Taux d'imposition de la fortune à Schaffhouse
Impôt sur la fortune de Schaffhouse : Taux et multiplicateurs communaux
Découvrez comment le barème progressif de l'impôt cantonal sur la fortune de Schaffhouse se combine avec les taux d'imposition communaux. (Steuerfüsse), ce qui donne une charge fiscale effective sur la fortune moyenne par rapport aux autres cantons suisses.
L'impôt sur la fortune à Schaffhouse est prélevé sur les éléments suivants patrimoine net imposable au 31 décembre. Le patrimoine net imposable est votre patrimoine mondial (pour les résidents), moins les dettes déductibles et les prélèvements sociaux. Pour l'impôt sur la fortune, vous déterminez d'abord le impôt cantonal simple sur la fortune en utilisant un tarif progressif par mille ; cette taxe simple est ensuite ensuite multipliée par le taux d'imposition cantonal et votre taux d'imposition de la municipalité (Gemeindesteuerfuss). Les églises reconnues prélèvent des pourcentages supplémentaires sur la même base.
La formule couramment utilisée dans la pratique est la suivante :
Impôt sur la fortune ≈ Fortune imposable × taux d'imposition de la fortune (‰) × (taux d'imposition cantonal + taux d'imposition communal).
Ces dernières années, la le taux d'imposition cantonal est d'environ 81%, alors que les taux municipaux pour les personnes physiques
varient généralement d'environ 60% à un peu plus de 115%, selon la commune.:contentReference[oaicite:0]{index=0}
Les tableaux comparatifs situent l'impôt effectif sur la fortune dans la ville de Schaffhouse à environ
0,26% de la fortune imposable à 1 million de CHF et autour 0,39% à 5 millions de francs suisses.
Tarif de l'impôt progressif cantonal sur la fortune (impôt simple)
Le impôt cantonal simple sur la fortune (100%) à Schaffhouse est déterminé par un tarif progressif au mille. Le barème légal actuel (applicable depuis 2022) est le suivant barème légal actuel (applicable depuis 2022) est::contentReference[oaicite:2]{index=2}
- 0.9‰ sur le premier 350 000 FRANCS SUISSES du patrimoine net imposable
- 1.9‰ sur le prochain 400 000 FRANCS SUISSES (350 001-750 000 FRANCS SUISSES)
- 2.95‰ sur le prochain 1 000 000 CHF (750 001-1 750 000 FRANCS SUISSES)
- 2.3‰ sur le patrimoine imposable supérieur à 1 750 000 CHF (taux marginal uniforme)
Avant l'application du tarif, un déduction sociale est accordée : typiquement 100 000 FRANCS SUISSES pour les couples mariés sans interruption et 50 000 FRANCS SUISSES pour les autres contribuables, plus les déductions pour enfants (généralement environ 30 000 CHF par enfant mineur).:contentReference[oaicite:3]{index=3} En dessous de la déduction combinée, aucun impôt sur la fortune n'est dû.
Le tableau ci-dessous présente des exemples de montants d'impôts cantonaux simples à des niveaux sélectionnés de imposable richesse nette (après déductions sociales, avant application des taux d'imposition cantonaux et communaux).
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt cantonal sur la fortune simple (CHF) | Taux simple moyen approx. |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0‰ |
| 100,000 | ≈ 90 | ~0,09% (0,9‰) |
| 500,000 | ≈ 600 | ~0,12% (1,2‰ en moyenne) |
| 1,000,000 | ≈ 1,800 | ~0,18% (1,8‰ en moyenne) |
| 3,000,000 | ≈ 6,900 | ~0,23% (2,3‰ en moyenne) |
Les chiffres ci-dessus sont arrondis et correspondent à la impôt cantonal simple sur la fortune à 100%, non encore multipliés par les taux d'imposition les taux d'imposition cantonaux ou communaux. Pour la déclaration, utilisez les tableaux officiels de l'impôt sur la fortune de Schaffhouse ou le calculateur d'impôt pour l'année concernée. pour l'année concernée.
Taux d'imposition cantonaux et communaux (Steuerfüsse)
Une fois l'impôt sur la fortune simple connu, le l'impôt cantonal et communal effectif sur la fortune est obtenu en en multipliant par le Steuerfüsse (taux d'imposition en % de l'impôt simple) :
Total de l'impôt sur la fortune (sans l'église) ≈ Impôt simple × (impôt cantonal sur la fortune + impôt communal sur la fortune).
Pour la période fiscale 2024, le la Caisse d'épargne cantonale pour les personnes physiques est publié aux alentours de 81% de la taxe simple. Les Steuerfüsse communales pour les personnes physiques s'échelonnent grosso modo entre le bas des années 60 et le haut des années 80, pour atteindre environ 115-117%. environ 115-117% selon la liste officielle des taux d'imposition communaux et des résumés externes.:contentReference[oaicite:4]{index=4} Ceci implique un multiple combiné cantonal + communal typiquement dans la fourchette de ~1,4× à ~1,9× l'impôt simple sur la fortune (hors église).
