Le canton de Soleure prélève l'impôt sur la fortune sur actifs nets détenu au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine provisions, exonérations et passifs déductibles. La prise en compte correcte de ces éléments peut réduire de manière significative votre charge fiscale cantonale et communale combinée sur la fortune.

Cette vue d'ensemble est basée sur la Loi sur l'organisation du canton de Soleure (LOSC) et la pratique de la Office des cantons de Soleure. Multiplicateurs municipaux (Gemeindesteuerfüsse), puis conduire le taux effectifs définitifs à votre lieu de résidence.

Allocations personnelles et patrimoine minimum imposable

Soleure fournit des services de base allocations et déductions sociales qui réduisent le patrimoine net imposable. Le seuil effectif d'assujettissement à l'ISF dépend de l'état civil et de la situation familiale.

Les montants indiqués sont indicatifs pour 2025 et résument les pratiques typiques de Soleure. Les montants minimums imposables exacts et les déductions familiales sont définis dans les barèmes cantonaux officiels et peuvent être adaptés périodiquement. déductions familiales sont définis dans les barèmes cantonaux officiels et peuvent être adaptés périodiquement.

Déductions pour dettes

Comme dans d'autres cantons suisses, Soleure autorise la déduction de dettes juridiquement exécutoires qui existent au 31 décembre et qui sont clairement documentés. Les passifs déductibles typiques sont les suivants :

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés étayés par des accords écrits et une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales accumulées en Suisse

Les dettes en devises étrangères doivent être converties au taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC) l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les obligations purement conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne se traduisent pas par une dette réelle et exécutoire. une dette réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Soleure suit l'approche suisse habituelle qui consiste à exonération totale l'exonération de l'impôt sur la fortune pour les principaux actifs de pension :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs sont exclus de la base imposable du patrimoine jusqu'à ce que les prestations soient versées. Produits d'épargne et d'investissement non liés (pilier 3b) restent pleinement imposables.

Les rachats de pension et les cotisations 3a permettent principalement l'impôt sur le revenu leur effet sur l'impôt sur la fortune dépend de la façon dont ils déplacent les soldes entre les comptes imposables et les comptes exonérés. de la façon dont ils déplacent les soldes entre les comptes imposables et les comptes exonérés.

Ajustements de la valeur

L'assiette de l'impôt sur la fortune de Soleure est influencée par les règles d'évaluation des différentes catégories d'actifs :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide des méthodes du praticien suisse (basées sur les bénéfices et valeur nette d'inventaire), ce qui peut donner une valeur inférieure à un prix de marché théorique.
• Immobilier : taxés à la valeur fiscale officielle (amtlicher Wert), souvent inférieure à la valeur du marché, ce qui permet aux propriétaires de bénéficier d'une aide naturelle.
• Biens meubles : les biens ménagers ordinaires sont exonérés ; les objets d'art, les bijoux et les collections de grande valeur sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année de l'ALE ou à d'autres cotations de marché vérifiables. ou d'autres cotations de marché vérifiables.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble sont imposés conjointement à Soleure. La fortune des enfants à charge est attribuée aux parents pour l'impôt sur la fortune.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année fiscale sont inclus dans le patrimoine de fin d'année, à moins qu'ils ne fassent l'objet d'une exonération spécifique (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance). (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance).

Documentation et conformité

L'administration fiscale de Soleure s'attend à ce que une documentation cohérente pour les actifs et les passifs. Les éléments justificatifs typiques sont les suivants

• Relevés de comptes bancaires et de titres au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et résumés des intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

En veillant à ce que les chiffres figurant dans les sections "revenus" et "patrimoine" de la déclaration concordent, on évite les demandes de renseignements et les ajustements de cotisation.

Aperçu de la planification

• La charge effective de l'impôt sur la fortune à Soleure est sensible à multiplicateurs d'impôts municipaux; le choix du lieu de résidence à l'intérieur du canton peut avoir un impact notable. le choix du lieu de résidence à l'intérieur du canton peut avoir un impact notable.
• Le maintien d'un levier hypothécaire approprié sur les biens immobiliers peut réduire la richesse nette imposable, mais les coûts d'intérêt, les obligations d'amortissement et la tolérance au risque doivent être pris en compte. d'amortissement et la tolérance au risque doivent être pris en compte.
• L'examen des évaluations officielles de biens immobiliers et d'entreprises peut permettre de découvrir des allégements simples sans structures complexes.
• La coordination de la planification de l'impôt sur le patrimoine avec les stratégies en matière d'héritage, de donation et d'impôt sur le revenu est particulièrement pertinente pour les propriétaires d'entreprises et les investisseurs résidant à Soleure.