Cas de l'impôt sur la fortune de Soleure
Impôt sur la fortune de Soleure : Cas et exemples pratiques
Calculs illustratifs montrant comment l'impôt progressif sur la fortune de Soleure (taux simple de 0,75-1,50‰) avec les taux d'imposition cantonaux et communaux dans des communes telles que Soleure, Olten et Granges.
Le canton de Soleure perçoit une impôt progressif sur la fortune sur le patrimoine net imposable. Le tarif annuel simple est le suivant :
- 0,75‰ sur les premiers 50 000 CHF
- 1,00‰ sur les 50 000 CHF suivants
- 1,25‰ sur les 50 000 CHF suivants
- 1,00‰ sur les 850 000 CHF suivants
- 1,40‰ sur les 1 000 000 CHF suivants
- 1,50‰ sur les 1 000 000 CHF suivants
- 1,30‰ au-dessus de 3 000 000 CHF (taxe simple)
La taxe simple est multipliée par le taux d'imposition cantonal (actuellement 104%) et le taux d'imposition municipal (variable selon les communes, souvent autour de 100-130%), les charges effectives pour les ménages typiques se situent donc souvent dans les 0,20-0,351 Gamme TTP3T de la richesse nette.
Les prélèvements sociaux (arrondis) sont les suivants 60 000 CHF pour les personnes seules, 100 000 CHF pour les couples mariés et 20 000 CHF par enfant. Les exemples ci-dessous utilisent des valeurs indicatives pour 2025 et des facteurs combinés moyens à des fins de planification uniquement.
Tous les chiffres sont arrondis ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Les taux d'imposition communaux et les tranches sont simplifiés.
Cas A - Professionnel unique dans la ville de Soleure
- Commune : Soleure (chef-lieu de canton ; charge totale moyenne)
- Actifs : 1 000 000 CHF (titres cotés et liquidités)
- Passif : aucun
- Allocation : 60 000 CHF (déduction unique)
| Patrimoine net | 1 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins la provision | - 60 000 CHF |
| Patrimoine net imposable | 940 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune |
≈ 0,10% de 940 000 CHF (bandes : 0,75-1,25‰ pour les premiers 150 000 CHF, 1,00‰ ensuite) → ≈ CHF 940 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×2.20 |
| Impôt sur la fortune dû | ≈ 2 070 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0.21% de la richesse nette |
Observation :
Avec un patrimoine financier de 1 million de francs, la ville de Soleure se situe dans la moyenne suisse :
plus élevée que les cantons les plus pauvres (Zoug, Schwyz, Obwald, Nidwald), mais en dessous de Genève ou de Bâle-Ville.
Cas B - Couple marié avec deux enfants à Olten
- Commune : Olten (taux communal légèrement supérieur à celui de la ville de Soleure)
- Patrimoine : 2 800 000 CHF (maison familiale + portefeuilles)
- Passif : 900 000 CHF d'hypothèque
- Allocations : 100 000 CHF (marié) + 40 000 CHF (deux enfants) = 140 000 CHF
| Patrimoine net | 1 900 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - 140 000 CHF |
| Patrimoine imposable | 1 760 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune |
≈ 2 060 CHF (≈ 1 000 CHF sur les premiers 1 000 000 CHF, plus ≈ 1 060 CHF à 1,40‰ sur les 760 000 CHF suivants) |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×2.30 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 4,740 |
| Taux effectif | ≈ 0,25% de la richesse nette |
Angle de planification :
Dans le cas d'un tarif progressif et d'une dette hypothécaire importante, les principaux facteurs sont les suivants
(i) la rapidité avec laquelle les tranches supérieures sont atteintes et
(ii) le multiplicateur de la commune choisie. Le taux légèrement plus élevé d'Olten est visible mais pas extrême.
Cas C - Entrepreneur détenant des actions d'une société privée à Granges
- Commune : Granges (ville industrielle ; taux d'imposition moyen à élevé)
- Actions non cotées : CHF 3 000 000 (évaluées selon la méthode du praticien)
- Autres actifs : 1 000 000 CHF (liquidités et portefeuilles cotés)
- Passif : 1 500 000 CHF (prêts aux entreprises et aux particuliers)
- Statut fiscal : Marié, sans enfant (allocation de 100 000 CHF)
| Actifs bruts | 4 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins les dettes | - 1 500 000 FRANCS SUISSES |
| Patrimoine net | 2 500 000 FRANCS SUISSES |
| Moins la provision | - 100 000 FRANCS SUISSES |
| Patrimoine imposable | 2 400 000 FRANCS SUISSES |
| Impôt cantonal simple sur la fortune |
≈ 3 000 CHF (≈ 1 000 CHF pour les premiers 1 000 000 CHF, + CHF 1 400 à 1,40‰ sur le prochain CHF 1 000 000, + 600 CHF à 1,50‰ sur les 400 000 CHF suivants) |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×2.10 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 6 300 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,25% de la richesse nette |
Hypothèse d'une évaluation stable selon la méthode du praticien et d'un traitement standard des participations qualifiées.