| Municipalité (exemples) | Montant indicatif de l'aide municipale (personnes nat.) | Exemple de multiple combiné* (Canton + Commune) | Commentaire |
|---|---|---|---|
| Schaffhausen (ville) | ≈ 86% | 0.81 + 0.86 ≈ 1.67× | Capital ; les tableaux comparatifs montrent un impôt sur la fortune de ~0,26% à 1 million de francs suisses et de ~0,39% à des niveaux plus élevés. |
| Neuhausen am Rheinfall | ≈ 90-95% | ≈ 1.71-1.76× | Centre industriel et résidentiel ; part communale légèrement supérieure à celle de la capitale. |
| Buchberg | ≈ 62% | 0.81 + 0.62 ≈ 1.43× | Commune rhénane à faible fiscalité, au bas de l'échelle communale. |
| Hallau / Gächlingen | ≈ 107-112% | ≈ 1.88-1.93× | Communes de la région viticole ; taux communal supérieur à la moyenne cantonale. |
| Beggingen | ≈ 117% | 0.81 + 1.17 ≈ 1.98× | Parmi les Steuerfüsse municipales les plus élevées, l'impôt effectif sur la fortune est plus élevé au niveau local. |
*Le multiple combiné correspond au facteur appliqué à l'impôt simple sur la fortune (100%) pour l'impôt cantonal et communal sur la fortune, à l'exclusion de tout impôt ecclésiastique. cantonaux et communaux, à l'exclusion de tout impôt ecclésiastique. Les Steuerfüsse effectifs sont fixés annuellement et peuvent différer selon l'année fiscale et la catégorie de contribuables. l'année fiscale et la catégorie de contribuables.
Charge effective combinée - Exemples
Pour les résidents de Schaffhouse, l'impôt cantonal et communal sur la fortune (sans l'église) peut être calculé comme suit
approximativement comme suit :
Impôt total sur la fortune ≈ Impôt simple sur la fortune × (impôt cantonal sur la fortune + impôt communal sur la fortune).
Les exemples ci-dessous utilisent la taxe simple indicative du tarif cantonal et comparent un un cadre fiscal plus faible avec un multiple combiné d'environ 1.60× (par exemple, une capitale ou une commune à faible fiscalité), contre un un cadre fiscal plus élevé avec environ 1.90× (par exemple, une commune rurale à taux élevé). Ils partent du principe que le patrimoine net imposable reflète déjà les allocations et ignorent l'impôt ecclésiastique. imposable reflète déjà les allocations et ne tient pas compte de l'impôt ecclésiastique.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Commune @ 1,60× Taxe simple | Commune @ 1,90× Taxe simple | Portée effective approximative de % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base ≈ 600 → 600 × 1,60 ≈ 960 CHF | 600 × 1.90 ≈ 1 140 CHF | ~0,19%-0,23% |
| 1,000,000 | Base ≈ 1 800 → 1 800 × 1,60 ≈ 2 900 CHF | 1,800 × 1.90 ≈ 3 440 CHF | ~0,29%-0,34% |
| 3,000,000 | Base ≈ 6 900 → 6 900 × 1,60 ≈ 11 040 CHF | 6,900 × 1.90 ≈ 13 110 CHF | ~0,37%-0,44% |
Ces bandes sont cohérentes avec les comparaisons indépendantes qui placent la ville de Schaffhouse autour de 0,26% de la fortune imposable à 1 million de CHF et environ 0,39% à 5 millions de francs suisses, à l'exclusion de l'impôt ecclésiastique et les dégrèvements spéciaux.
Notes et mises en garde
- Allocations et déductions sociales : Les déductions sociales (généralement 100 000 CHF pour les couples mariés, 50 000 CHF pour les autres, plus les déductions pour enfants) réduisent la fortune nette imposable avant l'application du tarif par mille. ) réduisent la fortune nette imposable avant l'application du tarif au mille. En dessous de l'abattement combiné, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû, aucun impôt cantonal ou communal sur la fortune n'est dû. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les crédits d'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles de l'actif brut pour la détermination du patrimoine net. de la fortune brute pour déterminer la fortune nette. Lorsque les actifs sont détenus dans plusieurs cantons ou à l'étranger, la fortune est répartie par le biais de interkantonale Steuerausscheidung. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les actifs bancaires sont généralement évalués à leur valeur de marché en fin d'année. Les biens immobiliers sont évalués à leur valeur fiscale officielle. Les biens professionnels et les actions de sociétés privées suivent les méthodes d'évaluation utilisées pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur la fortune. et l'impôt sur la fortune. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les impôts ecclésiastiques sont perçus en tant que Steuerfüsse supplémentaires (pourcentages de l'impôt simple) par les communautés religieuses reconnues. reconnues. Il s'agit de pas inclus dans les exemples numériques ci-dessus et ne s'appliquent qu'aux membres.
- Changements spécifiques à l'année : Le tarif cantonal, les déductions sociales et la Steuerfüsse peuvent être ajustés par la législation ou les décisions budgétaires annuelles (y compris les réformes récentes pour 2022-2024). décisions budgétaires annuelles (y compris les réformes récentes pour 2022-2024). Confirmez toujours le tarif, la Steuerfüsse et les abattements en vigueur pour l'année fiscale que vous modélisez en consultant le site officiel de Schaffhouse. pour l'année fiscale que vous modélisez en utilisant les publications officielles de Schaffhouse ou le calculateur d'impôt de l'ESTV. ou le calculateur d'impôts de l'ESTV.