Le canton de Nidwald est connu pour ses taux d'imposition relativement bas, mais il prélève tout de même un impôt sur la fortune. actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine reconnu. provisions, exonérations et passifs déductibles.

Cette vue d'ensemble est conforme à la pratique en vigueur dans le cadre de la Loi sur l'établissement des cantons de Nidwald (StG NW) et de l'orientation de la Administration centrale de Nidwald. Les multiplicateurs municipaux déterminent ensuite la charge fiscale effective au lieu de résidence.

Allocations personnelles

Nidwald accorde une exonération de base de l'impôt sur la fortune qui varie en fonction de la situation familiale. En dessous de ces seuils, aucun impôt cantonal cantonal n'est généralement pas dû.

Les valeurs indiquées sont indicatives pour 2025 sur la base d'une pratique nidwaldienne typique. Les montants minimums imposables et les allocations sont fixés dans le barème officiel de chaque année fiscale et peuvent être modifiés.

Déductions pour dettes

Nidwald autorise la déduction de dettes juridiquement exécutoires qui existent au 31 décembre et qui sont correctement documentés. Les passifs déductibles typiques sont les suivants :

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés soutenus par des accords écrits
• Impôts suisses courus (fédéraux, cantonaux et communaux) non encore payés

Les dettes en devises doivent être converties au taux de change officiels de fin d'année tel que publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC) l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les obligations conditionnelles (par exemple les garanties) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne se matérialisent pas par un passif réel exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Nidwald suit l'approche suisse standard qui consiste à exonération totale certains actifs de pension de l'impôt sur la fortune :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ils sont exclus de l'assiette de l'impôt sur la fortune jusqu'au versement d'une somme forfaitaire ou d'une pension. En revanche, l'épargne retraite non liée et les autres investissements privés (pilier 3b) sont pleinement imposables.

Les rachats de pension et les cotisations 3a génèrent l'impôt sur le revenu mais n'influencent l'impôt sur la fortune qu'en modifiant les soldes déclarés sur les comptes imposables. les soldes déclarés sur les comptes imposables.

Ajustements de la valeur

Le calcul de la fortune imposable à Nidwald est influencé par l'évaluation de certains biens :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évalués selon des méthodes suisses combinant la valeur des bénéfices et la valeur de l'actif net. et la valeur de l'actif net, ce qui peut donner des valeurs imposables plus faibles que les estimations purement basées sur le marché.
• Immobilier : taxés à la valeur fiscale officielle (amtlicher Wert), qui est souvent inférieure à la valeur valeur de marché et réduit donc l'assiette de l'impôt sur le patrimoine.
• Biens meubles : les biens ménagers ordinaires restent exonérés ; les œuvres d'art, les bijoux et les collections de grande valeur sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux taux officiels de fin d'année publiés par l'AFC ou, en l'absence de valeurs officielles, aux prix du marché vérifiables. l'AFC ou, en l'absence de valeurs officielles, aux prix du marché vérifiables.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble sont imposés conjointement à Nidwald. La fortune des enfants à charge est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année fiscale sont ajoutés à la déclaration de patrimoine au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'une exemption spécifique (par exemple, certains produits d'assurance ou prestations de retraite). d'une exonération spécifique (par exemple, certains produits d'assurance ou prestations de retraite).

Documentation et conformité

L'administration fiscale de Nidwald attend une documentation cohérente et complète pour les actifs et les passifs. Les pièces justificatives typiques sont les suivants :

• Relevés de comptes bancaires et de titres au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et relevés d'intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

La concordance des chiffres entre les sections "revenus" et "patrimoine" de la déclaration de revenus permet d'éviter les questions complémentaires et les réévaluations.

Aperçu de la planification

• Les taux d'imposition sur la fortune étant relativement bas à Nidwald, la planification se concentre souvent sur les points suivants évaluation et répartition de la dette plutôt qu'une délocalisation agressive des actifs.
• Le maintien d'un effet de levier hypothécaire approprié sur les biens immobiliers peut réduire le patrimoine net imposable, mais doit être mis en balance avec les coûts d'intérêt et la tolérance au risque. des coûts d'intérêt et de la tolérance au risque.
• L'examen des évaluations officielles de biens immobiliers et d'entreprises peut permettre d'identifier des allègements fiscaux naturels sans structures complexes.
• La coordination de l'impôt sur la fortune, de l'impôt sur le revenu et de la planification successorale peut s'avérer particulièrement utile pour les entrepreneurs et les investisseurs résidant à Nidwald. et les investisseurs résidant à Nidwald.