Angle de planification :
Pour les entrepreneurs, l'interaction entre évaluation (actions de sociétés privées) et
choix de la commune domine. Une fois les tranches supérieures atteintes, la richesse supplémentaire s'échelonne
de façon quasi linéaire au taux marginal.
Cas D - Non-résident possédant une propriété près de Soleure (par exemple Zuchwil)
- Lien fiscal : Non-résident possédant des biens à Soleure uniquement
- Valeur de la propriété : 1 100 000 CHF (valeur de l'impôt sur la fortune)
- Hypothèque : 700 000 CHF (prêt économiquement lié à la propriété)
- Commune : Zuchwil (banlieue de Soleure ; taux communal moyen)
- Autres actifs suisses : aucun
- Allocation : 60 000 CHF (déduction unique attribuée à Soleure ; simplifiée)
| Patrimoine net des Suisses | 400 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Moins l'abattement (simplifié) | - 60 000 CHF |
| Patrimoine imposable en Suisse | 340 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune |
≈ 340 CHF (0,75-1,25‰ sur les premiers 150 000 CHF, 1,00‰ sur les 190 000 CHF restants) |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×2.10 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 710 |
| Taux effectif sur la fortune suisse | ≈ 0,18% |
Conseil :
Pour les non-résidents, seule la partie de la dette qui est économiquement liée au bien immobilier de Soleure est déductible à Soleure.
est déductible à Soleure. Les actifs et passifs étrangers restent pertinents principalement dans le pays de résidence et dans les autres cantons suisses concernés.
de résidence et dans les autres cantons suisses concernés.
Cas E - Comparaison : Ville de Soleure vs. Olten vs. Commune rurale
Contribuable célibataire disposant d'une fortune nette imposable de 2 000 000 CHF (après abattements et dettes)
| Ville de Soleure | Olten | Zone rurale à fiscalité réduite (par exemple Laupersdorf) | |
|---|---|---|---|
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 2 400 CHF (≈ 1 000 CHF sur la première tranche de 1 000 000 CHF + 1 400 CHF à 1,40‰ sur la tranche suivante de 1 000 000 CHF) | ||
| Facteur combiné indicatif | ≈ ×2.15 | ≈ ×2.30 | ≈ ×1.95 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 5,160 | ≈ 5 520 CHF | ≈ 4 680 CHF |
| Taux effectif (sur le patrimoine imposable) | ≈ 0,26% | ≈ 0,28% | ≈ 0.23% |
| Différence annuelle | Écart d'environ 800-850 CHF par an entre une ville à fiscalité élevée (Olten) et une commune rurale à fiscalité plus faible, pour une richesse imposable identique. une commune rurale moins imposée, à richesse imposable identique | ||
Remarque :
Le tarif cantonal est identique dans tout le canton de Soleure.
le multiplicateur communal et la gestion de la fortune nette imposable (hypothèques, répartition des actifs, évaluation).
Principaux enseignements
- Soleure est une impôt sur la fortune moyen canton, avec des charges effectives se situant généralement entre 0,20 et 0,35% de la richesse nette pour de nombreux contribuables résidents.
- Le tarif est progressif jusqu'à environ 3 millions de francs suisses, après quoi un taux simple légèrement inférieur de 1,30‰ s'applique.
- Les déductions sociales (60 000 CHF pour une personne seule / 100 000 CHF pour une personne mariée / 20 000 CHF par enfant) permettent aux patrimoines modestes d'être faiblement imposés en termes absolus.
- Les taux d'imposition communaux (Soleure, Olten, Granges par rapport à la campagne) peuvent faire varier la facture totale de plusieurs centaines de francs par an pour les patrimoines à sept chiffres.
- Les hypothèques et autres dettes déductibles réduisent directement le patrimoine net imposable et sont particulièrement importantes pour les profils à forte composante immobilière.
- Les entrepreneurs doivent être très attentifs à l'évaluation des participations dans les entreprises privées et au choix de la commune ; une fois que les fourchettes supérieures sont atteintes, l'augmentation de la richesse est presque linéaire.
- Les non-résidents ne sont imposés que sur la fortune de Soleure, l'allocation de la dette jouant un rôle clé dans la détermination de l'assiette de l'impôt suisse sur la fortune.