Le canton de Neuchâtel prélève un impôt sur la fortune actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine les allocations, les déductions sociales et les dettes déductibles. Dès que la fortune nette dépasse les seuils (environ 50 000 CHF pour un contribuable ordinaire), l'impôt sur la fortune devient exigible à des taux progressifs.

Cette vue d'ensemble est basée sur la Loi cantonale sur les contributions directes (LCdir NE), l'orientation officielle de la Service des contributions du canton de Neuchâtel, et la feuille cantonale fédérale de Neuchâtel.

Allocations personnelles et prélèvements sociaux

Neuchâtel utilise une combinaison de exemptions de base et déductions sociales de réduire l'assiette de l'impôt sur la fortune. L'abattement effectif dépend de la situation familiale et du minimum imposable défini par la loi cantonale.

Les valeurs indiquées sont indicatives pour 2025 et combinent les abattements de base et les déductions sociales. Le calculateur officiel de l'impôt neuchâtelois et la fiche cantonale doivent être consultés pour obtenir des chiffres précis. et la fiche cantonale doivent être consultés pour obtenir des chiffres précis, en particulier pour les familles et les contribuables à faible revenu.

Déductions pour dettes

Comme dans les autres cantons suisses, seuls les les dettes établies et juridiquement exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles. Les passifs déductibles typiques sont les suivants :

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires et prêts sur marge utilisés pour financer des investissements
• Prêts privés documentés par des accords écrits
• Dettes fiscales suisses courues mais non payées (fédérales et cantonales)

Les dettes en devises étrangères doivent être converties au taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année tel que publié par l'Administration fédérale des contributions.

Les garanties, lettres de confort et autres obligations conditionnelles ne sont généralement pas déductibles tant qu'elles ne se cristallisent pas en une dette réelle et exécutoire. une dette réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Neuchâtel suit la pratique suisse habituelle qui consiste à exonération totale certains actifs de pension de l'impôt sur la fortune :

• Régimes de retraite professionnels (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs ne sont pas inclus dans la base imposable du patrimoine jusqu'à leur retrait. En revanche, les produits d'épargne et d'investissement non liés non liés (pilier 3b) restent pleinement imposables.

Réduction des rachats de pension et des cotisations 3a revenus mais n'affectent l'impôt sur la fortune qu'en modifiant les soldes des comptes déclarés.

Ajustements de la valeur

La base imposable de la fortune à Neuchâtel est influencée par la manière dont certaines catégories d'actifs sont évaluées :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide des méthodes du praticien suisse (bénéfices + valeur nette d'inventaire). valeur nette d'inventaire), ce qui peut conduire à une valeur inférieure à une estimation purement basée sur le marché.
• Immobilier : évaluée à la valeur fiscale officielle (valeur fiscale), qui est souvent inférieur au qui est souvent inférieur au prix actuel du marché et fournit donc un soulagement naturel.
• Biens meubles : les biens ménagers normaux sont exonérés ; les œuvres d'art, les bijoux et les collections importantes sont imposables à leur juste valeur marchande. collections sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année publiés par l'ALE.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble sont imposés conjointement à Neuchâtel. La fortune des enfants à charge est attribuée est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune.

Neuchâtel applique un système de fractionnement de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune, en offrant un certain allégement aux couples mariés et à certains parents célibataires. couples mariés et certains parents isolés. Les dons et héritages reçus pendant l'année sont inclus dans le patrimoine imposable à la à la fin de l'année, à moins qu'ils ne soient spécifiquement exonérés (par exemple, les prestations de retraite ou d'assurance admissibles).

Documentation et conformité

L'administration fiscale cantonale attend une documentation cohérente pour les actifs et les passifs. Les documents justificatifs typiques sont les suivants

• Relevés de banque, de dépôt et d'investissement au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et relevés d'intérêts
• Relevés de compte de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

L'alignement des chiffres entre les parties revenu et fortune de la déclaration fiscale neuchâteloise (Clic & Tax) permet de réduire les demandes de renseignements et les ajustements lors de la taxation. de réduire les demandes de renseignements et les ajustements lors de la taxation.

Aperçu de la planification

• Parce que Neuchâtel combine des seuils relativement bas avec des taux d'imposition sur la fortune comparativement plus élevés, localisation et structuration des actifs peut influencer de manière significative la facture fiscale.
• Le maintien d'un levier hypothécaire approprié sur les biens immobiliers peut réduire le patrimoine net imposable, mais les frais d'intérêt et le risque à long terme doivent être soigneusement évalués. les frais d'intérêt et le risque à long terme doivent être soigneusement évalués.
• La validation de la valeur officielle des biens immobiliers et de l'évaluation des entreprises peut mettre en évidence un allègement naturel sans planification agressive.
• Coordonner la planification de l'impôt sur la fortune avec les stratégies de succession et de donation est particulièrement important pour les familles neuchâteloises qui détiennent un important patrimoine financier ou immobilier. neuchâteloises qui détiennent des portefeuilles financiers ou immobiliers importants.