaux d'actifs plus élevés |
Ces chiffres indiquent uniquement l'impôt sur la fortune simple par unité. Votre facture réelle d'impôt sur la fortune dépend de la multiplication de cette base par les unités fiscales cantonales, communales et (le cas échéant) ecclésiastiques de votre commune.
Unités fiscales et multiplicateurs municipaux à Lucerne
La Lucerne utilise un système d'unités plutôt que des multiplicateurs de pourcentage distincts. Le canton fixe un unité fiscale cantonale (actuellement 1,60 unité pour la taxe d'État), et chaque municipalité fixe son propre taux d'imposition. unités fiscales communales. Pour la plupart des résidents, ce qui compte, c'est la nombre total d'unités (cantonale + communale, et ecclésiastique le cas échéant) qui multiplient la base simple de 0,75‰.
De l'autre côté du canton, le Nombre total d'unités (cantonales + communales) s'échelonnent généralement entre un peu moins de 2,7 unités dans les communes à très faible fiscalité jusqu'à environ 4.1-4.3 unités dans celles où les impôts sont plus élevés. Le tableau ci-dessous présente les unités totales indicatives (sans l'église) pour certaines communes de l'agglomération lucernoise et de la région des lacs. de l'agglomération lucernoise et de la région des lacs.
| Municipalité (exemples) | Total indicatif des unités fiscales* (cantonales + communales) | Commentaire |
|---|---|---|
| Ville de Lucerne | ≈ 3.50 | Référence urbaine ; les réductions récentes ont rendu la ville nettement plus attrayante. |
| Kriens | ≈ 3.70-3.77 | Grande banlieue ; nombre total d'unités légèrement supérieur à celui de la ville. |
| Horw | ≈ 3.25-3.30 | Au bord du lac, près de Lucerne ; unités légèrement inférieures à celles de la ville. |
| Meggen | ≈ 2.65-2.70 | Commune importante à faible taux d'imposition ; parmi les unités totales les plus basses du canton. |
| Racine | ≈ 3.30 | Zone résidentielle et commerciale en pleine expansion ; unités compétitives de milieu de gamme. |
| Weggis / Vitznau | ≈ 3.15-3.25 | Stations du lac des Quatre-Cantons ; unités totales modérées avec un fort attrait pour le style de vie. |
| Communes rurales à fiscalité élevée (par exemple Luthern, Altbüron) | ≈ 4.10-4.40 | Dans le haut de la gamme Lucerne ; composante municipale plus importante. |
*Les unités totales indiquées sont indicatives et peuvent varier légèrement en fonction de la période fiscale et de la catégorie de contribuable. Elles ne comprennent pas les unités ecclésiastiques, qui sont prélevées séparément pour les membres des communautés reconnues.
Charge effective combinée - Exemples
Pour les habitants de Lucerne, l'impôt cantonal et communal sur la fortune (sans l'église) peut être estimé comme suit :
Impôt total sur le patrimoine ≈ Patrimoine net imposable × 0,75‰ × Unités totales.
Les exemples ci-dessous utilisent la base simple du tableau précédent et comparent une commune à faible fiscalité comme Meggen (≈ 2,7 unités) avec la ville de Lucerne (≈ 3,5 unités). Ils supposent un patrimoine net imposable après abattements et ne tiennent pas compte de l'impôt ecclésiastique.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune à faible fiscalité @ 2,7 unités (par exemple Meggen) | Lucerne City @ 3,5 unités | Portée effective approximative de % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 500,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ 1 010 CHF | ≈ 500,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ 1 310 CHF | ~0,20%-0,26% |
| 1,000,000 | ≈ 1,000,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ 2 025 CHF | ≈ 1,000,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ 2 625 CHF | ~0,20%-0,26% |
| 3,000,000 | ≈ 3,000,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ 6 075 CHF | ≈ 3,000,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ 7 875 CHF | ~0,20%-0,26% |
Ces totaux sont globalement cohérents avec les estimations comparatives qui placent l'impôt effectif sur la fortune de Lucerne autour de 0,21-0,25%. 0,21-0,25% de la fortune imposable dans la capitale cantonale à 1-5 millions de francs, en supposant qu'il n'y ait pas d'impôt ecclésiastique et des abattements normaux.
Notes et mises en garde
- Allocations et seuils : Lucerne accorde des abattements personnels et familiaux qui réduisent la fortune imposable avant l'application de la base de 0,75‰. En dessous de l'abattement combiné, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû. Voir Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les prêts à l'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de l'actif brut. de l'actif brut. Les détentions d'actifs intercantonales et transfrontalières requièrent Steuerausscheidung (répartition entre les juridictions). Voir aussi Allocations.
- Règles d'évaluation : Les actifs bancaires sont généralement évalués à la valeur de marché en fin d'année ; les biens immobiliers sont évalués selon les règles d'évaluation cantonales ; et les participations dans des sociétés privées suivent des méthodes d'évaluation spécifiques. et les participations dans des sociétés privées suivent des méthodes d'évaluation spécifiques. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les unités ecclésiastiques sont fixées séparément par les communautés religieuses reconnues et ne sont prélevées que sur les membres. Elles ne sont pas incluses dans les exemples numériques ci-dessus. ne sont pas incluses dans les exemples numériques ci-dessus.
- Unités spécifiques à l'année : Les unités d'imposition et les déductions sont adaptées de temps à autre (par exemple dans le cadre de la réforme de la loi fiscale 2025). Vérifiez toujours les unités actuelles pour votre commune et votre année fiscale à l'aide des publications fiscales officielles de Lucerne ou le calculateur.